對提高商業(yè)銀行 操作風(fēng)險管理質(zhì)效的思考

■中國農(nóng)業(yè)銀行審計局直屬分局 張 洋

習(xí)近平總書記指出：“新時代新階段的發(fā)展必須貫徹新發(fā)展理念，必須是高質(zhì)量發(fā)展”。商業(yè)銀行貫徹落實新發(fā)展理念，發(fā)揮操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性作用尤為重要。銀監(jiān)會《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》下發(fā)后，我國商業(yè)銀行積極行動，努力加強操作風(fēng)險管理，取得了較好成績。但是，目前操作風(fēng)險管理體系運行質(zhì)量欠佳，風(fēng)險隱患依然存在，操作風(fēng)險管理中仍有不少問題需要解決。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理體系運行現(xiàn)狀及問題

（一）運行現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險管理體系運轉(zhuǎn)正常。近年來，商業(yè)銀行面對復(fù)雜多變的風(fēng)險形勢，積極推進操作風(fēng)險防控管理，按照全面覆蓋、全程管理等原則，實施公司治理體系和治理能力的現(xiàn)代化建設(shè)，將政策制度、風(fēng)險偏好、管理流程工具等要素有機結(jié)合，努力識別、監(jiān)測、控制經(jīng)營風(fēng)險，不斷優(yōu)化董事會科學(xué)決策、高級管理層執(zhí)行和監(jiān)事會監(jiān)督的運行體系，基本保證了操作風(fēng)險合規(guī)管理的正常運轉(zhuǎn)。

2.操作風(fēng)險管理機制逐步完善。商業(yè)銀行通過制定完善的章程、規(guī)章制度以及管理要求，細化操作風(fēng)險管理的辦法和措施，明確操作風(fēng)險的分類分級標準，加強考評管理，規(guī)范檢查等，不斷完善管理機制。如中國農(nóng)業(yè)銀行改進監(jiān)督檢查方式，由“大兵團作戰(zhàn)”向精準打擊、快速處置轉(zhuǎn)變；由以現(xiàn)場檢查為主向非現(xiàn)場與現(xiàn)場檢查融合轉(zhuǎn)變，特別是2020年，為適應(yīng)疫情防控需求，開展以非現(xiàn)場為主的檢查方式，縮短了時間，降低了成本，提升了檢查質(zhì)效。再如中國建設(shè)銀行2019年開展操作風(fēng)險評估、監(jiān)測工作，及時完善制度、改進流程、優(yōu)化系統(tǒng)、排除風(fēng)險隱患，提高操作風(fēng)險預(yù)警能力。

3.操作風(fēng)險管理工作得到強化。商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)和風(fēng)險管理等部門承擔著操作風(fēng)險管理的第二道防線職責。一是開展內(nèi)控評價。商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)部門對照內(nèi)控要素，通過制定預(yù)期性評價指標體系，發(fā)揮了內(nèi)控評價的前瞻性導(dǎo)向作用。如中國農(nóng)業(yè)銀行優(yōu)化內(nèi)控評價方案，將反洗錢、員工行為管理等納入評價重點，有效發(fā)揮了評價的引領(lǐng)作用。二是對標監(jiān)管要求，系統(tǒng)分析形勢和存在的不足，研究強化措施。國有大型商業(yè)銀行和股份制銀行加強了對境外機構(gòu)及子公司操作風(fēng)險的合規(guī)管理，對總部業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)境外分行、代表處和各子公司設(shè)置不同的考核指標，制定監(jiān)督方案，基本做到了對集團各類機構(gòu)的合規(guī)監(jiān)管。

（二）目前存在的主要問題

1.被監(jiān)管處罰增加。2020年銀保監(jiān)會共披露6963張罰單，罰款金額高達17.58億元，較2019年2900多張罰單、8億多元罰款相比，增速較快；處罰責任人員數(shù)量較2019年增長約30%。其中國有大型商業(yè)銀行罰單819張，罰金3.96億元；股份制銀行罰單403張，罰金5.05億元。國有大行和股份制銀行合計罰金9.01億元，占總罰金的51%。處罰事項大部分是“未按規(guī)定履行客戶身份識別”“未按規(guī)定報送大額或可疑交易報告”等操作環(huán)節(jié)。2021年銀保監(jiān)會持續(xù)加強監(jiān)管，僅5月份就對5家商業(yè)銀行及相關(guān)責任人作出行政處罰，罰款3.66億元①。處罰內(nèi)容主要是理財產(chǎn)品信息披露不合格、出具的理財投資清單與事實不符、通過關(guān)聯(lián)非銀機構(gòu)的內(nèi)部交易違規(guī)降低理財產(chǎn)品銷售門檻、投向“四證”不全的房地產(chǎn)項目、并表管理不到位等。

