強(qiáng)化剛性預(yù)算執(zhí)行 有效管控增收節(jié)支實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理高質(zhì)量發(fā)展
——北大荒農(nóng)墾集團(tuán)前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司經(jīng)營(yíng)管理典型經(jīng)驗(yàn)介紹

北大荒農(nóng)墾集團(tuán)前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司常住人口2.1萬(wàn)人，戶(hù)籍人口1.2萬(wàn)人，職工人數(shù)3304人。耕地總面積59.3萬(wàn)畝，其中正常發(fā)包收費(fèi)面積30.9萬(wàn)畝，五荒地和長(zhǎng)期承包耕地28.4萬(wàn)畝，屬于資源大場(chǎng)、人口大場(chǎng)、耕地發(fā)包收費(fèi)小場(chǎng)。前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司和撫遠(yuǎn)市六個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)接壤，社情復(fù)雜，有史以來(lái)一直是建三江經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展相對(duì)落后的貧困企業(yè)?！笆濉逼陂g，前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司黨委本著尊重歷史、面對(duì)現(xiàn)實(shí)的原則，適時(shí)提出了“過(guò)緊日子、過(guò)小日子”思想，以開(kāi)源和節(jié)流兩方面管控為抓手，強(qiáng)化財(cái)務(wù)剛性預(yù)算編制和執(zhí)行，貫徹落實(shí)“三強(qiáng)化、四加強(qiáng)、八嚴(yán)格”政策，嚴(yán)格管控收入、支出兩大主線，推進(jìn)企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)、全程管理，歷經(jīng)五年竭誠(chéng)盡智、攻堅(jiān)克難、創(chuàng)新工作，全面扭轉(zhuǎn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展困局，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理高質(zhì)量發(fā)展。2020年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)2068萬(wàn)元，企業(yè)貸款控制在3000萬(wàn)元左右，事實(shí)性負(fù)債大幅降低，應(yīng)還歷史債務(wù)逐年減少，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率已下降到47%，主要做法。

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算制度建設(shè)，為剛性執(zhí)行提供遵循和保證

財(cái)務(wù)剛性預(yù)算是控制上限和下限的預(yù)算，是控制財(cái)務(wù)預(yù)算收入和財(cái)務(wù)預(yù)算支出的企業(yè)內(nèi)控政策性預(yù)算，是企業(yè)保基本、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保底線、保發(fā)展的基礎(chǔ)性預(yù)算。前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司黨委認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)政策，不斷強(qiáng)化資源科學(xué)配置和管控手段，結(jié)合實(shí)際，以制度建設(shè)為抓手，強(qiáng)化執(zhí)行能力建設(shè)，經(jīng)不斷總結(jié)和完善，逐漸形成了適合前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司的“47114”經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)控模式，即全面預(yù)算、剛性預(yù)算、流程管理、日清月結(jié)四項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，全面覆蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、合同管理、農(nóng)貸管理、基本建設(shè)管理、監(jiān)督管理七項(xiàng)重點(diǎn)工作，七項(xiàng)重點(diǎn)工作涉及流程審批合計(jì)達(dá)114項(xiàng)，真正做到了全面經(jīng)營(yíng)、全程管控的目標(biāo)，企業(yè)效益逐年增收，生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用逐年大幅下降，五年來(lái)累計(jì)增收達(dá)1.1億元以上，累計(jì)節(jié)支達(dá)3600萬(wàn)元以上。

二、強(qiáng)化資源資產(chǎn)預(yù)算管控能力，實(shí)現(xiàn)增營(yíng)增效

重點(diǎn)在企業(yè)資源資產(chǎn)管控上做“加法”，通過(guò)預(yù)算控制，有效增加營(yíng)收能力，重點(diǎn)在“四個(gè)加強(qiáng)”上下功夫。

