分析證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善

湯琳琳

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷拓展，為我國(guó)證券公司提供了更為廣闊的發(fā)展空間，因此為了促進(jìn)我國(guó)證券公司的國(guó)家化，需要對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)管理者采取科學(xué)有效的方法，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行集中優(yōu)化管理，提升信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性的同時(shí)，為證券公司的管理者提供科學(xué)的決策依據(jù)，并為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展提供動(dòng)力。本文主要研究證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善方法。

關(guān)鍵詞：證券公司;財(cái)務(wù)集中管理;建設(shè);完善

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)雖然為我國(guó)證券公司帶來(lái)了一定的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也為其帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，核算中心管理難度不斷增大的同時(shí)，也不利于證券公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此證券公司在實(shí)際的發(fā)展和建設(shè)中，應(yīng)該有效分析市場(chǎng)條件，整合優(yōu)勢(shì)資源，根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀設(shè)計(jì)有效的財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)集中管理手段，提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，從而為促進(jìn)證券公司的發(fā)展提供動(dòng)力。

一、證券公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的重要性

（一）有利于提升公司的經(jīng)濟(jì)效益

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和革新，證券公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)難以滿足證券公司的發(fā)展需要，因此對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新實(shí)行集中管理機(jī)制，總部進(jìn)行統(tǒng)一的資源資金調(diào)度和調(diào)配，大大保證了證券公司自身的資金占有量和流動(dòng)資金量，在面對(duì)封面的時(shí)候能夠游刃有余并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范產(chǎn)生巨大的抵抗作用。

（二）有利于幫助證券公司節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本

證券公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，不僅是時(shí)代發(fā)展的需要，同時(shí)也是貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念的重要舉措。在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)集中管理模式可以大大節(jié)約管理成本和人力資源，提升證券公司的資金使用率，將管理成本嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，在幫助證券公司提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（三）能夠保證證券公司信息的通暢和即時(shí)性

財(cái)務(wù)集中管理制度的有效實(shí)行，可以大大強(qiáng)化各部門(mén)之間的聯(lián)系，突出集中管理制度的有效性和科學(xué)性。同時(shí)，各部門(mén)在合作和溝通的過(guò)程中各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息也實(shí)現(xiàn)了即時(shí)共享，為公司管理者提供科學(xué)的依據(jù)和決策意見(jiàn)，并有效調(diào)整以往政策條例中不和諧的因素從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的完善，為證券公司的發(fā)展提供制度化依據(jù)。

二、當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)核算人員的工作缺乏獨(dú)立性

證券公司財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制實(shí)行之后，體制內(nèi)財(cái)務(wù)工作人員的工作編制依然屬于營(yíng)業(yè)崗位的范圍內(nèi)，其獎(jiǎng)金、工資和福利待遇等都以營(yíng)業(yè)待遇為主，難以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性。再加上財(cái)務(wù)核算人員常年在營(yíng)業(yè)區(qū)域內(nèi)辦公環(huán)境嘈雜而且還經(jīng)常要進(jìn)行業(yè)務(wù)的對(duì)外服務(wù)，難以突出工作內(nèi)容和工作環(huán)境的獨(dú)立性，不僅利益上發(fā)生沖突在人際關(guān)系上也容易產(chǎn)生較大矛盾。再加上企業(yè)的管理者在制度上難以確保財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的地位，違規(guī)操作的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮[1]。

（二）財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理職能被弱化

證券公司在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制之后，財(cái)務(wù)核算人員的基本任務(wù)除了日常的核算工作之外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合，制作系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表交給管理者。但是當(dāng)前證券公司的管理者難以有效控制稀缺資源，沒(méi)有經(jīng)過(guò)完善的管理和調(diào)查就盲目制定財(cái)務(wù)報(bào)表，不僅無(wú)法為管理者提供科學(xué)的投資依據(jù)，也不利于證券公司的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，在集中管理機(jī)制實(shí)行之后，核算人員和財(cái)務(wù)人員之間的職能劃分開(kāi)來(lái)，核算人員的數(shù)量不斷減少的但是工作量卻有增不減。例如，有時(shí)候財(cái)務(wù)核算人員要同時(shí)處理多加公司營(yíng)業(yè)部的賬務(wù)，大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)全部堆到一個(gè)人的頭上不僅給工作者帶來(lái)了巨大的壓力，也難以保證核算結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)的地位逐漸被弱化，無(wú)法有效發(fā)揮財(cái)務(wù)集中管理的先進(jìn)性。

