2022年1月全省一般公共預(yù)算收支分析

一、一般公共預(yù)算收入情況

（一）收入情況

1月份，全省一般公共預(yù)算收入完成434.1億元，為年初預(yù)算的14.4%，比上年增長51.9%，增收148.2億元。分項(xiàng)目看，稅收收入完成386.5億元，為年初預(yù)算的16.8%，比上年增長67.5%，增收155.7億元；非稅收入完成47.6億元，為年初預(yù)算的6.7%，比上年下降13.6%，減收7.5億元。分級(jí)次看，省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成138.8億元，為年初預(yù)算的16.1%，比上年增長50.4%，增收46.5億元；市縣一般公共預(yù)算收入完成295.3億元，為年初預(yù)算的13.8%，比上年增長52.6%，增收101.7億元。

（二）增減收原因分析

一是延續(xù)性體現(xiàn)上年經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤其是煤炭行業(yè)高增長取得的積極成果，是拉動(dòng)1月份財(cái)政收入高增長的主要因素，約增收87.5億元，占財(cái)政收入增收額的59%，拉動(dòng)財(cái)政收入增長30.6個(gè)百分點(diǎn)。一方面，上年度結(jié)轉(zhuǎn)等非即期因素拉動(dòng)財(cái)政收入增長16.4個(gè)百分點(diǎn)。1月份，稅收收入跨期結(jié)轉(zhuǎn)57億元，比上年增收47億元，占全部增收額的31.7%，拉動(dòng)一般公共預(yù)算收入增長16.4個(gè)百分點(diǎn)。另一方面，企業(yè)所得稅集中預(yù)繳拉動(dòng)財(cái)政收入增長27.3百分點(diǎn)。1月份為企業(yè)所得稅集中預(yù)繳期，企業(yè)根據(jù)上年四季度利潤總額等指標(biāo)申報(bào)納稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，上年規(guī)上工業(yè)企業(yè)利潤成倍增長（2倍），營業(yè)利潤收入利潤率為9.11%，比上年提高了一倍，拉動(dòng)1月份企業(yè)所得稅集中預(yù)繳89億元，比上年增收40.5億元，占全部增收額的27.3%，拉動(dòng)一般公共預(yù)算收入增長14.2個(gè)百分點(diǎn)。

二是開年經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好，是支撐財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)性因素，約增收68.3億元，占財(cái)政收入增收額的46%，拉動(dòng)財(cái)政收入增長23.9個(gè)百分點(diǎn)。

三是非稅收入下降受一次性因素影響較大，下拉財(cái)政收入2.6個(gè)百分點(diǎn)。1月份，非稅收入減收7.5億元，下拉財(cái)政收入2.6個(gè)百分點(diǎn)，主要是上年掃黑除惡罰沒收入一次性入庫12.5億元，今年無此因素。隨著掃黑除惡專項(xiàng)活動(dòng)結(jié)束，今年掃黑除惡罰沒收入將成為重要減收因素。

（三）收入特點(diǎn)

1.稅收收入大幅增長，對(duì)財(cái)政收入增收貢獻(xiàn)較大。1月份，稅收收入增速及進(jìn)度完成情況較好，大幅增長76.5%，完成年初預(yù)算的16.8%，已達(dá)到2個(gè)月的序時(shí)進(jìn)度。具體看，13個(gè)稅種中，除土地增值稅減收外，其余稅種均實(shí)現(xiàn)增長，尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等三個(gè)主體稅種增速較快，合計(jì)完成323.6億元，占全省稅收收入的83.7%，平均增長80.8%，增收144.6億元，稅收收入增收額九成以上來源于主體稅種，其中：增值稅增長54.6%，增收44.3億元，其中增值稅跨期稅款增收15.2億元，占增值稅增收額的34.3%；企業(yè)所得稅增長107.8%，增收56.6億元，其中企業(yè)所得稅跨期稅款增收16億元，占企業(yè)所得稅增收額的28.3%；資源稅增長96.5%，增收43.7億元，其中煤炭資源稅增長1.3倍，增收41.1億元，主要是受上年全省煤炭綜合售價(jià)增長61.7%、銷售收入增長80.9%拉動(dòng)，其中，跨期稅款結(jié)轉(zhuǎn)增收14億元，占資源稅增收額的32%。其余稅種完成62.9億元，增長21.5%，增收11.1億元，增幅低于主體稅種，主要是受上年因素影響較小。

2.多數(shù)行業(yè)稅收實(shí)現(xiàn)增長，煤炭行業(yè)稅收占比過半。二十個(gè)行業(yè)稅收中，15增5降，多數(shù)行業(yè)稅收實(shí)現(xiàn)增長。從主要行業(yè)看，一是煤炭稅收增長翻倍，受上年結(jié)轉(zhuǎn)及煤炭產(chǎn)銷兩旺拉動(dòng)，1月份煤炭稅收完成218.3億元，占稅收收入的比重超過五成，增長1.7倍，增收137.1億元，占稅收增收額的88%，煤炭稅收收入增速和占比繼續(xù)刷新最高紀(jì)錄。二是制造業(yè)稅收平穩(wěn)增長，1月份制造業(yè)稅收完成37億元，占稅收收入的9.6%，增長20.9%，增收6.4億元，占稅收增收額的4.1%，其中8成以上增收額來源于焦炭和冶金等傳統(tǒng)行業(yè)。同時(shí)，上年四季度國家新出臺(tái)制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策，累計(jì)緩稅6億元（地方級(jí)），將于一季度全部繳清，1月份拉動(dòng)制造業(yè)稅收增長約2.3億元，占制造業(yè)稅收增收額的35.9%。三是建筑業(yè)稅收小幅下降，1月份建筑業(yè)稅收完成17.4億元，占稅收收入的4.5%，下降5.1%，減收0.9億元，主要是公路、鐵路建筑工程行業(yè)稅收減收。四是服務(wù)業(yè)稅收小幅增長，1月份服務(wù)業(yè)整體稅收（剔除煤炭及制品批發(fā)）共完成94.4億元，占稅收收入的24.4%，增長11.3%，增收9.6億元，增速慢于煤炭、制造業(yè)等行業(yè)，主要是受房地產(chǎn)業(yè)（-11.5%）、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)（-3.7%）、水利環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)（-10.4%）以及衛(wèi)生和社會(huì)工作（-17%）4個(gè)行業(yè)稅收下降較多影響。