1.加強(qiáng)耕地資源管控促增營(yíng)。2016年，按上級(jí)政策經(jīng)農(nóng)場(chǎng)黨委研究決定，將基層23個(gè)作業(yè)站撤并成9個(gè)管理區(qū)，實(shí)行農(nóng)場(chǎng)、管理區(qū)兩級(jí)管理體制，原林業(yè)科、畜牧科、開(kāi)發(fā)辦等單位經(jīng)營(yíng)管理的耕地、林地、水面等資源性資產(chǎn)全部就近劃入管理區(qū)，實(shí)行屬地化管理，耕地全部納入合同管理。2017年，結(jié)合二調(diào)數(shù)據(jù)，聘請(qǐng)第三方公司，連續(xù)組織兩次耕地等資源性資產(chǎn)大清查，由政研、財(cái)務(wù)、農(nóng)業(yè)、審計(jì)、國(guó)土、林業(yè)、畜牧、紀(jì)委等部門(mén)組成清查工作組，核定新增耕地達(dá)3.4萬(wàn)畝，全部納入正常發(fā)包耕地進(jìn)行合同管理。有效化解了歷史形成的所謂草原耕地、畜牧耕地、林業(yè)耕地、開(kāi)發(fā)耕地、長(zhǎng)期承包耕地確權(quán)爭(zhēng)議和計(jì)劃外飛地存在的混亂局面，解決了行政部門(mén)直接經(jīng)營(yíng)管理資源問(wèn)題，解決了非法違規(guī)占用資源不繳費(fèi)的矛盾和難題，實(shí)現(xiàn)了耕地全面積剛性化、合同化管控。截至目前，正常發(fā)包耕地由2016年的27.5萬(wàn)畝增加到30.9萬(wàn)畝，年增加營(yíng)業(yè)收入達(dá)1000萬(wàn)元以上，四年來(lái)累計(jì)增收4500萬(wàn)元。

2.加強(qiáng)耕地發(fā)包政策執(zhí)行促增營(yíng)。在土地承包政策上，實(shí)行“基本田貨幣化，經(jīng)營(yíng)田市場(chǎng)化”的經(jīng)營(yíng)辦法。自2017年起，創(chuàng)新規(guī)范土地發(fā)包政策，嚴(yán)格執(zhí)行“身份、作物、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、階梯、流轉(zhuǎn)”六項(xiàng)基本政策，按這六項(xiàng)執(zhí)行身份有別、內(nèi)外有別、規(guī)模限制、超規(guī)模階梯增加收費(fèi)、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)政策。耕地流轉(zhuǎn)必須向有本場(chǎng)戶(hù)籍人員流轉(zhuǎn)。對(duì)非繼承性流轉(zhuǎn)的發(fā)包耕地，全部進(jìn)行競(jìng)價(jià)發(fā)包，每畝不低于40元。通過(guò)六項(xiàng)政策執(zhí)行，耕地全部實(shí)現(xiàn)剛性化收費(fèi)，土地承包費(fèi)由原來(lái)的畝均386元，增加到畝均396元，年增收300萬(wàn)元以上。通過(guò)流轉(zhuǎn)政策執(zhí)行，在增收的同時(shí)，正常收費(fèi)耕地經(jīng)營(yíng)權(quán)逐步向職工戶(hù)籍人員流轉(zhuǎn)，現(xiàn)外地承包戶(hù)占比12.5%，有效遏制了外部資本壟斷資源，維護(hù)了企業(yè)職工、戶(hù)籍居民利益。

3.加強(qiáng)場(chǎng)直單位經(jīng)營(yíng)指標(biāo)化促增營(yíng)。對(duì)全場(chǎng)糧貿(mào)公司、生資公司、供熱、供水、醫(yī)院、幼兒園、賓館、客運(yùn)站8家經(jīng)營(yíng)單位，在當(dāng)年剛性預(yù)算營(yíng)收中全部確定營(yíng)收剛性指標(biāo)，實(shí)行績(jī)效考核，做到按期收繳、應(yīng)收盡收，杜絕形成當(dāng)年應(yīng)收賬款，增營(yíng)顯著，與2016年比僅供熱站年增收300萬(wàn)元以上。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)盤(pán)活促增營(yíng)。2017年前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司獲批國(guó)投智能化浸種催芽車(chē)間項(xiàng)目，限于配套自籌資金不足，協(xié)商建三江種業(yè)配套投資398萬(wàn)元，建成投產(chǎn)，前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司與種業(yè)簽訂10年合作協(xié)議，催芽服務(wù)形成利潤(rùn)按5:5分成。原國(guó)有糧貿(mào)公司倉(cāng)容4萬(wàn)噸，長(zhǎng)期閑置，在職工作人員5人，需要前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司供養(yǎng)，2017年進(jìn)行維修完善，2018年審批代儲(chǔ)，兩年來(lái)累計(jì)增收515萬(wàn)。對(duì)國(guó)投和前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司自籌架設(shè)的輸電線路，按承包面積收取線路租金，與供電局、第三方公司簽訂維護(hù)合作協(xié)議，除電工、線路維護(hù)費(fèi)用支出外，企業(yè)年增營(yíng)300萬(wàn)元以上。本著“取之于民、用之于民、一事一議”的原則，對(duì)國(guó)有投建的曬場(chǎng)、農(nóng)具場(chǎng)實(shí)行有償服務(wù)，收取費(fèi)用全額回?fù)芙o管理區(qū)，用于基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備維護(hù)。由原來(lái)前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司自有資金支付管理費(fèi)用變?yōu)樽允兆灾Э傮w平衡，實(shí)現(xiàn)年節(jié)本80余萬(wàn)元。

