稅收籌劃在產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

劉璐

摘要：人力資源行業(yè)都干差不多相同的業(yè)務(wù)，想要立足這個(gè)行業(yè)就得創(chuàng)新，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要財(cái)務(wù)部提出建議，尋找稅收洼地，歷時(shí)多長(zhǎng)將近三個(gè)月，全國(guó)11地開(kāi)發(fā)稅收洼地，最終在徐州找到，并且跟政府對(duì)接，順利簽定合同反稅，同時(shí)在當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)建立了產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目，負(fù)責(zé)后期跟進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展和情況，檢查預(yù)測(cè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的所出現(xiàn)的問(wèn)題，并及時(shí)處理。為客戶制定可落地的收收籌劃方案。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;工業(yè)園區(qū);開(kāi)發(fā)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用分析

通過(guò)重點(diǎn)分析產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)在稅收籌劃中存在的問(wèn)題，并根據(jù)分析結(jié)果，提出園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)在稅收籌劃中存在的問(wèn)題。行業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃相關(guān)策略的具體內(nèi)容如下。企業(yè)作為納稅人，需要嚴(yán)格按照國(guó)家稅法的要求履行納稅義務(wù)，此外，通過(guò)各種有效的對(duì)策，實(shí)現(xiàn)科學(xué)避稅，可以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。對(duì)于園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言，涉稅項(xiàng)目數(shù)量眾多，涉稅類型廣泛。而稅額較大，可以做好稅收籌劃更能滿足產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)的需求。

一、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

（一）稅收籌劃服務(wù)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃，主要基于企業(yè)管理和發(fā)展戰(zhàn)略，這是為了計(jì)劃和控制業(yè)務(wù)和生產(chǎn)活動(dòng)。一般來(lái)說(shuō)，公司稅收籌劃會(huì)受財(cái)務(wù)管理決策的影響，為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供服務(wù)。即幫助企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)合理的避稅目標(biāo)。但在實(shí)踐中，企業(yè)的稅收籌劃存在一定的滯后性。

（二）財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是稅收籌劃的基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理是在總體目標(biāo)的作用下，對(duì)購(gòu)買企業(yè)資產(chǎn)、資金流轉(zhuǎn)和現(xiàn)金流動(dòng)的科學(xué)分配進(jìn)行控制。作為投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、稅務(wù)收款計(jì)劃是基于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，通過(guò)各種財(cái)務(wù)分析方法，如財(cái)務(wù)管理時(shí)間價(jià)值分析、風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)分析等與企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)劃和分析，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，確保稅收籌劃工作進(jìn)行得很順利。

（三）稅收籌劃質(zhì)量影響財(cái)務(wù)管理效果

稅收籌劃的主要目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化。企業(yè)的實(shí)際資本盈利能力是稅收籌劃工作能否順利進(jìn)行實(shí)施的重要因素。企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃工作目標(biāo)是幫助企業(yè)節(jié)約成本，提高整體效率。在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理水平將對(duì)稅收發(fā)展產(chǎn)生一定影響，在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的合理規(guī)劃和科學(xué)應(yīng)用可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的快速實(shí)現(xiàn)，避免企業(yè)偷稅漏稅等不良問(wèn)題。

二、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃的問(wèn)題分析

（一）缺乏對(duì)稅收籌劃的重視

對(duì)于產(chǎn)業(yè)園區(qū)的開(kāi)發(fā)企業(yè)，地方國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)區(qū)域的開(kāi)發(fā)建設(shè)工作，從而推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。那么，產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上更加注重合規(guī)管理，但用于成本控制和合理避稅通常不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。產(chǎn)業(yè)園區(qū)的大部分開(kāi)發(fā)企業(yè)未科學(xué)實(shí)施稅收籌劃的工作，僅在涉稅事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，稅收是按照稅法的要求繳納的，稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值還不夠。

（二） 缺乏完整的稅務(wù)管理流程

首先是大多數(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)稅收管理缺乏深入了解。在控制管理體系方面，稅收管理體系缺乏，沒(méi)有形成良好的管理模式，導(dǎo)致稅收管理缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性，稅收沒(méi)有保障。其次是大部分園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)都在進(jìn)行稅收管理，具體工作時(shí)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通常負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，按月申報(bào)發(fā)放。因此不需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。

（三） 稅務(wù)籌劃缺乏專業(yè)判斷

對(duì)于稅收籌劃工作，作為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，具有很強(qiáng)的專業(yè)性。它涉及的內(nèi)容很多，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)有嚴(yán)格的要求。不僅要對(duì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展模式有充分的認(rèn)識(shí)，而且要合理利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，從而可以得到企業(yè)各部門的配合。從目前情況來(lái)看，大部分園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作的時(shí)候，不安排財(cái)務(wù)人員獨(dú)立開(kāi)展，依賴第三方專業(yè)稅務(wù)咨詢。

三、產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃策略

（一）重視稅收籌劃，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言，他們正處于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策改革和企業(yè)全面轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要階段，不僅要負(fù)責(zé)區(qū)域范圍內(nèi)的開(kāi)發(fā)建設(shè)工作，更要促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。在這種情況下，企業(yè)需要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃，而企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也要高度重視稅收籌劃，并將籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，從而可以加強(qiáng)稅收的風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）完善稅收管理，加強(qiáng)統(tǒng)籌的工作效率

稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，嚴(yán)格依據(jù)根據(jù)國(guó)家法律的要求，將部分產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅納入考慮范圍。同一時(shí)間，企業(yè)需要根據(jù)稅收籌劃要求制定詳細(xì)的工作制度，便于全面了解國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠。企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要提高稅收籌劃的工作效率，為企業(yè)管理者的發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考。

（三）采用合理的稅收籌劃方法，減輕稅收負(fù)擔(dān)

1. 所有費(fèi)用都應(yīng)提及

合理開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)園區(qū)需建設(shè)研發(fā)樓、辦公樓等設(shè)施吸引投資吸引企業(yè)入駐，從而涉及多個(gè)應(yīng)稅環(huán)節(jié)，為有效減輕稅負(fù)，有必要對(duì)涉及的稅收進(jìn)行合法合規(guī)的稅收籌劃，幫助企業(yè)減稅不必要的稅收支出。以產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目為例。根據(jù)現(xiàn)行稅法，公共配套設(shè)施未完工部分可按預(yù)算成本合理墊支費(fèi)用即可。但應(yīng)計(jì)費(fèi)用不能超過(guò)合同金額的10%。根據(jù)這個(gè)稅制，該項(xiàng)目是在第一期建設(shè)期間簽約的。在簽訂施工合同中，預(yù)提這部分未建工程公共配套設(shè)施的成本，這樣可以增加一期的可抵扣成本，減少項(xiàng)目的實(shí)際稅負(fù)。

2. 分?jǐn)倻p稅

產(chǎn)業(yè)園內(nèi)建筑眾多。這些建筑物出租或出售給周圍的居民，企業(yè)在銷售階段，可以分割銷售價(jià)格，降低增值率，從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。在銷售階段，如果單獨(dú)交易裝修費(fèi)用，這可以減少房地產(chǎn)的銷售金額。銷售時(shí)，可單獨(dú)簽訂銷售合同，而裝修合同降低了房地產(chǎn)的價(jià)格，降低了增值稅，從而達(dá)到減稅的目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，順利將稅收籌劃運(yùn)用到產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)中，在管理活動(dòng)中，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平，提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范。在為企業(yè)創(chuàng)造理想效益的同時(shí)，也保障了產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]溫晴.稅收籌劃在園區(qū)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析[J].財(cái)經(jīng)界，2020（21）：234-235.