中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理探析

眭大亮

[摘要]在當(dāng)前信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的時(shí)代，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了深度地發(fā)掘和應(yīng)用，為了提高中小企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)水平，增強(qiáng)企業(yè)信息管理的能力，各個(gè)企業(yè)都在進(jìn)行信息化改革，其中財(cái)務(wù)資金的信息化尤為突出。作為信息化改革的重要組成部分，財(cái)務(wù)資金在管理上提出了更高的要求，同時(shí)也推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。文章在深入分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金狀況的基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前時(shí)代下制約信息化管理的因素，為進(jìn)一步發(fā)揮信息化提供了政策指導(dǎo)。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)資金;信息化管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.31.155

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，其比例和優(yōu)勢(shì)明顯，成績(jī)突出。然而，最近幾年，由于國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的嚴(yán)峻，環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，使得優(yōu)勢(shì)逐漸變得不明顯。有些企業(yè)因?yàn)楦鞣N原因?qū)е聻l臨破產(chǎn)，面臨重新改革，但在市場(chǎng)上遲遲找不到出路，找到適合的定位尤其困難。面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，很多企業(yè)的管理者在尋求更加充足的資金和更科學(xué)的管理方式，但這些資金的使用基本上用于廠房的擴(kuò)建，無(wú)法解決既有的問(wèn)題。由于環(huán)境和中小企業(yè)自身的問(wèn)題，導(dǎo)致資金的管理問(wèn)題明顯突出，原有的資本較少，融資渠道受限，使得中小企業(yè)只能維系現(xiàn)有的生產(chǎn)規(guī)模，一旦資金鏈無(wú)法滿足現(xiàn)有的需求增長(zhǎng)，就很難得到有效的緩解。因此，文章基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化的問(wèn)題，研究如何完善資金管理的措施就具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理簡(jiǎn)介

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理的概念

所謂財(cái)務(wù)資金信息化管理就是財(cái)務(wù)人員通過(guò)現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段達(dá)到對(duì)企業(yè)流程再造、資源優(yōu)化利用以及信息的充分發(fā)揮等，從而使得企業(yè)能夠更好地運(yùn)用財(cái)務(wù)資金，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)資金的合理化、科學(xué)化使用的過(guò)程。

按照我國(guó)財(cái)務(wù)資金信息化的發(fā)展階段，財(cái)務(wù)資金歷經(jīng)三個(gè)主要的過(guò)程：第一個(gè)階段，始于20世紀(jì)70年代末到80年代初，這個(gè)階段最顯著的變化就是將計(jì)算機(jī)應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，使得財(cái)務(wù)工作從繁重的記賬和算賬過(guò)程中解放出來(lái)，同時(shí)也意味著我國(guó)財(cái)務(wù)工作從此走上信息化的道路。第二個(gè)階段，是從80年代中期開始到90年代初期為止，這個(gè)階段各種財(cái)務(wù)核算軟件頻出，財(cái)務(wù)工作進(jìn)入到電算化的階段。第三階段，就是貫穿20世紀(jì)90年代，財(cái)務(wù)的各種應(yīng)用軟件和系統(tǒng)不斷走向成熟和完善，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的系列化和一體化，軟件系統(tǒng)也不斷更新升級(jí)，讓電算化、信息化的功能得到充分應(yīng)用。

1.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理的現(xiàn)狀

中小企業(yè)一直以來(lái)都受到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重視，不僅因?yàn)樗鼈兊恼急容^大，同時(shí)數(shù)量也多，在信息化管理工作推進(jìn)的過(guò)程中，中小企業(yè)無(wú)疑會(huì)發(fā)揮非常重要的價(jià)值。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)改革的形勢(shì)下，中小企業(yè)的生產(chǎn)方式和經(jīng)營(yíng)模式也跟著調(diào)整，無(wú)論在人力資源、資金和物資方面，它們都存在著一定的劣勢(shì)，在追求市場(chǎng)最大化和利潤(rùn)最大化的同時(shí)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作始終處在被忽略的地位，這不僅讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)得不到很好的控制，也無(wú)法對(duì)資金形成最大化的應(yīng)用。雖然從20世紀(jì)80年代開始各個(gè)企業(yè)都開始不同程度地使用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用軟件，但其信息并不能很好的共享，數(shù)據(jù)信息與其他部門的鏈接無(wú)法完全匹配，很多功能流于形式，無(wú)法形成強(qiáng)大的推動(dòng)力。如何完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息化管理的問(wèn)題，成為各個(gè)企業(yè)亟待解決的難題，也是文章此次研究的重點(diǎn)內(nèi)容。