3.市縣收入增幅總體增長較快，區(qū)域間差異明顯。1月份，市縣財(cái)政收入增長52.6%。其中，11個(gè)市全部正增長，增速最高的朔州增幅達(dá)172.1%，最低的忻州僅為9.8%，各市增速差異較為明顯，朔州（172.1%）、陽泉（113.3%）、長治（109.1%）三個(gè)市增幅超過100%，呂梁（93.3%）、臨汾（83.8%）、晉中（62.3%）三個(gè)市增幅超過50%，大同（37.2%）、運(yùn)城（27.6%）、晉城（27.7%）、太原（11.2%）、忻州（9.8%）5個(gè)市低于50%。

二、一般公共預(yù)算支出情況

（一）支出情況

1月份，全省一般公共預(yù)算支出585億元，為年初預(yù)算的10.4%，比上年增長121.1%，增支320.4億元。分級(jí)次看，省級(jí)一般公共預(yù)算支出54億元，占年初預(yù)算的4.8%，比上年增長0.1%，增支0.1億元；市縣一般公共預(yù)算支出531億元，占年初預(yù)算的11.8%，比上年增長152%，增支320.3億元。

（二）支出增減支原因及特點(diǎn)分析

1.財(cái)政支出增長較快，多重因素共同拉動(dòng)。主要原因：一是政策性因素帶動(dòng)的增支，約占財(cái)政支出增支額的34.6%。一方面，1月底，全省集中發(fā)放績效獎(jiǎng)金及2月份人員工資，拉動(dòng)全省行政運(yùn)行支出增長1.9倍，增支41億元，普通教育支出增長1.4倍，增支38.1億元，合計(jì)占財(cái)政支出增支額的24.7%。另一方面，由于上年市縣國庫集中支付結(jié)余不再權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，導(dǎo)致結(jié)余資金較多，大部分結(jié)余資金將于今年實(shí)際支出，拉動(dòng)財(cái)政支出凈增支。1月份，使用上年結(jié)余資金38億元，比2021年增支31.6億元，占財(cái)政支出增支額的9.9%。二是春節(jié)錯(cuò)期帶動(dòng)的增支約占財(cái)政支出增支額的50.7%。今年春節(jié)在2月初，城鄉(xiāng)設(shè)施、棚戶區(qū)老舊小區(qū)改造、公路建設(shè)、大氣水污染防治等工程結(jié)算款、支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出以及對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助等資金集中在1月?lián)芨叮夏甏汗?jié)在2月中旬，相關(guān)資金大部分在2月?lián)芨?，?dǎo)致當(dāng)月城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸、節(jié)能環(huán)保、社會(huì)保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康等支出增長較快，合計(jì)增支162.6億元，占財(cái)政支出增值額的50.7%。三是財(cái)政支出節(jié)奏加快帶動(dòng)的增支約占財(cái)政支出增支額的14.7%。全省財(cái)政部門一方面保證財(cái)政支出強(qiáng)度，支出年初預(yù)算比上年同期預(yù)算增加908.9億元，另一方面加快支出進(jìn)度，1月份支出完成年初預(yù)算的10.4%，進(jìn)度快于序時(shí)2.1個(gè)百分點(diǎn)，快于上年4.8個(gè)百分點(diǎn)，今年財(cái)政支出節(jié)奏明顯快于序時(shí)、快于上年，拉動(dòng)財(cái)政支出增支約47.1億元，占財(cái)政支出增支額的14.7%（剔除上述兩個(gè)因素）。

2.用好財(cái)政直達(dá)資金，著力保障民生等重點(diǎn)支出。1月份，財(cái)政部門按照積極的財(cái)政政策要提升效能，全省民生支出479.3億元，占全省一般公共預(yù)算支出的81.9%，進(jìn)度快于一般公共預(yù)算支出1個(gè)百分點(diǎn)、快于序時(shí)3.1個(gè)百分點(diǎn)，比上年增長107.4%，增支248.2億元，民生等重點(diǎn)支出保障有力。同時(shí)，繼續(xù)優(yōu)化資金分配流程、提高使用績效，促進(jìn)財(cái)政資金快速精準(zhǔn)直達(dá)。截至1月底，全省直達(dá)資金總量為880.42億元，省級(jí)下達(dá)市縣443.33億元，分配省本級(jí)323.56億元，下達(dá)進(jìn)度87.3%；全省直達(dá)資金支出28.05億元。

三、政府性基金預(yù)算收支情況

1月份，全省政府性基金預(yù)算收入33.9億元，為年初預(yù)算的3.2%，比上年下降7.7%，減收2.8億元。1月份，全省政府性基金預(yù)算支出127.4億元，為年初預(yù)算的8.6%，比上年增長189.2%，增支83.4億元。

四、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

1月份，全省國有資本經(jīng)營預(yù)算收入0.25億元，為年初預(yù)算的0.1%，比上年下降14.7%，減收0.04億元。全省國有資本經(jīng)營預(yù)算支出10億元，為年初預(yù)算的5.5%。

（山西省財(cái)政廳國庫處 供稿）