三、強(qiáng)化剛性預(yù)算內(nèi)控制度執(zhí)行能力，實(shí)現(xiàn)節(jié)本增效

重點(diǎn)在涉及企業(yè)內(nèi)控管理上做“減法”，通過(guò)預(yù)算控制，有效減少非剛性支出，在“八個(gè)嚴(yán)格”上下功夫。

1.嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算制度。按建三江分公司要求，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算，全場(chǎng)28個(gè)核算單位全部納入預(yù)算管理，自營(yíng)資金、財(cái)政資金、事業(yè)單位上級(jí)撥款等全部納入預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全覆蓋管控。

2.嚴(yán)格執(zhí)行剛性預(yù)算制度。以上年收入、支出、利潤(rùn)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，本著支出凈下降的原則，劃分本單位基本預(yù)算支出、預(yù)計(jì)預(yù)算支出和機(jī)動(dòng)支出三部分形成全年預(yù)算?；绢A(yù)算支出主要包括工資、福利和社保資金，其他項(xiàng)目全部列入預(yù)計(jì)預(yù)算支出和機(jī)動(dòng)支出。基本預(yù)算支出按時(shí)按流程審批支付即可，對(duì)于預(yù)計(jì)預(yù)算支出，在生產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)實(shí)際工作中按情況進(jìn)行審核變動(dòng)調(diào)整，防止出現(xiàn)不應(yīng)干的干了、不合理支出的支出了，確保全年預(yù)算既剛性又靈活、重實(shí)效又不突破底線，嚴(yán)控花過(guò)頭錢(qián)，切實(shí)把資金用在發(fā)展生產(chǎn)和重要民生上。

3.嚴(yán)格執(zhí)行事前審批制度。預(yù)計(jì)預(yù)算支出和機(jī)動(dòng)預(yù)算支出嚴(yán)格執(zhí)行事前審批制度。業(yè)務(wù)發(fā)生前，主管部門(mén)填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部印制的《事前請(qǐng)示審批單》，金額5000元以上事項(xiàng)，需經(jīng)基層黨支部按基層“三重一大”事項(xiàng)集體決策通過(guò)，符合企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)的需經(jīng)企業(yè)黨委會(huì)議集體決策通過(guò)，再按流程上報(bào)分管副職和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。企業(yè)成立由財(cái)務(wù)部、合規(guī)風(fēng)控部、審計(jì)部、紀(jì)委、行業(yè)部組成驗(yàn)收核實(shí)組，進(jìn)行事前核實(shí)，事項(xiàng)認(rèn)定簽字后即完成事前審批程序，方可進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)或施工，否則按違紀(jì)處理，嚴(yán)控未批先干現(xiàn)象發(fā)生。

4.嚴(yán)格執(zhí)行流程管理制度。全面執(zhí)行流程審核，通過(guò)事前核實(shí)審批、事中監(jiān)督管理、事后審查驗(yàn)收等措施，有效規(guī)范流程審批程序，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督、管控標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。強(qiáng)化企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)“最后一支筆”作用，倒逼財(cái)務(wù)人員、各單位主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)參與到財(cái)務(wù)流程審核審批管理中，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)、堵塞漏洞、控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的目標(biāo)。

5.嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度。嚴(yán)格執(zhí)行陽(yáng)光大廳收費(fèi)政策，配齊配強(qiáng)專(zhuān)職收費(fèi)人員，全場(chǎng)營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)全部統(tǒng)一個(gè)人卡式繳費(fèi)，取締現(xiàn)金收費(fèi)，取締代收代繳，取締全場(chǎng)基層單位出納崗位，嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)，防控坐收坐支、占用挪用資金等違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。按照政策要求、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)限和事前請(qǐng)示結(jié)算時(shí)間，15日內(nèi)手續(xù)齊全事項(xiàng)及時(shí)入賬，確保貨幣預(yù)算執(zhí)行管控到位。做到日常核算達(dá)到?jīng)Q算標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控年終突擊核算、突擊支付、支付不實(shí)現(xiàn)象發(fā)生。

