企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)用研究

張東萍

（廣東省建設(shè)工程質(zhì)量安全檢測總站有限公司 廣東 廣州 510000）

隨著社會(huì)的高速發(fā)展進(jìn)步，企業(yè)發(fā)展得也越來越快。因此企業(yè)加強(qiáng)自己的各個(gè)部門管理是非常重要的，尤其是財(cái)務(wù)部門的改革和精進(jìn)。

一、財(cái)務(wù)管理對企業(yè)內(nèi)控的重要意義

財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，就是改善公司的治理結(jié)構(gòu)、降低交易成本的企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)，使得財(cái)務(wù)控制內(nèi)部問題可以通過企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)來解決。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，需要保證財(cái)務(wù)信息的可靠性，另一方面，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部深化將促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的維護(hù)，對降低交易成本起到重要作用。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理的手段是確保企業(yè)管理層的決策是否符合企業(yè)發(fā)展的重要要求，管理決策可以進(jìn)一步地完善企業(yè)發(fā)展方向，所以財(cái)務(wù)管理部門的決策與發(fā)展戰(zhàn)略的方向必須要保證科學(xué)、正確、清晰。為保證企業(yè)管理決策的科學(xué)性和有效性，必須保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理同時(shí)也是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀需要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)必將影響企業(yè)的業(yè)務(wù)質(zhì)量發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不一致造成的。實(shí)施財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制，實(shí)則是對財(cái)務(wù)管理部門行為規(guī)范、財(cái)務(wù)人員的行為規(guī)范、財(cái)務(wù)管理過程的規(guī)范，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)管理發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。因此，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制存在的不足

隨著時(shí)代的進(jìn)步，越來越多的企業(yè)集團(tuán)都面臨著財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)低效的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足新時(shí)代企業(yè)的未來發(fā)展，這對財(cái)務(wù)工作效率影響也非常大。如何有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營成本，讓財(cái)務(wù)工作更加高質(zhì)量、高水平的運(yùn)作成為當(dāng)今需要探索的重點(diǎn)。由此，本段便從企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制模式發(fā)展分析展開論述，提出了當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制存在的一些不足，并提出了相應(yīng)的解決辦法和對策供大家探討。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)支出管理、公司設(shè)備投入、員工工資輸出等。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的不足之一，就是財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏行之有效的管理機(jī)制，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在一定的不足。對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理不到位，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能發(fā)揮最大的價(jià)值，而且財(cái)務(wù)管理人員可能存在責(zé)任意識不強(qiáng)，缺乏責(zé)任心的現(xiàn)象，為了更好地推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行，需要完善相關(guān)管理機(jī)制。

（二）內(nèi)部工作效率水平有待提高

從當(dāng)前社會(huì)現(xiàn)狀來看，某些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員工作積極性不高，具體的表現(xiàn)有：對于一些項(xiàng)目的耗時(shí)較長；缺乏對自身職位的責(zé)任心；專業(yè)知識不夠完善，缺乏相應(yīng)的專業(yè)理論知識，對經(jīng)濟(jì)法和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識欠缺。同時(shí)由于企業(yè)管理部門對財(cái)務(wù)管理的重視度不足，使得部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員利用管理的漏洞，進(jìn)行一些瀆職行為，利用職位來謀取自身的便利，因此相關(guān)部門要重視對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的管理，更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員可能存在一定的不足，由于財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)存在一定的缺陷，導(dǎo)致在開展工作時(shí)往往因?yàn)槟芰τ邢抻龅街T多障礙，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的效率和水平大大降低，不利于企業(yè)更好地發(fā)展。此外，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作人員可能責(zé)任心不夠，對工作內(nèi)容不細(xì)心，經(jīng)常工作散漫，耗費(fèi)時(shí)間較長，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更好的進(jìn)行，對企業(yè)的發(fā)展也造成一定的損失。應(yīng)該制定好一個(gè)屬于員工測評的體系，分時(shí)段、分工種的去對員工進(jìn)行考核，對于那些好的給予鼓勵(lì)，對于那些差的也不能心慈手軟，應(yīng)該給予一定的懲罰，及時(shí)為企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題。在招聘員工時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格地篩選，不能選取那些蒙混過關(guān)的人員，對待任何人必須要做到公平公正。一套完善的員工評價(jià)系統(tǒng)可以更好地對員工進(jìn)行考核，使員工獲得更好的工作體驗(yàn)，也為企業(yè)的發(fā)展提供更好的基礎(chǔ)。

（三）忽略合同管理的重要性，造成資產(chǎn)流失

部分財(cái)務(wù)管理人員在工作中忽略了具體條款，對公司財(cái)務(wù)管理工作不夠仔細(xì)，在審核相關(guān)文件時(shí)疏忽。因此提高財(cái)務(wù)管理工作人員的責(zé)任心是提高公司發(fā)展的重要手段，也是首要目標(biāo)。建立一個(gè)完整的監(jiān)督機(jī)制，管理好工作人員的行為，減少資金的流失，對公司未來發(fā)展十分重要。

