資金管理視角下的港口企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理方案

周青青

[摘 要]基于全球化經(jīng)濟(jì)速度不斷加快的背景下，港口的貿(mào)易交易越發(fā)繁榮。強(qiáng)化港口企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的管控與回收十分重要，能夠促進(jìn)后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。要想保證資金的周轉(zhuǎn)率，就需要保證資金的安全性，并且對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?，以此緩解企業(yè)自身的資金壓力。文章對(duì)海鐵聯(lián)運(yùn)資金壓力原因展開(kāi)分析，并以此為依據(jù)，探究資金管理視角下的港口企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理存在的問(wèn)題，提出優(yōu)化成本管理、強(qiáng)化預(yù)付款管理、開(kāi)展多樣化的賬款清欠工作等方面的措施，希望推動(dòng)港口企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]資金管理視角;港口企業(yè);往來(lái)款項(xiàng)管理;會(huì)計(jì)核算

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.173

現(xiàn)階段，我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐步進(jìn)入新常態(tài)的發(fā)展進(jìn)程中，港口的集群也比較密集，信用政策逐漸成為其獲取更多貨源的重要手段，也導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的余額增加，直觀的影響資金的周轉(zhuǎn)效率。每開(kāi)展一單集裝箱運(yùn)輸、代理業(yè)務(wù)，產(chǎn)生一單的虧損，都需要政府補(bǔ)貼及港內(nèi)的碼頭補(bǔ)貼，以此彌補(bǔ)各家攬貨單位的虧損并產(chǎn)生利潤(rùn)，企業(yè)也需要承擔(dān)港內(nèi)碼頭補(bǔ)貼發(fā)放的職責(zé)。如果往來(lái)款項(xiàng)的管理方案不合理，就可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂。因此，要想避免出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，就需要強(qiáng)化成本管理的力度，并開(kāi)展對(duì)供應(yīng)商信用的評(píng)估工作，開(kāi)展全面的核算工作，以此緩解港口企業(yè)的資金壓力。

1 海鐵聯(lián)運(yùn)資金壓力原因分析

第一，市政府補(bǔ)貼到賬存在一定的滯后性。海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)面臨公路運(yùn)輸、其他港口特別是上海港的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為吸引內(nèi)地的貨源，在價(jià)低質(zhì)優(yōu)戰(zhàn)略的引領(lǐng)下，開(kāi)展運(yùn)輸、代理業(yè)務(wù)。在此過(guò)程中，產(chǎn)生的戰(zhàn)略性虧損需要由碼頭補(bǔ)貼與市政府補(bǔ)貼來(lái)扶持。碼頭補(bǔ)貼均能按時(shí)到賬，但就寧波市政府補(bǔ)貼進(jìn)行分析，至少會(huì)滯后超過(guò)一年的時(shí)間。2017年寧波市政府補(bǔ)貼280萬(wàn)元，截至2019年10月未到賬。

第二，面對(duì)應(yīng)收賬款的催收壓力。海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款賬齡與港內(nèi)的碼頭公司相比，時(shí)間會(huì)延長(zhǎng)2～3個(gè)月。除碼頭客戶群更為優(yōu)質(zhì)外，市場(chǎng)化單位的應(yīng)收賬款未納入集團(tuán)考核范圍，與公司上下不重視有關(guān)。

第三，預(yù)付款資金占用。港口企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)商的資金，余額最高月為2694萬(wàn)元，從近期財(cái)務(wù)整理的半年數(shù)據(jù)中了解到，預(yù)付款均高于成本發(fā)生。從中不難了解到，供應(yīng)商并沒(méi)有做好資金專(zhuān)款專(zhuān)用，預(yù)付款的管理力度也需要不斷提高。

2 資金管理視角下港口企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理方案

2.1 優(yōu)化成本管理，降低運(yùn)輸成本支出

以某港口海鐵企業(yè)為例，作為寧波舟山港海鐵平臺(tái)類(lèi)公司，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商及客戶簽訂合同，海鐵資金往來(lái)以及相應(yīng)發(fā)票開(kāi)具等管理工作。從收入端進(jìn)行分析，港內(nèi)四家攬貨單位形成了平行競(jìng)爭(zhēng)的形式，各自結(jié)合自身的情況爭(zhēng)取貨源。從成本端進(jìn)行分析，該海鐵企業(yè)代理港內(nèi)各家海鐵公司與供應(yīng)商簽訂合同、資金及票據(jù)往來(lái)。企業(yè)可以利用平臺(tái)管理優(yōu)勢(shì)，對(duì)四家貨源進(jìn)行統(tǒng)籌管理。在優(yōu)化鐵路線路的基礎(chǔ)上，未來(lái)的海鐵達(dá)到一定的量，采用租賃火車(chē)車(chē)皮、承包鐵路線路等多元化的措施，以此不斷降低鐵路運(yùn)輸成本支出，逐步達(dá)到海鐵產(chǎn)生效益的目的，為海鐵業(yè)務(wù)健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