2制約中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化的因素

2.1財(cái)務(wù)管理技術(shù)應(yīng)用受限

中小企業(yè)的成長(zhǎng)環(huán)境比較復(fù)雜，所以其管理機(jī)制也呈現(xiàn)多元化。雖然有些中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模已經(jīng)超億元，甚至有些已經(jīng)采用了控股公司的管理模式，但是由于企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)管理的忽視，造成管理水平不高，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才不足，所以讓財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮參謀建議的作用并沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。隨著很多中小企業(yè)的發(fā)展，很多公司在逐漸轉(zhuǎn)型，然而問(wèn)題也就更加凸顯，尤其是中小企業(yè)大都是集權(quán)主義，就會(huì)造成管理混亂，有些財(cái)務(wù)工作無(wú)法做到一視同仁，很難深入探索。這樣的結(jié)果就讓中小企業(yè)注重短期效益，無(wú)法建立更加科學(xué)的系統(tǒng)。另外，很多企業(yè)雖然使用了財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但是由于其缺乏必要的了解和培訓(xùn)，功能得不到充分發(fā)揮，難以得到相關(guān)部門的支持和配合，這些切實(shí)的問(wèn)題成為限制財(cái)務(wù)資金信息化的因素之一。

2.2戶頭眾多，難以發(fā)揮統(tǒng)一效用

目前，由于企業(yè)存在著多人使用資金的現(xiàn)象，這樣決策無(wú)法統(tǒng)一制定，資金管理的問(wèn)題就難以實(shí)現(xiàn)集中管理，這樣當(dāng)有大的改革和變動(dòng)時(shí)，就無(wú)法做出合理的安排。除此之外，多戶頭的資金管理容易造成資金失控的現(xiàn)象，并且會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生盲目投資，多元化經(jīng)營(yíng)的管理，不僅會(huì)加重原有的財(cái)務(wù)資金管理情況，還會(huì)讓原本就不充足的資金變得更加捉襟見肘。

2.3資金周轉(zhuǎn)存在問(wèn)題

在中小企業(yè)的資金管理過(guò)程中，其中有兩項(xiàng)是非常重要的內(nèi)容，那就是庫(kù)存和應(yīng)收賬款，這兩項(xiàng)在財(cái)務(wù)工作中占據(jù)著非常重要的地位。因?yàn)槠髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從原材料的采購(gòu)，到半成品、成品的加工、制作，再到對(duì)消費(fèi)者的推銷，各個(gè)流程都會(huì)涉及資金的管理，其中就要有資金的形式。中小企業(yè)需要對(duì)庫(kù)存和應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的分配，不然很容易造成庫(kù)存積壓和應(yīng)收賬款的壞賬，一旦資金更多地被這兩種形式占用，那就會(huì)制約企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.4企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理

在當(dāng)代信息化水平不斷提升的情況下，雖然很多企業(yè)的資金管理水平獲得較好的提升，但因?yàn)橘Y本的管理方式仍然受到傳統(tǒng)體制的影響，材料消耗滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化的要求。僅僅依靠傳統(tǒng)的手工方式編撰信息，不僅容易出現(xiàn)誤差，而且效率低下，還會(huì)受到各種各樣的限制，讓財(cái)務(wù)管理更多的淪為事后管理。這樣，本來(lái)可以進(jìn)行財(cái)務(wù)的預(yù)算和控制的內(nèi)容，往往得不到有效的管控，不利于企業(yè)形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