2.操作風(fēng)險事件和風(fēng)險隱患較多。在2020年商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險事件金額中，重大操作風(fēng)險事件金額約占60%。從風(fēng)險事件類型看，根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法》關(guān)于操作風(fēng)險事件的7種分類標準，執(zhí)行、交割、流程管理事件數(shù)量最多、金額最大，分別占50%以上。2020年末商業(yè)銀行從制度流程、系統(tǒng)運行、操作執(zhí)行、員工行為、外部環(huán)境等對其操作風(fēng)險進行了自評估，識別的風(fēng)險隱患大都在上千個，有的行超過了兩千個。

3.商業(yè)銀行線上貸款、產(chǎn)品設(shè)計、信息科技、模型風(fēng)險等管控不夠。近年來，新技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展迅速，商業(yè)銀行線上業(yè)務(wù)發(fā)展較快，但線上貸款操作風(fēng)險管理跟進緩慢。個別行的線上貸款客戶管理不到位，線上貸款業(yè)務(wù)外部欺詐風(fēng)險較大等。在信息科技風(fēng)險方面，新技術(shù)的應(yīng)用缺少成熟的操作風(fēng)險管理經(jīng)驗，因系統(tǒng)開發(fā)缺陷、機器設(shè)施故障、外部網(wǎng)絡(luò)攻擊、非法竊取重要信息等網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險的沖擊影響操作風(fēng)險管理的事件越來越多，管理難度越來越大。在模型風(fēng)險方面，隨著商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，操作風(fēng)險管理的有效性受到模型有效性的制約，模型假設(shè)失靈、應(yīng)用錯誤等正在成為商業(yè)銀行新的操作風(fēng)險點。此外，還有產(chǎn)品設(shè)計瑕疵隱患等問題。

二、形成問題的原因分析

（一）操作風(fēng)險管理的全面性不足

各商業(yè)銀行的年度報告或者制度辦法都提出了要全面風(fēng)險管理、全覆蓋原則等，但是實際工作中部分銀行未嚴格執(zhí)行。有的行缺少對境外機構(gòu)的監(jiān)督管理；有的行缺少對全流程的管理，部分印章管理人員未納入重要崗位管理；有的行缺少對系統(tǒng)的更新；有的行缺少對操作風(fēng)險事件的后續(xù)管理。有的行缺乏對操作風(fēng)險自評估報告的全面管理：一是風(fēng)險自評估未覆蓋各業(yè)務(wù)條線；二是自評估報告的內(nèi)容不全面；三是自評估報告的質(zhì)量不高。

（二）三道防線之間協(xié)同機制不到位

1.缺乏有效協(xié)同手段，信息共享不足。主要是缺乏一個供三道防線部門統(tǒng)一使用的大數(shù)據(jù)庫。目前，有的商業(yè)銀行二道防線部門之間的數(shù)據(jù)信息缺乏協(xié)調(diào)，同一違規(guī)事件信息需要多個部門分別在各自系統(tǒng)中留存，重復(fù)錄入；而且還會出現(xiàn)同一事件由于不同操作人員錄入失誤等原因?qū)е聰?shù)據(jù)信息錯位的現(xiàn)象。多數(shù)商業(yè)銀行總部的二道防線部門之間存在因操作風(fēng)險引起的信用風(fēng)險損失計量不一致、管理指標口徑不一致等問題。

2.操作風(fēng)險管理盡職不夠，制度執(zhí)行不到位。主要表現(xiàn)在一道防線部門執(zhí)行制度不到位。有的商業(yè)銀行存在遲報、漏報評估報告的現(xiàn)象；有的商業(yè)銀行分行層面近一半業(yè)務(wù)部門未開展操作風(fēng)險自評估。從監(jiān)管行政處罰的罰單所涉及的違規(guī)情況看，在設(shè)計層面即上級行制度、系統(tǒng)、流程存在問題的占1.25%；執(zhí)行層面即違反或未遵守制度規(guī)定等相關(guān)要求的占98.75%。