（三）為核算中心的管理增加了難度

近幾年來(lái)，隨著證券行業(yè)的不斷發(fā)展和變革，全新增設(shè)的營(yíng)業(yè)部其審批資格被取消，為公司財(cái)務(wù)集中核算管理模式也提出了不小的挑戰(zhàn)。例如，隨著營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，每天無(wú)論大小進(jìn)賬都會(huì)增加到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，為財(cái)務(wù)管理人員的工作提升了不小的難度。再加上每天登陸系統(tǒng)服務(wù)器的人員數(shù)量逐漸增多，有時(shí)候消息記錄就會(huì)被故意或非故意清除，無(wú)法保障信息的真實(shí)性。除此之外，年底業(yè)務(wù)清算的時(shí)候，服務(wù)器一旦發(fā)生癱瘓，要求核算人員手動(dòng)計(jì)算數(shù)據(jù)資金，為財(cái)務(wù)集中核算加大了風(fēng)險(xiǎn)。再加上證券公司的管理者忽視對(duì)財(cái)務(wù)核算人員技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，其能力得不到提升，積極性自然不足。

三、證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善措施

（一）有效完善證券公司的財(cái)務(wù)集中管理制度

通過(guò)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制，管理者需要根據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際，并有效整合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中與證券相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，使公司發(fā)展規(guī)模與財(cái)務(wù)集中程度相適應(yīng)，促進(jìn)證券資金合理流動(dòng)的同時(shí)，強(qiáng)化構(gòu)建高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，在強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)集中管理職能的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制體系，對(duì)財(cái)務(wù)核算人員的各項(xiàng)行為進(jìn)行監(jiān)督，提升證券公司會(huì)計(jì)披露的真實(shí)性，為資產(chǎn)安全構(gòu)建保障機(jī)制，進(jìn)而提升全公司上下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保證其他各部門(mén)的相互配合，從而為證券公司管理者提供科學(xué)的決策依據(jù)[2]。

（二）提升證券公司的資金集中管理水平

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，證券公司內(nèi)外部的環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化，機(jī)遇增多的同時(shí)，也面臨著巨大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)資金來(lái)說(shuō)貨幣市場(chǎng)存在大量問(wèn)題。因此，需要證券公司管理者不斷提升財(cái)務(wù)集中管理質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的即時(shí)共享，防止資金的盲目進(jìn)出，每一筆進(jìn)賬或出賬都要有一定的流程和順序，進(jìn)而有效提升公司資金的使用效率。除此之外，通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制的有效發(fā)揮，需要將公司內(nèi)外的閑散資金集中起來(lái)，對(duì)交易信息和資金進(jìn)行集中管理的同時(shí)，提升證券公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為。

（三）建立完善的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度

想要有效促進(jìn)證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善質(zhì)量，就需要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員進(jìn)行必要的素質(zhì)培養(yǎng)。首先在招聘人才的時(shí)候，就要對(duì)其學(xué)歷、職稱(chēng)、經(jīng)驗(yàn)和道德水平等內(nèi)容進(jìn)行考核，提升財(cái)務(wù)核算人員的招聘門(mén)檻。其次在對(duì)已有員工要進(jìn)行必要的技能培訓(xùn)和指導(dǎo)，更新系統(tǒng)設(shè)備使其能夠第一時(shí)間掌握財(cái)務(wù)信息，并與證券公司的內(nèi)部資源進(jìn)行有效對(duì)接，提升資金和資源的利用效率。最后，還需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力進(jìn)行監(jiān)督，建立有效的激勵(lì)和審查制度，提升財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任意識(shí)，從而為證券公司財(cái)務(wù)集中管理提供人力基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建全面預(yù)算管理體系

為了幫助證券公司控制成本，提升其運(yùn)營(yíng)效率，需要管理者結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)機(jī)制建立全面預(yù)算管理體系，按照公司發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境變化促進(jìn)資源的優(yōu)質(zhì)分類(lèi)，從而為預(yù)算結(jié)果提供合理依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)要發(fā)揮監(jiān)督和管理職能，將全面預(yù)算管理機(jī)制應(yīng)用到公司的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，細(xì)分預(yù)算管理體系和具體內(nèi)容，并將其納入到年度考核標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中，促進(jìn)公司上下聯(lián)動(dòng)的同時(shí)，突出全面預(yù)算管理機(jī)制的嚴(yán)肅性和紀(jì)律性，從而為證券公司的發(fā)展提供不竭的動(dòng)力[3]。

四、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的引導(dǎo)下，想要促進(jìn)證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)和完善，需要發(fā)揮財(cái)務(wù)核算機(jī)制的有效性，完善證券公司的財(cái)務(wù)集中管理制度，提升證券公司的資金集中管理水平，建立完善的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)制度，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，幫助證券公司節(jié)約財(cái)務(wù)管理成本的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，從而為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展提供動(dòng)力資源。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉林欣.證券公司財(cái)務(wù)集中管理模式完善對(duì)策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018 （13）：240.

[2]李晨.證券公司財(cái)務(wù)集中管理分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018 （16）：51.

[3]左曉宇.證券公司財(cái)務(wù)集中管理的建設(shè)與完善[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)（中英文），2017 （03）：96-97.