投資管理在財務(wù)管理大數(shù)據(jù)上的運(yùn)用

周納宇

（湖南環(huán)境生物職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湖南 衡陽 421001）

在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，我國經(jīng)濟(jì)社會呈現(xiàn)出穩(wěn)步發(fā)展的形勢，不同行業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時也帶來了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，大數(shù)據(jù)時代的到來和發(fā)展，導(dǎo)致各大企業(yè)的生存環(huán)境與競爭環(huán)境發(fā)生變化，也影響著企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式。財務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)作中不可缺失的部分，其改革和創(chuàng)新對企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。如今，信息技術(shù)已深入到人們生活中，被廣泛運(yùn)用在各個領(lǐng)域。對于企業(yè)這一個體而言，所具備的數(shù)據(jù)信息是其發(fā)展歷程的見證，同時也是促進(jìn)其生產(chǎn)模式改革等的重要保障。因此，如何在大數(shù)據(jù)背景下做好企業(yè)財務(wù)管理，并將投資管理合理運(yùn)用在財務(wù)管理大數(shù)據(jù)中，成為相關(guān)工作者所關(guān)注和研究的問題。

1 投資管理內(nèi)容及要點(diǎn)

在企業(yè)實(shí)施的投資管理中，其主要內(nèi)容和要點(diǎn)包括了以下6項。

1）投資決策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，明確發(fā)展方向，制定出合理的發(fā)展戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略，隨后對投資信息進(jìn)行搜集歸納，在完成了風(fēng)險分析后，設(shè)計出關(guān)于投資項目的建議書，對整體投資的可行性、項目、內(nèi)容等進(jìn)行分析研究，從而為投資決策打下良好基礎(chǔ)。

2）項目評估。針對于所投資的項目，可結(jié)合實(shí)際情況，利用市場法、成本法等方式進(jìn)行分析；通常針對于新型項目，采用了收益法進(jìn)行評估[1]。

3）合同簽訂。當(dāng)投資方案通過批準(zhǔn)后，就需要企業(yè)和被投資方共同簽訂合同，并針對其中的權(quán)利、責(zé)任等進(jìn)行明確劃分，隨后再有效履行審批后的程序，保障投資合同的有效性。

4）跟蹤管理。針對投資管理的項目，企業(yè)要安排有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行跟蹤管理，做好被投資方財務(wù)數(shù)據(jù)的搜集和分析，從而了解財務(wù)大致情況；當(dāng)發(fā)現(xiàn)財務(wù)上存在異常，也方便企業(yè)及時進(jìn)行匯報，并采取妥善的解決措施。

5）會計控制。企業(yè)可根據(jù)對被投資方造成的影響情況，將投資合同等資料進(jìn)行整理和保管，建立起更完善的投資管理臺賬，詳細(xì)記錄下投資的對象、金額、時間等信息，從而制定出關(guān)于投資會計的最終決策。當(dāng)被投資方的財務(wù)情況不穩(wěn)定時，則企業(yè)的財務(wù)管理部門可通過合理減值等方式，進(jìn)行會計控制，并分析其中導(dǎo)致的財務(wù)損失。

6）投資處置。在實(shí)際工作中，企業(yè)要對投資到期的本金做好回收，并對轉(zhuǎn)讓、核銷等其他程序做好明確的規(guī)定，強(qiáng)化控制力度。例如在轉(zhuǎn)讓過程中，要確定好轉(zhuǎn)讓金額，并委托有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估工作，從而確定轉(zhuǎn)讓流程；又如在核銷投資的過程中，需要搜集無法收回投資的有關(guān)證明或是資料。