6.嚴(yán)格執(zhí)行歷史欠款清收制度。按照企業(yè)出臺(tái)的“六清十五結(jié)合”清欠考核辦法，做到人清、事清、賬清、責(zé)清、類(lèi)清、法清，將清欠工作與土地承包、合同流轉(zhuǎn)、小額農(nóng)貸、支付工資、兌付賬款、基本田、糧食銷(xiāo)售、資產(chǎn)變更、勞動(dòng)用工、子女就業(yè)等十五項(xiàng)工作結(jié)合。十五項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生前需到財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)家庭戶(hù)籍人員無(wú)欠款證明，方可辦理。執(zhí)行誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)落實(shí)誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)形成誰(shuí)負(fù)責(zé)的倒查責(zé)任追究制度，堅(jiān)決杜絕新增違規(guī)欠款和應(yīng)收款。

7.嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度。企業(yè)自籌項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行事前審批制度，對(duì)“三重一大”事項(xiàng)嚴(yán)格程序管理，嚴(yán)禁未審未批先干現(xiàn)象發(fā)生。提高項(xiàng)目規(guī)劃、編制、設(shè)計(jì)水平，提高項(xiàng)目入庫(kù)數(shù)量和質(zhì)量，提高國(guó)投項(xiàng)目獲批率。在自籌項(xiàng)目建設(shè)上，嚴(yán)格執(zhí)行能用國(guó)投項(xiàng)目建設(shè)的工程，絕不用自有資金建設(shè)；能用財(cái)政資金解決的項(xiàng)目事項(xiàng)，絕不用自有資金解決；能用機(jī)械作業(yè)解決的事項(xiàng)，絕不增加社會(huì)化用工解決。自營(yíng)資金重點(diǎn)聚焦主業(yè)項(xiàng)目，向農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)和必要民生上投入，嚴(yán)控向社會(huì)非主業(yè)項(xiàng)目上投入。五年來(lái)，企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目大多數(shù)來(lái)自于獲批的國(guó)投項(xiàng)目。

8.嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)監(jiān)督制度。強(qiáng)化合同統(tǒng)一管理，建立合同審查會(huì)簽制度，未經(jīng)企業(yè)黨委決議和主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，各單位不得簽訂任何合同。企業(yè)對(duì)外簽訂的所有合同，必須到企業(yè)相關(guān)部門(mén)審核備案，否則視為無(wú)效合同。簽訂的所有合同必須加蓋前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司合同專(zhuān)用章，否則視為無(wú)效合同，無(wú)效合同個(gè)人承擔(dān)全部責(zé)任。強(qiáng)化審計(jì)管理，強(qiáng)化任前、任中、離任審計(jì)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改和問(wèn)責(zé)制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。強(qiáng)化紀(jì)委監(jiān)督職能，落實(shí)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任，認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”決策制度，規(guī)范基層黨支部會(huì)議流程，嚴(yán)格履行報(bào)備手續(xù)，重點(diǎn)突出對(duì)人、財(cái)、物、事等事項(xiàng)的規(guī)范和監(jiān)督。對(duì)違紀(jì)違規(guī)收取承包費(fèi)、各項(xiàng)應(yīng)收款、小額農(nóng)貸資金、陽(yáng)光理賠資金、惠農(nóng)資金，以及未經(jīng)農(nóng)場(chǎng)批準(zhǔn)私設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和未經(jīng)授權(quán)審批簽訂單位合同的，將對(duì)其執(zhí)行“先免職后查處”的組織處理。

在“十四五”開(kāi)局之年，前哨農(nóng)場(chǎng)有限公司將認(rèn)真貫徹落實(shí)北大荒集團(tuán)和建三江分公司黨委（擴(kuò)大）會(huì)議精神，立足新體制、落實(shí)新戰(zhàn)略、謀劃新發(fā)展，借鑒兄弟企業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)提升全面預(yù)算、剛性預(yù)算執(zhí)行能力，全方位提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控水平，努力提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理高質(zhì)量發(fā)展再創(chuàng)佳績(jī)、再譜新篇！