2.2 強(qiáng)化預(yù)付款管理，保證內(nèi)部資金審核準(zhǔn)確性

對(duì)當(dāng)前該企業(yè)預(yù)付款經(jīng)常高出成本支出的問(wèn)題進(jìn)行分析，相關(guān)的管理人員了解到供應(yīng)商并沒(méi)有做到對(duì)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。所以，要想保證內(nèi)部資金使用的合理性，就需要開(kāi)展對(duì)預(yù)付款的監(jiān)督與控制工作，具體從以下四個(gè)方面入手：①財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立預(yù)付款制度，在進(jìn)行預(yù)估款支付之前，責(zé)任部門(mén)應(yīng)出具上一筆預(yù)付款使用進(jìn)度情況表，在一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度完成超過(guò)95%，財(cái)務(wù)部門(mén)才能夠進(jìn)行下一筆預(yù)付款的撥付。②港口企業(yè)要盡可能爭(zhēng)取有利的付款政策。在與供應(yīng)商進(jìn)行交流的過(guò)程中，對(duì)供應(yīng)商的收款政策有充分的了解，并且盡可能爭(zhēng)取有利的合同付款方式與時(shí)間。在談判的過(guò)程中，要盡可能接近供應(yīng)商的底線，以此在最大的程度上降低企業(yè)的資金支出。例如，需要預(yù)付款的單位能否爭(zhēng)取預(yù)付承兌匯票、需要貨到付款的能否爭(zhēng)取到1個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行付款等。③基于海鐵不斷進(jìn)步與發(fā)展的過(guò)程中，預(yù)付款的額度會(huì)不斷提高。如果各方面的條件都比較成熟，就可以由公司、銀行、供應(yīng)商之間，進(jìn)行三方資金監(jiān)管協(xié)議的簽訂，并且設(shè)定資金受限的賬戶，實(shí)行對(duì)支付額度與支付方式的有效控制，逐步加強(qiáng)對(duì)預(yù)防資金的監(jiān)督與管理，以此對(duì)資金的存量進(jìn)行把控。銀行需要定期向企業(yè)提交月度資金流向表，并且將資金的使用信息展現(xiàn)出來(lái)，定期由三方進(jìn)行賬目的核對(duì)工作。④要實(shí)時(shí)掌握單位的債務(wù)情況與資金結(jié)構(gòu)，并且對(duì)賬目催款項(xiàng)目進(jìn)行定期核查，全面開(kāi)展對(duì)資金賬款的審核工作。將審核結(jié)果上報(bào)給單位的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，由財(cái)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定下一步的資金走向方案，如加緊收回賬款、向外部籌資融資等決策。避免壞賬、呆賬問(wèn)題，保證單位的資金結(jié)構(gòu)合理性，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理力度，促進(jìn)港口企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

2.3 開(kāi)展多樣化的賬款清欠工作，開(kāi)展信用等級(jí)管理

由于資金清欠工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的、事關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)全局的重要工作。清欠工作力度大小和好壞，也會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，屬于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的源泉，具體從以下四個(gè)方面入手：①企業(yè)通過(guò)建立清欠管理制度的方式，從各個(gè)部門(mén)中選出工作表現(xiàn)優(yōu)異的員工，以此成立清欠管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。主要的工作模式就是由主管領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的責(zé)任意識(shí)，力求形成分級(jí)管理的發(fā)展目標(biāo)，形成各個(gè)部門(mén)的合作局面，并且貫徹誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)的管理原則，將工作目標(biāo)細(xì)化給員工，保證其明確自身的基本工作職責(zé)。②在不斷強(qiáng)化清欠工作考核力度的基礎(chǔ)上，實(shí)行規(guī)范化的管理目標(biāo)。由于港口企業(yè)的應(yīng)收賬款存在資金短缺與賬齡較長(zhǎng)的問(wèn)題，企業(yè)務(wù)必要將考核機(jī)制作為核心，才能夠?qū)嵭袑?duì)工作人員的約束。③強(qiáng)化客戶的分級(jí)管理。對(duì)海鐵客戶的資信情況，利用稅務(wù)、銀行等部門(mén)，實(shí)行動(dòng)態(tài)化的追蹤，并且結(jié)合實(shí)際的資金付款情況，開(kāi)展信用登記管理。④在會(huì)計(jì)監(jiān)控與核算的過(guò)程中，主要就是對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行分析。在強(qiáng)化應(yīng)收賬款監(jiān)控力度的基礎(chǔ)上，不斷提升賬款催收力度，實(shí)現(xiàn)港口企業(yè)的資金快速回籠。財(cái)務(wù)部門(mén)需要定期與客戶、業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核查，還要做好后續(xù)的監(jiān)督管理工作。通過(guò)開(kāi)展對(duì)賬齡與賬款的分析工作，明確客戶的各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否出現(xiàn)了超出信用期限的問(wèn)題，是否已經(jīng)超過(guò)了自身的賒銷(xiāo)額度。針對(duì)超出期限的債務(wù)，需要對(duì)客戶債務(wù)到期的動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，以便采用合理的解決措施，提醒其支付款項(xiàng)。通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，能夠明確企業(yè)的資金管理是否處于合理的水平，并且成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，落實(shí)信用等級(jí)管理的工作。對(duì)于超出時(shí)間不歸還資金的單位，可以要求其提供擔(dān)?；蚴羌圬浳镔|(zhì)押，以此做好多樣化的賬款清欠工作。

3 結(jié)論

總而言之，在港口企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，往來(lái)賬款的管理屬于重要的核心內(nèi)容。只有開(kāi)展對(duì)資金回流情況的全動(dòng)態(tài)管控，并且樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，逐步完善賬目管理機(jī)制，增強(qiáng)各個(gè)單位之間的交流與溝通，保證港口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，避免出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于港口企業(yè)本身屬于投資回收周期較長(zhǎng)的行業(yè)，只有保證資金流的穩(wěn)定，避免壞賬問(wèn)題發(fā)生，才能不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

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