3.案件風(fēng)險事件沒有抄送（報）第三道防線。目前，部分商業(yè)銀行存在操作風(fēng)險事件報告的路徑?jīng)]有提及向第三道防線（內(nèi)部審計）部門報告的現(xiàn)象。銀監(jiān)會《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》第十一條規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)審部門要“監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況”。出現(xiàn)了案件風(fēng)險事件不向第三道防線報告事件發(fā)生情況及后續(xù)情況，內(nèi)審部門很難知道，這對監(jiān)督工作十分不利，既耽誤了監(jiān)督時效，又直接影響了監(jiān)督質(zhì)效。

4.對第三道防線重視不夠。部分商業(yè)銀行第一、二道防線部門風(fēng)險合規(guī)文化、審計文化還沒有完全形成，對內(nèi)審查出的操作風(fēng)險事件問題不夠重視。有的被審行員工在審計期間甚至與內(nèi)審人員產(chǎn)生“對抗”情緒，影響了第三道防線的工作效率。

（三）合規(guī)管理人員不足

部分商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理崗位人員不足，有的分行層面操作風(fēng)險管理崗位嚴重缺人。如在對某商業(yè)銀行進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，截止2020年末，該行一級分行層面有35%的分行內(nèi)控合規(guī)部人員不足，實際人數(shù)占編20%；操作風(fēng)險管理崗位86%的員工還兼其他工作。

（四）問題整改不到位

1.各商業(yè)銀行對內(nèi)外部審計、監(jiān)管部門查出的操作風(fēng)險問題整改不到位、責任人處理不到位。有些行的許多重大風(fēng)險事件長期處于待處理、待審核的積壓狀態(tài)，尤其是在責任人處理方面對領(lǐng)導(dǎo)干部的處理不落實，責任追究工作存在虛化、泛化現(xiàn)象，處理下沉問題突出，違規(guī)成本過低，對違規(guī)責任人沒有發(fā)揮出應(yīng)有的警示教育作用，屢查屢犯。

2.操作風(fēng)險壓力測試不到位。監(jiān)管要求商業(yè)銀行要開展操作風(fēng)險壓力測試以判別潛在風(fēng)險及脆弱環(huán)節(jié)，并及時制定應(yīng)急預(yù)案。但是，有的行往往忽視對操作風(fēng)險的壓力測試；一些行還存在未對操作風(fēng)險壓力測試進行驗證、測試文檔管理不完整等問題。

（五）對新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的合格審查及風(fēng)險評估不到位

有的商業(yè)銀行對新推出的產(chǎn)品未認真進行合規(guī)審查和風(fēng)險評估，致使出現(xiàn)風(fēng)險隱患。

三、提高操作風(fēng)險管理質(zhì)效的建議

商業(yè)銀行要高質(zhì)量發(fā)展，要進一步加強操作風(fēng)險管理，牢固內(nèi)控合規(guī)之基，提高操作風(fēng)險管理的運行質(zhì)效。

（一）加快推進巴塞爾協(xié)議Ⅲ實施，提升監(jiān)管對接質(zhì)效

商業(yè)銀行要適應(yīng)強監(jiān)管、嚴監(jiān)管的形勢，切實做好監(jiān)規(guī)的內(nèi)化與執(zhí)行，研究監(jiān)管檢查的相關(guān)制度，修訂操作風(fēng)險管理的基本規(guī)定，確保規(guī)定的一致性。對接銀保監(jiān)會、審計署等檢查項目，掌握信息，積極溝通，盡可能提前化解風(fēng)險；研究監(jiān)管處罰情況、存在問題及應(yīng)對措施，按季度形成監(jiān)管處罰分析報告，針對處罰重點領(lǐng)域開展風(fēng)險排查。

