中小型園林綠化施工企業(yè)融資問題分析

張永紅

摘要：隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)環(huán)境的重視，以及在城市化進(jìn)程不斷推進(jìn)的背景下，全國(guó)各地加快創(chuàng)建園林城市，為園林綠化行業(yè)的快速發(fā)展提供了良好的機(jī)遇，園林綠化行業(yè)迎來了高速發(fā)展階段。然而企業(yè)的高速發(fā)展必須要有資金保障，因此資金的短缺和管理成為園林綠化施工企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)之一。本文通過分析中小型園林綠化施工企業(yè)資金來源與資金管理現(xiàn)狀，從企業(yè)融資的方法和途徑兩方面提出了綠化施工企業(yè)融資面臨的問題和改進(jìn)的方向，希望能對(duì)中小型園林綠化施工企業(yè)的融資提供借鑒。

關(guān)鍵詞：中小型園林綠化施工企業(yè);融資;資本結(jié)構(gòu)

在美麗中國(guó)大方針的指導(dǎo)下，我國(guó)加快城市生態(tài)環(huán)境建設(shè)的進(jìn)程，園林綠化行業(yè)迎來了黃金發(fā)展時(shí)期，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中既面臨著機(jī)遇也面臨著挑戰(zhàn)。企業(yè)要保持高速發(fā)展，資金的保障至關(guān)重要。目前園林綠化施工企業(yè)大都存在資金短缺的問題，特別是中小型園林綠化施工企業(yè)，其資金的控制和管理仍處于傳統(tǒng)的管理模式，在這管理模式下資金短缺問題尤顯突出，因此園林施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金融資管理，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金有保障，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。本文就綠化施工企業(yè)有關(guān)融資問題進(jìn)行了探討。

一、融資的基本概念和基本理論

融資是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過科學(xué)測(cè)算所需資金，并采取特定方式籌措資金的行為和過程。常見的籌資方式有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、租賃等。

在融資活動(dòng)中，企業(yè)首先需要科學(xué)確定融資額度。然后確定最佳資本結(jié)構(gòu)。依據(jù)融通渠道，企業(yè)資金可分為股權(quán)資金與債權(quán)資金，通常情況下，股權(quán)資金融資成本高但風(fēng)險(xiǎn)低，而債權(quán)資金融資風(fēng)險(xiǎn)高，但融資成本低，因此企業(yè)需要在融資成本與融資風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行分析與權(quán)衡，最終使股權(quán)資金與債權(quán)資金達(dá)到最佳組合，即確定最佳資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)達(dá)到最佳的資本結(jié)構(gòu)時(shí)，融資風(fēng)險(xiǎn)被控制在可承受的范圍內(nèi)，而綜合資金成本最小，因此企業(yè)能獲得最大利益。

二、中小園林綠化施工企業(yè)的界定及特點(diǎn)分析

園林綠化行業(yè)是建筑業(yè)細(xì)分行業(yè)之一，依據(jù)我國(guó)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)），建筑業(yè)營(yíng)業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下，劃型為中小微型企業(yè)，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬元及以上且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營(yíng)業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

與大型企業(yè)相比，中小園林綠化施工企業(yè)具有其獨(dú)特性，首先，中小園林綠化施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，企業(yè)人員、資產(chǎn)擁有量以及影響力都遠(yuǎn)小于大企業(yè)，此類企業(yè)的資金通常由個(gè)人或少數(shù)人提供，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多由業(yè)主直接負(fù)責(zé)管理，企業(yè)管理成員中家族人員居多。其次，中小型園林綠化施工企業(yè)施工地點(diǎn)不固定、人員流動(dòng)性大，項(xiàng)目施工團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定，企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)理念相對(duì)保守，企業(yè)往往沒有制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱。最后，中小型園林綠化施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏大，資金壓力大。

三、中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀及問題

（一）中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀

1.資金來源

按照資金來源，中小型園林綠化施工企業(yè)的融資渠道可分為來源于企業(yè)內(nèi)部的融資和來源于企業(yè)外部的融資。企業(yè)內(nèi)部融資主要有：所有者投入的資本金、企業(yè)留存收益及向股東借入資金等。企業(yè)外部融資主要是向銀行貸款。由于中小型園林綠化施工企業(yè)規(guī)模小、創(chuàng)新能力弱、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，商業(yè)銀行在向中小企業(yè)進(jìn)行資金放貸時(shí)，往往通過擔(dān)保以及抵押的方式來保證資金收回的風(fēng)險(xiǎn)，而為中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的機(jī)構(gòu)或組織很少，因此，現(xiàn)階段中小型園林綠化施工企業(yè)融資途徑主要是以商業(yè)銀行的抵押貸款和企業(yè)自有資金為主。