2 大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

一方面，在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理現(xiàn)狀存在兩項情況。一是計量方法存在不足。傳統(tǒng)模式下的企業(yè)財務(wù)管理，大多是在采用了數(shù)據(jù)建模或是簡略計算后，就直接進(jìn)行計量，整個過程比較簡單，且選擇的計算范圍也相對較小，所以導(dǎo)致結(jié)果的正確性不高。此外，因?yàn)榇嬖谀承┨厥獾挠嬃糠绞剑瑹o法保證此方法滿足企業(yè)的實(shí)際財務(wù)情況，所以其計量結(jié)果的正確性也待提升。二是數(shù)據(jù)的范圍有所增加。隨著各行各業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，其儲存的數(shù)據(jù)量也隨之增長，如今的企業(yè)數(shù)據(jù)量相對以往已經(jīng)龐大了許多，因此伴隨此種現(xiàn)象也出現(xiàn)了許多問題，例如財務(wù)的預(yù)算情況和收支不匹配，或是投入的資金量大，但收益情況卻不佳。以上情況，都對企業(yè)實(shí)施良好的財務(wù)管理造成了影響[2]。

另一方面，在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理中存在的較大問題有如下3點(diǎn)：首先是風(fēng)險意識不高，且管控能力較低。隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，其中存在著許多變動因素，企業(yè)會面臨投資、業(yè)務(wù)等多方面的風(fēng)險，通過強(qiáng)化對風(fēng)險的規(guī)避，熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)等分析方法，能夠預(yù)知市場經(jīng)濟(jì)波動的變化，從而保障企業(yè)的安全發(fā)展，但由于多數(shù)企業(yè)缺乏進(jìn)行風(fēng)險管控的人才，且意識不足，導(dǎo)致管控風(fēng)險的能力較低。其次是部分企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)共享度較低。面對大數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，財務(wù)管理也應(yīng)該利用先進(jìn)技術(shù)，做好數(shù)據(jù)資料的分析、整合工作，從而提升實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的效率。在大數(shù)據(jù)處理技術(shù)中，最顯著的特征是具有共享性，部分企業(yè)的信息傳遞、共享效率較低，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)無法與市場信息產(chǎn)生緊密聯(lián)系，從而阻礙了企業(yè)各項工作的順利開展，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。最后則是部分企業(yè)的財務(wù)管理模式較為落后，依然采用了過去傳統(tǒng)的管理方式。比如采用人工處理，通過人工進(jìn)行資料收集后，再進(jìn)一步分析，導(dǎo)致財務(wù)人員的工作任務(wù)重，影響了管理水平的提高。

3 投資管理在財務(wù)管理大數(shù)據(jù)上的運(yùn)用

通過上述分析可知，投資管理以投資者的根本利益為目的，合理運(yùn)用相關(guān)措施，達(dá)到投資的效果，是一項常見的金融服務(wù)。投資者可以是單獨(dú)的個體，也可以是某一個機(jī)構(gòu)或是企業(yè)。進(jìn)行投資管理主要是進(jìn)行金融分析、投資監(jiān)控等等，而在大數(shù)據(jù)背景下，將投資管理加入到財務(wù)管理中，能夠創(chuàng)造出垂直管理體系，將企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)進(jìn)行融合，加快了企業(yè)中數(shù)據(jù)的共享，也便于財務(wù)管理人員對數(shù)據(jù)的分析、調(diào)取等。

3.1 投資管理的具體運(yùn)用

在實(shí)際運(yùn)用中，主要可從以下3個角度進(jìn)行。

1）資金一體化。利用企業(yè)自身的機(jī)制，將資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，從而最大程度上提升資金的利用率。方法包括兩點(diǎn)：一方面，將企業(yè)及其涉及到的公司在銀行進(jìn)行統(tǒng)計開戶，將資金統(tǒng)籌管理，并共同建立起資金管理系統(tǒng)，通過此系統(tǒng)將每一筆支出、收入進(jìn)行明確的管理。另一方面，開設(shè)一體化賬戶，要求企業(yè)和相關(guān)公司在銀行中分別設(shè)立兩種賬戶，一種是常規(guī)普通賬戶，主要用于企業(yè)日常的支出記錄等；另一種是特殊賬戶，統(tǒng)一放置企業(yè)中資金所獲得的收益。兩種賬戶都需要企業(yè)與相關(guān)公司（子公司、分公司等）簽訂合同，明確責(zé)任劃分，以免造成推諉等情況。