要加速實施巴塞爾協(xié)議Ⅲ，啟動操作風(fēng)險高級法。研究制定高級法項目建設(shè)模型技術(shù)方案，整理相關(guān)數(shù)據(jù)；建立健全模型風(fēng)險管理機制。完善操作風(fēng)險經(jīng)濟資本計量：一要制定計量調(diào)節(jié)政策，優(yōu)化計量規(guī)則。對國計民生重點行業(yè)、國家重點支持產(chǎn)業(yè)核心優(yōu)質(zhì)客戶和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，考慮風(fēng)險分散和貿(mào)易自償性等特征，適當調(diào)減經(jīng)濟資本；對存在高風(fēng)險擔保圈、潛在風(fēng)險和交叉風(fēng)險隱患較多的客戶和區(qū)域，可調(diào)增經(jīng)濟資本。二要推進計量數(shù)字化轉(zhuǎn)型。建設(shè)智能化風(fēng)險控制平臺，優(yōu)化組合風(fēng)控系統(tǒng)。三要深化經(jīng)濟資本應(yīng)用。開展風(fēng)險收益分析，運用風(fēng)險調(diào)整資本回報率（RAROC）、經(jīng)濟附加值（EVA）等指標，客觀評價業(yè)務(wù)的量、價、險平衡狀況，為經(jīng)營決策提供參考。

（二）加強溝通，創(chuàng)新三道防線協(xié)同推進機制

1.促使三道防線信息共享。商業(yè)銀行要秉承普惠、開放、共享的新金融理論，積極探索內(nèi)控大數(shù)據(jù)的實施路徑，優(yōu)化升級操作風(fēng)險管理等信息系統(tǒng)，從制度建設(shè)、流程標準、工具技術(shù)等方面，建立前中后臺、總分行、母子公司協(xié)同推進的工作機制，深入運用公司治理架構(gòu)的思維與方法，創(chuàng)新操作風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、案件防控等體系協(xié)同機制建設(shè)。推進行內(nèi)各類信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，解決不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)分割、信息“孤島”問題。

2.完善集團內(nèi)控合規(guī)協(xié)同管理機制，形成統(tǒng)一的風(fēng)險管理視圖。一是研究制定適用于集團的境外機構(gòu)和子公司且寬嚴適度的合規(guī)監(jiān)督管理辦法，健全重大風(fēng)險報告監(jiān)測機制，推進前瞻性研究，有效處理重大風(fēng)險事件。完善定期非現(xiàn)場評價體系，建立靈活適度的現(xiàn)場評估機制和風(fēng)險提示機制。二是強化關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理，建議關(guān)聯(lián)交易控制委員會每季度至少召開一次會議，根據(jù)監(jiān)管要求適時修訂關(guān)聯(lián)交易管理基本規(guī)范等相關(guān)制度，聽取管理情況匯報，持續(xù)動態(tài)更新關(guān)聯(lián)方名單，推進關(guān)聯(lián)交易線上作業(yè)。三是探索研究建立國際監(jiān)管合規(guī)管理和監(jiān)管信息提示機制，實現(xiàn)監(jiān)管關(guān)注事項在境外分支機構(gòu)間共享，有效應(yīng)對日益復(fù)雜的國際形勢。四是規(guī)范權(quán)力運行。對境內(nèi)分行強化分級分類授權(quán)，區(qū)分國別環(huán)境對境外機構(gòu)適度授權(quán)，優(yōu)化子公司授權(quán)管理模式。當前應(yīng)對防疫重點客戶調(diào)整授權(quán)，服務(wù)好金融抗疫；同時積極支持鄉(xiāng)村振興工作。內(nèi)控風(fēng)險部門應(yīng)按季度梳理適用于境外機構(gòu)和子公司的總部制度目錄，區(qū)分直接適用、參照適用等情形，為境外機構(gòu)和子公司提供參考。

3.建立內(nèi)部監(jiān)督力量整合機制，實施內(nèi)審轉(zhuǎn)型。第二、三道防線應(yīng)該從事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督或者全流程監(jiān)督轉(zhuǎn)型，要確保監(jiān)督工作的連續(xù)性和有效性。在國家審計署修訂下發(fā)的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中，將內(nèi)部審計的職能進行了拓展，從“監(jiān)督、評價”擴至“建議、咨詢”，這就要求內(nèi)審從“事后監(jiān)督”過渡到“事前提醒”及“建議咨詢”上。所以，重大風(fēng)險事件報告、風(fēng)險分析報告等在上報業(yè)務(wù)條線上級部門和內(nèi)控監(jiān)督部門的同時，應(yīng)該抄報內(nèi)部審計部門，以利于審計監(jiān)督或者“事前提醒、事中建議”。要建立一、二、三道防線定期會談機制，關(guān)注二、三道防線檢查審計發(fā)現(xiàn)的公司治理與內(nèi)控操作缺陷。