2.貸款期限

隨著中小型園林綠化施工企業(yè)的日益發(fā)展，融資困難問題越來越成為阻礙其繼續(xù)發(fā)展的一個(gè)難題。各商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的資金需求放貸支持力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，中小企業(yè)得到貸款的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于上規(guī)模的大企業(yè)。目前，商業(yè)銀行給中小型園林綠化施工企業(yè)的抵押貸款主要是短期的、1年內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，對(duì)于中長(zhǎng)期貸款，對(duì)中小型園林綠化施工企業(yè)幾乎不提供資金放貸。

3.企業(yè)項(xiàng)目特點(diǎn)與資金需求

隨著園林綠化行業(yè)的高速發(fā)展，中小型園林綠化施工企業(yè)所需資金越來越大。首先，園林綠化行業(yè)的工程建設(shè)往往通過招投標(biāo)獲取工程項(xiàng)目，項(xiàng)目投標(biāo)保證金是企業(yè)的一項(xiàng)重要運(yùn)營(yíng)資金。其次，工程中標(biāo)后，為保證項(xiàng)目的正常進(jìn)展，需要大量的資金來確保施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，施工項(xiàng)目從開工到竣工驗(yàn)收至項(xiàng)目移交，周期一般在2年及以上，因此1年內(nèi)的短期貸款不能滿足其發(fā)展的需求。中小型園林綠化施工企業(yè)要保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，解決自身融資問題成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。

（二）中小型園林綠化施工企業(yè)融資存在的問題

1.企業(yè)可抵押資產(chǎn)貧乏

中小型園林綠化施工企業(yè)的融資渠道單一，主要是商業(yè)銀行抵押貸款。即企業(yè)要獲得貸款應(yīng)要有土地、房屋等資產(chǎn)作為抵押物，方可取得商業(yè)銀行的資金支持。而中小型園林綠化施工企業(yè)為輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是典型的資金密集型行業(yè)，企業(yè)自身可用于抵押的資產(chǎn)較少，企業(yè)輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要表現(xiàn)為：

第一，中小型園林綠化施工企業(yè)擁有的房屋產(chǎn)權(quán)較少，企業(yè)用于日常經(jīng)營(yíng)的辦公用房主要是商務(wù)樓或?qū)懽謽牵k公用房大多是通過租賃形式獲得其使用權(quán)，而并非屬于企業(yè)自身擁有的資產(chǎn)。

第二，中小型園林綠化施工企業(yè)大多是家族型的私營(yíng)企業(yè)，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)的財(cái)務(wù)也往往受個(gè)人左右，管理制度存在漏洞，大部分的資金被用于企業(yè)家族成員的個(gè)人資產(chǎn)購置，而對(duì)企業(yè)名下增購資產(chǎn)的資金卻很少。

第三，隨著園林綠化行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，中小型園林綠化施工企業(yè)為維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展，大多企業(yè)都投入大量資金建立自己的苗圃基地，促進(jìn)提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是各商業(yè)銀行對(duì)施工企業(yè)擁有的苗圃經(jīng)營(yíng)權(quán)即施工企業(yè)取得的林權(quán)證不作為抵押貸款的抵押物。因?yàn)樯虡I(yè)銀行認(rèn)為苗圃的苗木作為抵押物，其市價(jià)不好確定，很難變現(xiàn)，存在很高的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，因此商業(yè)銀行都不接受林權(quán)證抵押貸款。

因此，中小型園林企業(yè)的融資渠道相對(duì)較小，能用于商業(yè)銀行的抵押物非常有限，而且銀行對(duì)抵押物的評(píng)估值還要打折扣，企業(yè)能得到的銀行貸款資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，融資困難嚴(yán)重制約著中小型園林企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)自身內(nèi)部管理制度不健全

首先，商業(yè)銀行對(duì)中小型園林綠化施工企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)，對(duì)企業(yè)的償債能力和銷售狀況會(huì)進(jìn)行分析、評(píng)估和考量，由于中小型園林綠化施工企業(yè)銷售規(guī)模比較小，科技含量不高，因此，銀行對(duì)企業(yè)提供的抵押物以及企業(yè)的信用和經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)更加重視。但是，中小型園林綠化施工企業(yè)是建筑行業(yè)的細(xì)分內(nèi)容，其承接的建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)過工程施工、竣工驗(yàn)收及質(zhì)保期維護(hù)直至項(xiàng)目移交的過程，一般施工周期長(zhǎng)，應(yīng)收工程款金額大、賬齡長(zhǎng)，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中的速動(dòng)比率、流動(dòng)比率偏低，所以商業(yè)銀行依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)認(rèn)定企業(yè)償債能力低、營(yíng)運(yùn)能力弱，存在放貸風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)融資受到影響。