2）財務(wù)一體化。首先，企業(yè)需對員工進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范化管理，相關(guān)財務(wù)工作人員都要經(jīng)過層層篩選，選擇出綜合水平較高的員工，并加以培訓(xùn)、考核，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)容所制定出的權(quán)責(zé)分化體系，對員工實(shí)施科學(xué)的評價、管理操作，同時保障相關(guān)規(guī)章制度的有效性、可行性。其次，實(shí)施一體化的財務(wù)管理制度，通過建立起完善的財務(wù)管理體系，包括對企業(yè)財務(wù)的審核、授權(quán)等，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，將管理落實(shí)到不同部門的員工上，并從中做好數(shù)據(jù)記錄，便于之后進(jìn)行查詢、分析[3]。最后，實(shí)施一體化的納稅制度，通過建立起完善的稅收管理方案，明確相關(guān)的責(zé)任人員、責(zé)任部門，使其對整個納稅業(yè)務(wù)、流程有詳細(xì)的了解；同時，提前對有關(guān)的納稅企業(yè)事宜進(jìn)行合理規(guī)劃，從而最大化降低其稅收資金的投入并減少其中存在的稅務(wù)風(fēng)險。

3）預(yù)算一體化。預(yù)算資金的規(guī)劃是所有企業(yè)財務(wù)管理中的重要部分。首先，企業(yè)可設(shè)置出合理的預(yù)算管理體系，了解企業(yè)基本的經(jīng)營情況，包括資金的支出、收入等，便于更好地實(shí)施投資管理工作。其次，建立起科學(xué)化的預(yù)算管理制度，將企業(yè)中的收入、支出、利潤等放入一體化的預(yù)算管理中，從而提升預(yù)算工作效率。最后，需強(qiáng)化預(yù)算管理實(shí)施的力度，保障企業(yè)各部門都要提升預(yù)算工作質(zhì)量、效率，并規(guī)范資金收付等有關(guān)流程，從而保障企業(yè)能夠順利進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營工作。

3.2 實(shí)際運(yùn)用時相關(guān)注意事項

通過以上流程，將投資管理在財務(wù)管理大數(shù)據(jù)中有效運(yùn)用，從而保障企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定、順利進(jìn)行。但需要注意的是，當(dāng)財務(wù)管理人員在實(shí)際運(yùn)用措施進(jìn)行授權(quán)操作時，會明確職責(zé)的劃分，甚至將自身權(quán)責(zé)分出去，因此自身就不能行使相關(guān)權(quán)利，但并不代表管理人員無需擔(dān)負(fù)其中的責(zé)任。鑒于此，企業(yè)要提前建立起完備的監(jiān)管、評價制度和體系，此項措施讓員工能夠?qū)ぷ鞯倪M(jìn)度、內(nèi)容甚至出現(xiàn)的障礙都如實(shí)進(jìn)行匯報，不但能夠起到良好的管理、監(jiān)督效果，幫助員工提升工作積極性，而且能夠幫助管理人員了解其中情況，并針對問題及時采取解決措施，提升工作效率，維護(hù)企業(yè)的財務(wù)利益，也就是保障在授權(quán)之后，后續(xù)工作能夠順利進(jìn)行。