4.加強集團上下、分支機構(gòu)間共有客戶的策略協(xié)同管理。商業(yè)銀行集團內(nèi)部分支機構(gòu)為了發(fā)展各自業(yè)務(wù)，對一些好的法人客戶在機構(gòu)之間存在此進彼退、策略協(xié)調(diào)性不高的問題，上級行應(yīng)制定共有大額法人客戶風(fēng)險信息共享和策略協(xié)同管理辦法，設(shè)計共享及上下協(xié)同機制。

（三）優(yōu)化規(guī)章制度，提升制度管理質(zhì)效

商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)章制度，從體系合理性等多維度組織開展制度梳理評估，統(tǒng)籌推進制度管理體系的改進優(yōu)化，增強制度的實用性及可操作性。

1.加強操作風(fēng)險管理制度優(yōu)化。優(yōu)化調(diào)整操作風(fēng)險偏好陳述及量化指標設(shè)置，制定或完善操作風(fēng)險評估管理辦法，進一步規(guī)范和明確操作風(fēng)險評估工作的方法、機制和流程。針對境外疫情擴散和市場波動對境外行的影響，研究制定一行一策管理措施。

2.健全新產(chǎn)品合規(guī)審查評估制度。一是建議對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新制度在出臺前進行風(fēng)險審查，在商業(yè)銀行總部建立或者完善制度審查機制。制定新產(chǎn)品風(fēng)評實施細則，建立責任清晰、流程規(guī)范的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險評估流程，使風(fēng)險評估審查嵌入到產(chǎn)品立項和投產(chǎn)審批環(huán)節(jié)。二是以風(fēng)險為導(dǎo)向，以線索核查為重點，加大新產(chǎn)品政策跟蹤檢查力度。

3.完善線上貸款風(fēng)控制度建設(shè)。一是完善線上貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理策略。商業(yè)銀行要針對線上貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制的總體思路，制定適應(yīng)線上化模式的操作風(fēng)險識別、計量和監(jiān)控要求。制定線上貸款業(yè)務(wù)模型風(fēng)險管理指引，明確模型投產(chǎn)、使用和驗證的管理要求。開展線上貸款產(chǎn)品風(fēng)險評估，查找風(fēng)險隱患和管理短板，有針對性地加強管控。二是開展線上貸款業(yè)務(wù)模型的風(fēng)險分析，探索將大數(shù)據(jù)分析技術(shù)深度應(yīng)用于風(fēng)險計量模型可行性。

4.上下協(xié)同健全整改完成時限和標準。一是推進責任追究線上作業(yè)。按照問題風(fēng)險程度和涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域，分級分類細化整改標準，提高問題整改的針對性，強化根源性整改。通過系統(tǒng)權(quán)限制約，實現(xiàn)責任追究全過程線上留痕操作；全面推行違規(guī)積分處理與紀律處分并行，不斷提升責任追究的精準度和有效性。二是把盡職免責與依規(guī)追責同時抓，探索量化機制。三是必須有限時辦結(jié)要求。商業(yè)銀行在整合修訂完善責任追究相關(guān)制度時要明確辦結(jié)時限，扎實做好問題相關(guān)責任人的處理工作。內(nèi)控合規(guī)部門要對操作風(fēng)險隱患整改情況進行督導(dǎo)評價，督促相關(guān)機構(gòu)和部門提高整改效率。

5.依規(guī)做好操作風(fēng)險的壓力測試。商業(yè)銀行要積極落實全球系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管要求，建議按季度開展操作風(fēng)險壓力測試并進行驗證。對商業(yè)銀行總部各職能部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)、子公司以及村鎮(zhèn)銀行等開展壓力測試驗證，形成報告并提交董事會審議。