其次，中小型園林綠化施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理較為薄弱，缺少健全的規(guī)章制度，成本費(fèi)用管理處于失控狀態(tài)。施工企業(yè)在項(xiàng)目施工前，沒有進(jìn)行項(xiàng)目成本計(jì)劃編制，沒有組織設(shè)計(jì)降低成本對(duì)策，導(dǎo)致成本費(fèi)用管理欠缺合理性，最終使得合同出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債增加，資產(chǎn)負(fù)債率過高，償債能力薄弱，加大融資風(fēng)險(xiǎn)。

再次，由于中小型園林綠化施工企業(yè)自身信用評(píng)價(jià)水平相對(duì)較低，加上可供抵押的資產(chǎn)數(shù)量有限，無法從商業(yè)銀行中獲得更多的經(jīng)營(yíng)資金;資金流動(dòng)不足限制了其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，信用評(píng)價(jià)也不能得到改善，可供抵押的財(cái)產(chǎn)不能購置，企業(yè)為了生存或信用期限，長(zhǎng)期承接高成本低利潤(rùn)的項(xiàng)目，加劇了其融資難的局面。

最后，企業(yè)管理層缺乏融資管理意識(shí)，企業(yè)資金寬松時(shí)期沒有適當(dāng)留存盈余，沒有增加購置企業(yè)房產(chǎn)，而是盲目擴(kuò)大對(duì)外投資;對(duì)外投資時(shí)前期未對(duì)被投資人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盲目跟團(tuán)，相信朋友介紹，導(dǎo)致企業(yè)資金外流無法收回。

四、完善中小型園林綠化施工企業(yè)融資的對(duì)策

（一）拓寬融資渠道

1.創(chuàng)新和改進(jìn)抵押方式

中小型園林綠化施工企業(yè)辦公用房和大型器械設(shè)備大都是采用租賃形式獲取，企業(yè)自身的固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重小，導(dǎo)致可用于銀行抵押的資產(chǎn)也較少。因此，中小園林企業(yè)應(yīng)對(duì)融資貸款的抵押方式進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)，進(jìn)一步拓展融資擔(dān)保的渠道，大力加強(qiáng)利用應(yīng)收賬款、存貨、工程項(xiàng)目施工合同等流動(dòng)資產(chǎn)來向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款抵押。一方面，中小型園林綠化施工企業(yè)的施工項(xiàng)目大都是政府項(xiàng)目，項(xiàng)目資金來源穩(wěn)定，施工企業(yè)可用與建設(shè)單位簽訂的施工合同作為質(zhì)押，向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款;另一方面，園林施工企業(yè)本身應(yīng)收賬款金額大，回收期長(zhǎng)，利用應(yīng)收賬款質(zhì)押來進(jìn)行融資，能大大減少企業(yè)資金壓力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.探索與政策性國(guó)有銀行的合作

中小型園林綠化施工企業(yè)在與商業(yè)銀行合作的同時(shí)，應(yīng)探索與政策性國(guó)有銀行的合作。施工企業(yè)既要保持與各大商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，同時(shí)也要積極發(fā)展與國(guó)有政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作。一方面要運(yùn)用各大商業(yè)銀行擔(dān)保貸款、信用貸款等融資方式，另一方面也要與國(guó)有政策性銀行建立合作關(guān)系，獲得政策性銀行的優(yōu)惠放貸資金。如中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性優(yōu)惠貸款，利息率比同期的基準(zhǔn)利率還要低，而且貸款期限較長(zhǎng)，中小型園林綠化施工企業(yè)要根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的方向，與國(guó)有政策性銀行加強(qiáng)合作，及時(shí)獲得政策性銀行的貸款以減少企業(yè)的融資困難問題。