4 投資管理在企業(yè)經(jīng)營中的實(shí)施方式

關(guān)于投資管理在企業(yè)經(jīng)營中的實(shí)施方式，可包括以下4點(diǎn)。

1）明確風(fēng)險意識，確立管理機(jī)制。在投資管理工作中，針對其可能存在風(fēng)險，例如針對投資的結(jié)構(gòu)、規(guī)則、內(nèi)容等項目，若在企業(yè)實(shí)際的運(yùn)作或是管理中，并沒有有效落實(shí)相應(yīng)的預(yù)防措施，那么就會導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險發(fā)生概率提升，甚至使其發(fā)展陷入困境。鑒于此，在實(shí)施投資管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，深入完善相關(guān)管理制度，并做好充分的分析工作，企業(yè)員工也應(yīng)當(dāng)建立起風(fēng)險意識，最大化降低風(fēng)險發(fā)生概率。

2）明確投資方向，構(gòu)建人才隊伍。企業(yè)在投資管理工作中，需要掌握財務(wù)管理的內(nèi)容，明確投資的方向。同時，企業(yè)需構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的人才隊伍，針對內(nèi)部人員可定期進(jìn)行優(yōu)化、培訓(xùn)等工作，同時也從外引進(jìn)優(yōu)秀的管理人才，保障企業(yè)內(nèi)部的崗位能夠發(fā)揮出其效用，從而為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供一份參考。因此可知，明確投資方向，構(gòu)建人才隊伍，能夠?yàn)槠髽I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起到推動效果。

3）高度重視、規(guī)范化預(yù)算編制。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視預(yù)算編制。在企業(yè)的實(shí)際工作中，需要從其管理角度出發(fā)，分析企業(yè)績效內(nèi)容，從而為投資管理提供最佳的管理內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營效果。具體體現(xiàn)在以下3個方面：首先，在執(zhí)行預(yù)算工作前期，預(yù)算人員要提前做好相關(guān)的準(zhǔn)備。其次，在正式實(shí)施預(yù)算時，為了防止中途出現(xiàn)變更，保障數(shù)據(jù)的合理變動，需要嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行[4]。最后，強(qiáng)化獎懲制度，當(dāng)預(yù)算部門的人員出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤時，管理人員應(yīng)嚴(yán)格對其進(jìn)行懲處，以示警醒。另一方面，企業(yè)要規(guī)范化預(yù)算編制。對于企業(yè)而言，進(jìn)行預(yù)算編制，對企業(yè)的整體發(fā)展有著較大的實(shí)用價值，因此需規(guī)范化預(yù)算，從而提升編制工作的質(zhì)量。例如，要對財務(wù)的主體進(jìn)行定位，并從實(shí)際情況入手，明確不同部門的工作職責(zé)；同時，企業(yè)內(nèi)部的各項信息要及時共享，從而實(shí)現(xiàn)部門之間的良好溝通；此外，也要規(guī)范預(yù)算的方式，合理布置編制的進(jìn)程。

4）使用企業(yè)資源計劃 （Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)進(jìn)行管理。許多企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，尤其是在開展投資管理的階段，可有效使用ERP系統(tǒng)來操作。此系統(tǒng)結(jié)合了多種先進(jìn)技術(shù)，與其他常規(guī)的系統(tǒng)相比較，此系統(tǒng)更具有規(guī)范化、科學(xué)化的特點(diǎn)，能夠使得管理工作更加便利；同時，也能對企業(yè)的人才資源管理有所益處，使其更加具備規(guī)范性。總之，采用更先進(jìn)的管理技術(shù)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的財務(wù)決策提供有力保障。

5 結(jié)束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)滲透到企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，許多部門的工作都會受其影響，尤其是財務(wù)管理工作面臨沖擊更大，不僅工作難度隨之提升，而且涉及到的內(nèi)容更加繁多，因此需進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作，才能幫助企業(yè)決策順利實(shí)施[5]。鑒于此，要實(shí)施科學(xué)化的投資管理，需要對其內(nèi)涵進(jìn)行了解，掌握投資管理重點(diǎn)，并對其實(shí)施方式、運(yùn)用進(jìn)行深入分析，從而準(zhǔn)確掌握企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，有利于實(shí)施更好的投資管理操作。