（四）認真監(jiān)測、報告、評估操作風(fēng)險，治理隱患

一要及時報告各類重大風(fēng)險事項。建議商業(yè)銀行按季度認真撰寫全面風(fēng)險分析報告，綜合分析突出問題的風(fēng)險情況，改進風(fēng)險報告的分析技術(shù)和方法，分析內(nèi)容應(yīng)至少包含操作風(fēng)險事件總體狀況、主要變化和原因分析、操作風(fēng)險潛在因素和存在問題、已經(jīng)采取的措施和擬采取的整改措施等。要不斷增強風(fēng)險報告的全面性和針對性，建立向董事會、監(jiān)事會以及內(nèi)部審計部門同步報告的工作機制。二要認真開展風(fēng)險評估，治理隱患。堅持前瞻性、重要性、準確性、及時性、持續(xù)性原則，評估內(nèi)部程序、員工、信息科技、系統(tǒng)以及外部環(huán)境中存在的操作風(fēng)險隱患。對集團金融市場、理財、線上信貸等主要業(yè)務(wù)，以及產(chǎn)品信息科技系統(tǒng)等領(lǐng)域風(fēng)險進行全面摸排，形成自評估報告，針對風(fēng)險點及時采取應(yīng)對措施。制定再評估工作方案，督促彌補短板和漏洞。建議風(fēng)險評估報告和自評估報告每半年開展一次并于該期后10日內(nèi)報送，提高報告的質(zhì)量和效率。

（五）加強操作風(fēng)險管理的隊伍建設(shè)，弘揚風(fēng)險合規(guī)審計文化

商業(yè)銀行要對合規(guī)管理崗位及其操作風(fēng)險崗位充實選聘專業(yè)性較強的人員，要根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、地區(qū)風(fēng)險狀況等因素，合理設(shè)置部門和崗位，各分行操作風(fēng)險管理崗位配備至少2名專職人員，并強化盡職管理。一要宣教合規(guī)文化。商業(yè)銀行要組織形式多樣的培訓(xùn)方式，增強員工合規(guī)意識，開展員工合規(guī)經(jīng)營宣傳教育活動，建議每個機構(gòu)每半年至少進行一次合規(guī)宣講、開展一次合規(guī)大討論、組織一次學(xué)習(xí)測試。二是加強風(fēng)險文化建設(shè)。培育員工盡職、主動、協(xié)作的風(fēng)險文化，自覺貫徹操作風(fēng)險偏好，實現(xiàn)人人防風(fēng)險。三是弘揚審計文化。內(nèi)部審計是為了維護銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)合法性，既是保護銀行利益，也是保護員工切身利益，是經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。第一、二道防線部門人員應(yīng)理性并虛心接受內(nèi)部審計提出的問題，積極落實問題整改，排除“對抗”心理。

（六）以防范操作風(fēng)險為導(dǎo)向，加大對第二道防線審計的力度

商業(yè)銀行內(nèi)審部門要加大對內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督審計。一要創(chuàng)新審計項目計劃、審計重點把握、審計方式方法。要及時掌握與操作風(fēng)險管理相關(guān)的信息，與第二道防線共同研究解決監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題和困難，促進提高操作風(fēng)險管理的質(zhì)效。要圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念，履行好內(nèi)部審計工作的職責使命，通過定制風(fēng)險審計、后續(xù)審計、專項審計、非現(xiàn)場審計等工作計劃，提高操作風(fēng)險管理的審計質(zhì)效。二要開展內(nèi)控評價審計。建議內(nèi)審部門每年對內(nèi)控評價結(jié)果再抽取至少30%的樣本進行核查，監(jiān)督評價第二道防線的履職情況，形成內(nèi)控合規(guī)改進建議書，為管理決策提供服務(wù)。

（七）深謀遠略，擬訂“十四五”操作風(fēng)險管理和案件防控專題規(guī)劃

“十四五”時期，我國經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和指導(dǎo)方針已經(jīng)黨的十九屆五中全會明確通過，這為做好未來五年經(jīng)濟社會發(fā)展工作提供了思路、指明了方向。商業(yè)銀行要認真領(lǐng)會貫徹，分析研判未來五年操作風(fēng)險管理與案件防控的趨勢，擬訂管控的總體思路、目標和措施，制定規(guī)劃，夯實基礎(chǔ)，促進業(yè)務(wù)經(jīng)營高質(zhì)量發(fā)展。

注釋

① 數(shù)據(jù)來源于銀保監(jiān)會官網(wǎng)。