3.選擇與城市商業(yè)銀行合作

中小型園林綠化施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)，融資渠道除了與中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行這五大國(guó)有商業(yè)銀行合作外，還應(yīng)選擇與城市商業(yè)銀行合作。中小型園林綠化施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注并了解企業(yè)所在地的各個(gè)城市商業(yè)銀行的資金放貸條件。五大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小型企業(yè)的融資條件要求相對(duì)苛刻，而地方城市商業(yè)銀行、地方農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)外融資的條件相對(duì)寬松、靈活。如寧波銀行其除了可以做一般的房屋、土地等固定資產(chǎn)抵押貸款項(xiàng)目外，還可以做林權(quán)證抵押貸款，這款抵押貸款特別適合中小型園林綠化施工企業(yè)的資金需求。再比如可以選擇農(nóng)村商業(yè)銀行即通常所說的農(nóng)商銀行進(jìn)行信用貸款或擔(dān)保貸款，由于中小型園林綠化施工企業(yè)地域性強(qiáng)，企業(yè)老板都是本地人，農(nóng)商銀行也是扎根本地市場(chǎng)，因此其對(duì)本地企業(yè)的信用可信度掌握較高，中小型園林綠化施工企業(yè)可以向農(nóng)商銀行申請(qǐng)信用貸款或擔(dān)保貸款。信用貸款或擔(dān)保貸款不用抵押物即可獲得資金放貸。這款放貸業(yè)務(wù)可以幫助解決中小型園林綠化施工企業(yè)臨時(shí)急用資金的需求。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部管理制度

1.建立應(yīng)收賬款催收制度

由于中小型園林綠化施工企業(yè)施工項(xiàng)目具有金額大、工期長(zhǎng)的特點(diǎn)，因此企業(yè)應(yīng)收賬款的比重較大，應(yīng)收賬款的回收周期直接影響企業(yè)現(xiàn)金流。企業(yè)應(yīng)建立并完善應(yīng)收賬款的催收制度，對(duì)施工項(xiàng)目的應(yīng)收款實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤，縮短應(yīng)收賬款的回收期，減少回收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力，增加償債能力，促進(jìn)企業(yè)合理的資本結(jié)構(gòu)。

2.完善財(cái)務(wù)制度

施工企業(yè)應(yīng)建立并完善財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。建立有效的資金控制制度，嚴(yán)格控制個(gè)人股東占用企業(yè)資金的行為，股東不能帶著個(gè)人色彩左右財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行好職責(zé)，關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)安全，能及時(shí)準(zhǔn)確地向貸款銀行提供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息，減少融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本管理，減少企業(yè)負(fù)債

中小型園林綠化施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)控施工項(xiàng)目成本的管理過程，合理規(guī)范成本費(fèi)用發(fā)生行為。對(duì)于項(xiàng)目成本中占比最高的苗木采購成本要重點(diǎn)把控，嚴(yán)格控制采購成本。建立健全成本費(fèi)用信息系統(tǒng)，以確保工程項(xiàng)目施工取得利潤(rùn)最大化，減少企業(yè)負(fù)債增加的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，達(dá)到降低資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力，促進(jìn)企業(yè)保持良好的融資環(huán)境。

4.建立企業(yè)信用管理制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，中小型園林綠化施工企業(yè)自有資金有限，企業(yè)的發(fā)展離不開銀行的資金支持，中小型園林綠化施工企業(yè)要想獲得銀行更多的資金支持，與銀行間的信用是關(guān)鍵。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)信用管理。首先，中小型園林綠化施工企業(yè)需要建立健全合同管理制度，減少與供應(yīng)商和施工項(xiàng)目建設(shè)單位間的合同糾紛問題，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的改善;其次，建立資金管理制度，遵守對(duì)商業(yè)銀行的信用承諾，保證按期歸還借款，不拖欠應(yīng)繳付的國(guó)家稅費(fèi)，提高企業(yè)信用水平，為企業(yè)帶來良好的效益。

5.適當(dāng)增加企業(yè)留存收益

中小型園林綠化施工企業(yè)應(yīng)建立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，適當(dāng)增加留存收益，一方面可用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大;另一方面，改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)獲利能力、償債能力，好的資本結(jié)構(gòu)能帶來更多的融資環(huán)境，好的融資環(huán)境進(jìn)一步促進(jìn)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，保障企業(yè)良性發(fā)展。

6.減少盲目投資

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情勢(shì)下，中小型園林綠化施工企業(yè)要保持穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)管理層必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，減少盲目擴(kuò)張、盲目投資。企業(yè)在投資決策前，對(duì)被投資項(xiàng)目的投資回收期、投資報(bào)酬率都要進(jìn)行研究分析，對(duì)被投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，方能做出投資決策。以減少因擴(kuò)大投資而導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)資金外流風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

本文通過對(duì)中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀和存在問題的分析，提出該類企業(yè)要解決融資難問題的改進(jìn)方法和對(duì)策，除本文所述措施外，建議由政府部門牽頭，搭建金融機(jī)構(gòu)與小型園林綠化施工企業(yè)之間的借貸平臺(tái)及長(zhǎng)期合作機(jī)制，利用平臺(tái)和合作機(jī)制解決信息不對(duì)稱問題，緩解中小企業(yè)資金投入問題。進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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