通過(guò)以上分析，不難看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理中仍然存在不少問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)資金的使用效用。綜合來(lái)看，出現(xiàn)的原因大概有以下三個(gè)：其一，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的問(wèn)題，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制仍然比較傳統(tǒng)，采用手工的方式比較多。財(cái)務(wù)資金管理的信息化和電算化的概念落后，即便在工作中使用了計(jì)算機(jī)，但也僅僅是數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單錄入和做賬管理，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)信息化。其二，管理觀念落后。在中小企業(yè)中，最大的特點(diǎn)就是管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)往往集中在一個(gè)人的身上，投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者，就會(huì)產(chǎn)生高度集權(quán)，而且一些企業(yè)家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，這種模式本身就會(huì)給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)很多麻煩，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的界定不清晰，對(duì)資金的使用太過(guò)隨意，甚至出現(xiàn)資金濫用的情況，后期監(jiān)管不嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，都會(huì)造成財(cái)務(wù)管理困難。另外，企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)也會(huì)影響財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)展。其三，資金管理模式并沒(méi)有定型。企業(yè)管理中資金管理受到企業(yè)管理模式的影響，集權(quán)和分權(quán)的不同也會(huì)造成資金使用的不同，從之前成功的企業(yè)管理案例中可以看出，事權(quán)可以分散，然而財(cái)權(quán)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，這樣才能更好地決策，便于后期的財(cái)務(wù)管理。然而，目前中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)度不一，有些企業(yè)資金也是多人管理，就會(huì)造成很多生產(chǎn)和銷售的信息的混亂。有些企業(yè)雖然也在強(qiáng)調(diào)資金系統(tǒng)的一致性，但是其沒(méi)有形成一套合理的管控制度，且信息傳遞的渠道不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他部門的相關(guān)數(shù)據(jù)不能動(dòng)態(tài)鏈接起來(lái)，就無(wú)法讓企業(yè)的決策層掌握真實(shí)有效的信息，無(wú)法實(shí)施有效的資金管控。

3完善財(cái)務(wù)資金管理的措施

3.1推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息化建設(shè)

為了更好地對(duì)資金進(jìn)行有效管理，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息化建設(shè)，建立以財(cái)務(wù)管理為中心的資金管理制度，一切工作的管控點(diǎn)皆為資金流的管控，實(shí)施全面的預(yù)算、計(jì)劃、控制等，讓資金的使用更加科學(xué)、合理，使得企業(yè)能夠?qū)Y金有效把控，從而從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度考慮企業(yè)的發(fā)展。另外，企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建合理的結(jié)算中心，不僅要嚴(yán)格控制多戶頭的設(shè)置，同時(shí)也要限制各個(gè)崗位的財(cái)權(quán)，實(shí)現(xiàn)資金流的統(tǒng)一管理，加強(qiáng)資金流入和流出的控制，確保企業(yè)有足夠的能力把握資金的動(dòng)向。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，重點(diǎn)對(duì)資金和成本進(jìn)行核算，加強(qiáng)事前管理，強(qiáng)化事中和事后管理，從而有效的保證資金流。

3.2規(guī)范財(cái)務(wù)規(guī)章制度

為了實(shí)現(xiàn)有效的管理，還應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，盡量減少財(cái)務(wù)資金管理中人為操作的部分，實(shí)現(xiàn)資金的電算化和系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)部門的每筆貨幣資金的使用都應(yīng)該及時(shí)錄入電子化系統(tǒng)，以便于高層領(lǐng)導(dǎo)查詢做出正確的決策。這樣，企業(yè)管理人員不僅可以掌握貨幣資金的結(jié)余情況，還可以發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的問(wèn)題，便于財(cái)務(wù)工作后期的監(jiān)控，更好地實(shí)現(xiàn)信息化的管理。

3.3統(tǒng)一調(diào)配資金

企業(yè)可以建立有效的資金管理流程，對(duì)特定崗位進(jìn)行特殊規(guī)定，這樣就可以避免有些崗位的職責(zé)內(nèi)容不清晰的情況。按照崗位不相容互相分離的原則進(jìn)行設(shè)定，合理設(shè)計(jì)每個(gè)人的工作內(nèi)容，不僅會(huì)對(duì)權(quán)責(zé)進(jìn)行很好的約束和規(guī)定，還能明確每個(gè)人的工作權(quán)限，減少人為原因的資金管理問(wèn)題。建立良好的資金授權(quán)和審批制度，有效控制資金的使用，就可以讓一些人遠(yuǎn)離資金濫用的問(wèn)題，同時(shí)相應(yīng)的部門也要做好管控。同時(shí)，企業(yè)要制定良好的票據(jù)管理制度，其與貨幣資金相互補(bǔ)充，明確資金流入的動(dòng)向，保障資金領(lǐng)用的程序。

3.4建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

除了以上的各項(xiàng)制度，企業(yè)還應(yīng)該建立良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，不僅要找到企業(yè)管理工作的薄弱化解，還需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，運(yùn)用有效的管控系統(tǒng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)警作用，讓公司的管理更加合理，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而做出有效的措施。

4結(jié)論

總之，信息化不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的有效管理，還能更好地促進(jìn)企業(yè)管理，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加健康、有序。因此，財(cái)務(wù)資金信息化在企業(yè)中的作用不容小覷，不僅需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視，也需要引進(jìn)現(xiàn)代化的管理理念和技術(shù)，為信息化的推進(jìn)奠定良好的基礎(chǔ)。

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