基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的制造企業(yè)資金管理策略研究

沈建斌

（ 麗馳精密機(jī)械（嘉興）有限公司，浙江 嘉興 314003）

在制造企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營需求中，資金是維持生存和發(fā)展不可或缺的因素。只有實(shí)現(xiàn)資金順暢有序運(yùn)行，才能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)開展到位。加強(qiáng)自我分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，識(shí)別企業(yè)存在的管理風(fēng)險(xiǎn)及問題，并提出相應(yīng)有效的應(yīng)對措施，有效縮減資金管理風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)日常經(jīng)營的影響，進(jìn)一步提高資金的實(shí)際使用效率，在保障企業(yè)各項(xiàng)效益的同時(shí)，促進(jìn)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下制造企業(yè)資金管理相關(guān)闡述

1.資金管理的重要價(jià)值

第一，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。制造企業(yè)具備資金需求大、周轉(zhuǎn)期長的特征，從材料采購環(huán)節(jié)到各項(xiàng)費(fèi)用支出乃至銷售資金回籠，其中不論是哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)對企業(yè)的日常發(fā)展產(chǎn)生不利影響。所以，有效的資金管理規(guī)劃，能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供充足的資金作為基礎(chǔ)保障。

第二，提高資金利用效率，創(chuàng)造更大價(jià)值。根據(jù)制造企業(yè)內(nèi)部資金存在的特征，科學(xué)合理安排企業(yè)各項(xiàng)資金的使用，充分利用資金池，合理分配企業(yè)不同時(shí)期的資金需求，優(yōu)化資金使用及分配規(guī)劃，對企業(yè)的閑置資金進(jìn)行投資，從而有效提高企業(yè)資金利用效率[1]。

2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)資金管理分析

為了優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，有效降低企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的企業(yè)資金管理措施的制定時(shí)，需要強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)因素的管控力度，從本質(zhì)上改善并優(yōu)化資源分配，這樣才能有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，繼而推動(dòng)社會(huì)的整體發(fā)展[1]。

二、制造企業(yè)資金管理存在的主要問題

1.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)有待完善

對于制造型企業(yè)而言，資金占用存在所涉的環(huán)節(jié)較多、規(guī)模相對較大、周期長等特征，從而影響了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的提高，降低了企業(yè)的債務(wù)償還能力，使制造企業(yè)面臨更為嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，制造企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款較高這一情況，一旦對該現(xiàn)狀缺乏及時(shí)嚴(yán)格的管控，便會(huì)造成企業(yè)內(nèi)資金運(yùn)行不足，甚至對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)整體運(yùn)行情況造成不利影響。由此可見，在現(xiàn)代制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，資金合理分配、科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)對企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有直接影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估不到位

現(xiàn)階段，大多數(shù)制造企業(yè)內(nèi)部均構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，尤其是預(yù)算收支管理體系的建立，并且實(shí)現(xiàn)了管理流程的重新分析建造。然而，關(guān)于資金管理方式，企業(yè)并未充分結(jié)合實(shí)際情況及需求分析梳理其風(fēng)險(xiǎn)，多采取傳統(tǒng)方式開展資金管理，進(jìn)而造成事前防范環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位。并且，在梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過程中，沒有應(yīng)用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評估手段，也未根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)而造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率不斷增加[2]。

3.企業(yè)資金使用成本較高

目前，部分制造企業(yè)過度重視資金回收，忽視了使用成本。如果企業(yè)資金回收及時(shí)但后續(xù)使用成本較高，同樣也會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響，無形中增加運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

第一，對應(yīng)付賬款管理缺乏重視。該工作主要反映在制造企業(yè)的采購環(huán)節(jié)中。比如，某企業(yè)在生產(chǎn)過程中為了保障資金正常流動(dòng)性，會(huì)利用商業(yè)信用賒購。這一方式雖然能夠保障供應(yīng)正常，但后續(xù)對該業(yè)務(wù)的管理相對薄弱，同時(shí)會(huì)存在供貨停止的現(xiàn)象，從而造成企業(yè)后續(xù)采購活動(dòng)中無法達(dá)到最低成本，甚至出現(xiàn)生產(chǎn)停工的現(xiàn)象。

第二，銀行借款不善。制造企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，會(huì)采取多種手段加強(qiáng)發(fā)展實(shí)力，以保障企業(yè)的正常運(yùn)營，特別是基于當(dāng)前環(huán)境下，政府部門鼓勵(lì)銀行為企業(yè)提供借款服務(wù)。因此，企業(yè)為了保障自身資金的充足性選擇借款，但該方式的利息也較高，長此以往會(huì)增加舉債，增加企業(yè)的成本，最終可能對企業(yè)的信用造成不良影響。

第三，缺少應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理。在制造企業(yè)中承兌匯票不斷存在，主要是因?yàn)槟軌蜓娱L付款時(shí)間，有效緩解企業(yè)的債務(wù)壓力。但是，部分企業(yè)對承兌匯票管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，這樣不僅會(huì)降低自身信用，而且會(huì)對企業(yè)日后的融資活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。

4.內(nèi)部控制薄弱化

現(xiàn)階段，大多數(shù)制造企業(yè)存在“重生產(chǎn)、輕管理”的實(shí)施理念，從而造成企業(yè)資金內(nèi)部控制力度弱化。生產(chǎn)作為我國制造企業(yè)內(nèi)部效益的核心部門，在各項(xiàng)管理機(jī)制與監(jiān)管工作中具有很強(qiáng)的自我保護(hù)意識(shí)，造成監(jiān)管工作無法深入到具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并且，在制造企業(yè)的績效考核當(dāng)中，過于追求利益指標(biāo)，忽視了企業(yè)資金運(yùn)行效率，導(dǎo)致企業(yè)資金使用管理落實(shí)不到位，無法體現(xiàn)出資金管理真正的作用及價(jià)值[3]。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下制造企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

