出口報(bào)關(guān)、退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的研究與實(shí)踐

摘要：出口退稅政策是我國(guó)對(duì)外貿(mào)易體系的重要組成部分，是我國(guó)企業(yè)出口貨物的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。由于對(duì)外承包工程出口退稅具有涉及范圍廣、部門(mén)多、產(chǎn)品多樣、流程復(fù)雜、不確定因素多、存在的風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，如何有效管控出口退稅風(fēng)險(xiǎn)、提高出口退稅管理質(zhì)量和效益等一直是對(duì)外承包工程企業(yè)的一大管理難點(diǎn)。因此，通過(guò)創(chuàng)新開(kāi)發(fā)應(yīng)用一款適用于對(duì)外承包工程企業(yè)的出口退（免）稅信息化管理系統(tǒng)具有現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：對(duì)外承包;出口退稅;信息系統(tǒng)

引言

中國(guó)電建集團(tuán)國(guó)際工程有限公司出口報(bào)關(guān)、退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，以總承包項(xiàng)目合同為主線，為企業(yè)提供出口退稅信息化、無(wú)紙化、現(xiàn)代化的管理方式，記錄出口退稅整體業(yè)務(wù)流程、幫助企業(yè)掌控出口退稅各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，便捷退稅，實(shí)時(shí)掌控退稅進(jìn)度，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的決策分析輔助。

1 系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路

出口報(bào)關(guān)、出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是基于現(xiàn)有出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)技術(shù)體系架構(gòu)、業(yè)務(wù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)等的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)稅收業(yè)務(wù)政策、業(yè)務(wù)辦理規(guī)范等理解進(jìn)行設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，依托互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，將系統(tǒng)按照部門(mén)職能進(jìn)行模塊劃分、權(quán)限劃分，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)出口報(bào)關(guān)、退稅業(yè)務(wù)信息化、無(wú)紙化的標(biāo)準(zhǔn)管理，提高企業(yè)出口退稅各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，輔助企業(yè)制定出口退稅決策方案，極大提高了出口報(bào)關(guān)、出口退稅的管理效率和質(zhì)量，保證及時(shí)、足額享受出口退稅的政策紅利，在企業(yè)減輕資金壓力、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮很大的作用。另外，通過(guò)該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)出口報(bào)關(guān)階段的風(fēng)險(xiǎn)管控，在出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)介入風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)出口退稅從事后管控到事前預(yù)防的管控模式。

在保證實(shí)用、可靠的前提下，采用國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)架構(gòu)和軟件體系結(jié)構(gòu)，構(gòu)建本項(xiàng)目的系統(tǒng)，以適應(yīng)將來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，確保系統(tǒng)具有良好的拓展性，能適應(yīng)未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

2 創(chuàng)新功能的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

2.1外部服務(wù)接口

1、海關(guān)電子口岸接口：主要功能是自動(dòng)下載報(bào)關(guān)單，保證報(bào)關(guān)單的及時(shí)性、可靠性。

2、工商管理局接口：獲取工商管理局企業(yè)變更信息;

3、中國(guó)銀行接口：及時(shí)獲取銀行匯率信息;

4、發(fā)票認(rèn)證接口：一鍵式獲取增值稅票認(rèn)證信息

5、退稅申報(bào)接口：企業(yè)的退稅稅務(wù)直接上傳，無(wú)需使用網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。

2.2合同管理

出口/采購(gòu)合同模塊，在出口退稅風(fēng)控系統(tǒng)中，是一個(gè)至關(guān)重要的模塊，出口/采購(gòu)合同是出口退稅稽查核查的關(guān)鍵點(diǎn)，它代表了企業(yè)真實(shí)發(fā)生國(guó)外銷售的一個(gè)重要的紙質(zhì)單據(jù)，也是出口退稅備案核查的重點(diǎn)核查情況之一。

出口退稅風(fēng)控系統(tǒng)，針對(duì)出口/采購(gòu)合同的設(shè)計(jì)，采用了無(wú)紙化的管理理念。中國(guó)一直倡導(dǎo)無(wú)紙化管理，無(wú)紙化辦公，稅務(wù)、海關(guān)等國(guó)家機(jī)關(guān)的無(wú)紙化管理方式越來(lái)越先進(jìn)，我司在建設(shè)出口/采購(gòu)合同模塊時(shí)，充分考慮到紙質(zhì)合同的易損性及查找的復(fù)雜性，在出口/采購(gòu)合同中增加了附件保管功能，以PDF的格式進(jìn)行出口/采購(gòu)合同保管。

出口/采購(gòu)合同管理模塊結(jié)合外部信息的報(bào)關(guān)單信息，可以準(zhǔn)確無(wú)誤判斷出合同銷售金額，在結(jié)合出口退稅專屬退稅模塊可以準(zhǔn)確判斷對(duì)應(yīng)合同的退稅金額以及企業(yè)的真實(shí)的應(yīng)退稅額及實(shí)退金額，實(shí)現(xiàn)了無(wú)人工錄入錯(cuò)誤，無(wú)人工干預(yù)問(wèn)題，讓出口/采購(gòu)合同執(zhí)行情況化作金額更加準(zhǔn)確的展現(xiàn)出來(lái)，讓操作人員對(duì)合同的執(zhí)行情況，未收款項(xiàng)及出口退稅情況一目了然。

2.3供應(yīng)商管理

客商模塊在出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)中屬于核心模塊，在長(zhǎng)年的出口退稅工作中，目前出口企業(yè)的騙稅行為越來(lái)越少，而出口企業(yè)因供貨企業(yè)導(dǎo)致的稅務(wù)核查、不予退稅、接受虛開(kāi)、以次充好等情況等越來(lái)越多，如何挑選好供應(yīng)商，已經(jīng)是現(xiàn)階段出口企業(yè)的頭等大事，一個(gè)好的合作方會(huì)讓企業(yè)在未來(lái)的工作中如履平地，暢通無(wú)阻。

系統(tǒng)設(shè)置供應(yīng)商管理模塊，該模塊結(jié)合大量的外部數(shù)據(jù)信息，使用納稅信譽(yù)情況、歷史違章違法情況、工商注冊(cè)情況、供應(yīng)商品風(fēng)險(xiǎn)情況以及聯(lián)合懲戒情況等數(shù)據(jù)，幫助我司在采購(gòu)招標(biāo)階段，排除掉相應(yīng)的供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)，核實(shí)工商注冊(cè)真實(shí)性，降低出口退稅的核查幾率，有效的幫助企業(yè)在出口退稅申報(bào)階段做出正確的判斷。

供應(yīng)商模塊可以全方面的進(jìn)行合作伙伴的納稅、工商、海關(guān)等風(fēng)險(xiǎn)，提供綜合的判斷，給予合理的打分，讓企業(yè)在挑選供應(yīng)商上得到最好的選擇。

2.4退稅申報(bào)模塊

該模塊在出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)中屬于核心模塊，出口退稅風(fēng)控業(yè)務(wù)的核心價(jià)值中最重要的部分是風(fēng)控，但是最終的結(jié)果是需要通過(guò)風(fēng)控系統(tǒng)將退稅申報(bào)數(shù)據(jù)安全的、無(wú)誤的、準(zhǔn)確的、快速的申報(bào)到稅務(wù)局，并能夠?qū)崟r(shí)掌握申報(bào)之后的進(jìn)度及退稅款到賬的情況，而風(fēng)控系統(tǒng)依靠外部數(shù)據(jù)及稅務(wù)數(shù)據(jù)接口可以準(zhǔn)確的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)該功能。

出口退稅模塊為企業(yè)設(shè)置了自動(dòng)編寫(xiě)換匯成本、一鍵式編寫(xiě)商品代碼調(diào)整表、超期數(shù)據(jù)一鍵生成信息備案表和退稅進(jìn)度查詢等便捷功能和申報(bào)數(shù)據(jù)作廢預(yù)警等實(shí)用的預(yù)警功能?？紤]到國(guó)家出口退稅惠企惠民政策的不斷出臺(tái)，退稅模塊設(shè)計(jì)時(shí)采用業(yè)務(wù)功能分離開(kāi)發(fā)的方式，為保證企業(yè)在出口退稅業(yè)務(wù)領(lǐng)域上可以隨時(shí)隨地的擴(kuò)展業(yè)務(wù)，遇見(jiàn)政策允許的業(yè)務(wù)可以隨時(shí)在系統(tǒng)中操作，以便于出現(xiàn)新政策發(fā)布時(shí)可以快速的完善升級(jí)系統(tǒng)。

出口退稅模塊的查詢功能，包括了退稅款劃分報(bào)表，可以準(zhǔn)確的將一筆退稅款劃分到各個(gè)批次中，方便每月的財(cái)務(wù)做賬。

3 結(jié)束語(yǔ)

中國(guó)電建集團(tuán)國(guó)際工程有限公司出口報(bào)關(guān)、退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)自上線運(yùn)行以來(lái)，有效的幫助企業(yè)把控出口報(bào)關(guān)、退稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)退稅效率，管理企業(yè)出口業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：劉祝生（1982—），男，高級(jí)工程師，主要從事智能建筑系統(tǒng)、海外項(xiàng)目信息化管理、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型等方向研究工作。