1.科學(xué)調(diào)節(jié)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

制造企業(yè)資金結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)優(yōu)化應(yīng)該從以下幾點(diǎn)著手：

第一，制造企業(yè)的管理需要充分結(jié)合自身實(shí)際情況，合理規(guī)劃現(xiàn)有資金。在保持資金流動(dòng)靈活度的情況下，要實(shí)現(xiàn)最大程度盤活資金，保障資金處于良性循環(huán)中，提供更好的服務(wù)。

第二，資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。必須根據(jù)外部環(huán)境的變化及自身經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)變，對自身資金分配規(guī)劃做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整優(yōu)化，選擇出最適合的資金結(jié)構(gòu)，有效降低成本，促進(jìn)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

第三，采取有效手段，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的催收工作。嚴(yán)格按照簽訂合同條例收回資金，減少資金的占用時(shí)間，提高資金回籠的時(shí)效，從而為企業(yè)資金管理的開展提供有效保障。

第四，為了適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展，制造企業(yè)需要積極借鑒優(yōu)秀的資金管理經(jīng)驗(yàn)，從各項(xiàng)具體流程著手促進(jìn)企業(yè)管理落實(shí)到位。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估能力

風(fēng)險(xiǎn)評估的建立通?；陲L(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別為基礎(chǔ)條件，對識(shí)別到的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析，運(yùn)用合理的手段就風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及產(chǎn)生的影響展開評估，進(jìn)而有效規(guī)避防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。制造企業(yè)在開展資金管理中，風(fēng)險(xiǎn)評估工作的有效落實(shí)不僅需要內(nèi)部風(fēng)控部門的評估，而且可以借助外在力量，以聘請專家的方式開展風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)通過成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評估隊(duì)伍，安排相應(yīng)工作人員以定量、定性的評估手段，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級劃分，判斷出風(fēng)險(xiǎn)的等級，并且對重大風(fēng)險(xiǎn)特別關(guān)注，嚴(yán)格把控一般風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在可控合理范圍內(nèi)，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)影響的目的[4]。

3.降低企業(yè)資金使用成本

（1）強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理

制造企業(yè)要在保障自身信用不影響議價(jià)能力的前提下，利用應(yīng)付賬款的融資手段。在這一過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要實(shí)行統(tǒng)一管理模式，構(gòu)建有效臺(tái)賬，對即將到期的應(yīng)付賬款做好準(zhǔn)備。另外，制造企業(yè)需要對供應(yīng)商的資金情況進(jìn)行提前了解，在此基礎(chǔ)上制定出有利于企業(yè)發(fā)展的付款期限及具體方式。

（2）構(gòu)建銀行借款檔案

制造企業(yè)需要構(gòu)建科學(xué)合理的銀行借款檔案，例如：融資方式、銀行利率、審批環(huán)節(jié)、借款的相關(guān)要求等，并及時(shí)關(guān)注相關(guān)借款的政策內(nèi)容。同時(shí)，企業(yè)可選擇在成本最低化的條件下完成借款工作，從而有助于進(jìn)一步降低企業(yè)成本與財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加強(qiáng)應(yīng)付、應(yīng)收票據(jù)管理

制造企業(yè)需要結(jié)合自身信用及資金實(shí)際使用情況運(yùn)用應(yīng)付票據(jù)，同時(shí)及時(shí)了解相關(guān)票據(jù)政策內(nèi)容，從中選擇費(fèi)用低的銀行承兌匯票，就現(xiàn)有應(yīng)付票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一系統(tǒng)化管理模式，對各項(xiàng)內(nèi)容所需資金提前做準(zhǔn)備。另外，應(yīng)收票據(jù)還需要制作表格，便于后續(xù)匯總統(tǒng)計(jì)。一旦制造企業(yè)出現(xiàn)資金運(yùn)行緊張的情況，則可以采取大票換小票、入池開票、貼現(xiàn)等方式，有效降低資金的使用成本。

4.加強(qiáng)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

強(qiáng)化制造企業(yè)資金管理內(nèi)部控制力度，主要需要從以下三點(diǎn)著手：

第一，制造企業(yè)管理人員需要對財(cái)務(wù)管理的重要性形成正確認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理理論的學(xué)習(xí)和了解。此外，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的全過程，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。要求企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)工作人員具有正確先進(jìn)的資金管理理念，充分認(rèn)識(shí)到有效的資金管理計(jì)劃是提升企業(yè)經(jīng)營能力的基礎(chǔ)條件。

第二，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對制造企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)格把控，并且實(shí)行動(dòng)態(tài)模式追蹤。通過高度結(jié)合人工與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)兩種手段，就全過程展開監(jiān)管分析，及時(shí)提出相應(yīng)的有效措施，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。要充分發(fā)揮其自身效用，對資金管理監(jiān)管關(guān)口進(jìn)行轉(zhuǎn)變，主要將事后轉(zhuǎn)移至事中與事前階段，通過事前防范、事中管控的手段推行，確保資金運(yùn)行過程基于嚴(yán)格流程下進(jìn)行，這樣不僅有助于體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值，而且有利于推動(dòng)制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)，因內(nèi)部資金運(yùn)行活動(dòng)占比份額的增加，使得資金管理成為制造企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，及時(shí)識(shí)別存在的問題并進(jìn)行解決，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其影響，保障制造企業(yè)穩(wěn)定健康的生存和發(fā)展。