三、公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制模式的發(fā)展措施

為了更好的促進(jìn)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，提高企業(yè)的社會(huì)影響力，需要充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作水平。上文論述了當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中存在的弊端，例如財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，內(nèi)部工作效率水平有待提高，財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)過低等；下文將提出具體的建議，以更好地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

（一）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理和指導(dǎo)

為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，需要在應(yīng)聘時(shí)選擇專業(yè)對口的工作人員，基本標(biāo)準(zhǔn)要有初級財(cái)務(wù)證書，通過提高相關(guān)人員門檻，可以在今后工作中減少不必要的麻煩，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)度。在具體工作中，還要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的審核，通過定期考核，可以激發(fā)員工的工作積極性，更好的促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。各大企業(yè)可以邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行輔導(dǎo)。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該對財(cái)務(wù)管理人員設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作信心，對周圍員工起到潛移默化的作用，使其更好的投入工作當(dāng)中去，并形成良好的氛圍，增強(qiáng)員工的合作意識，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

（二）促進(jìn)資金結(jié)構(gòu)合理化，優(yōu)化資金分配

為了更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，需要對資金應(yīng)用結(jié)構(gòu)合理化，將資金投入回報(bào)率更高的項(xiàng)目當(dāng)中，在資金應(yīng)用中，應(yīng)該做到公開透明，做到節(jié)約成本，拒絕資金浪費(fèi)。企業(yè)在資金應(yīng)用過程中，應(yīng)當(dāng)做到事前預(yù)算和規(guī)劃，在資金分配中應(yīng)當(dāng)做到監(jiān)控和監(jiān)督，更好地發(fā)揮資金的作用，使資金投入到更需要的地方，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)綜合發(fā)展，提高企業(yè)的社會(huì)影響力。

（三）提高對財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督

為了讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門發(fā)揮最大價(jià)值，讓財(cái)務(wù)管理部門更好地和其他部門協(xié)調(diào)發(fā)展，需要加大對財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督。一個(gè)完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，可以極大地保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的責(zé)任心，使他們更好地參與工作，互相監(jiān)督，充分保證每一位財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)性，提高其工作效率。同時(shí)也要加快財(cái)務(wù)公開透明化的進(jìn)度，通過更為廣泛的監(jiān)督來推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理高水平服務(wù)質(zhì)量的提升。

（四）健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

完善的內(nèi)部控制制度是提高財(cái)務(wù)工作水平的基礎(chǔ)，這樣才能更好地安排各項(xiàng)工作，提高財(cái)務(wù)工作水平。首先，是確保各項(xiàng)工作有章可循，包括會(huì)計(jì)流程、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)憑證管理、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)清查等內(nèi)容充實(shí)相關(guān)規(guī)則體系。理順工作流程，確保各項(xiàng)工作順利開展。促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的制度化、規(guī)范化，保證了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率的提高。其次，施工企業(yè)的預(yù)算管理和結(jié)算控制，是建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的重要手段，其對企業(yè)科學(xué)規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，提高對各項(xiàng)資金的有效利用非常有幫助。最后，公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也要提高自身的思想認(rèn)識，認(rèn)真的履行自己的職責(zé)，督促財(cái)務(wù)控制的有效實(shí)施，協(xié)調(diào)好公司各個(gè)部門之間的配合，使得財(cái)務(wù)控制手段可以有效地執(zhí)行，如此才能提高公司系統(tǒng)整體的運(yùn)行效率，為企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。

（五）如何在具體工作中增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力

在企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制中，根據(jù)實(shí)際的工作需要來合理地改變措施，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制能力。一是提高庫存管理能力，提高庫存周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，有效利用資金，防止資金鏈停滯。在實(shí)際工作中，各公司要按照各處實(shí)際的需要，進(jìn)行科學(xué)的庫存管理，確保庫存充足，降低企業(yè)的庫存成本，避免庫存成本過高，促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。其次，通過科學(xué)的措施提高財(cái)務(wù)管理人員的水平，從源頭上拓展管理業(yè)務(wù)，同時(shí)要對業(yè)務(wù)來往方的財(cái)務(wù)狀況和社會(huì)公信力進(jìn)行全面調(diào)查評估，對對方的企業(yè)資金返還額度進(jìn)行一定的限制。建立應(yīng)收賬款激勵(lì)制度，健全相應(yīng)的管理辦法，建立嚴(yán)格的經(jīng)營責(zé)任制。確保應(yīng)收賬款責(zé)任到相關(guān)部門和個(gè)人，提高這項(xiàng)工作的效率。同時(shí)，嚴(yán)格控制賒賬和壞賬，如果出現(xiàn)這種情況，應(yīng)該通過法律來解決，以保護(hù)自身的權(quán)益。加強(qiáng)施工企業(yè)預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)管理能力。通過嚴(yán)格的財(cái)政年度預(yù)算，合理規(guī)劃財(cái)政年度預(yù)算目標(biāo)，將這些目標(biāo)分解至各個(gè)部門，有效落實(shí)相關(guān)措施，完成預(yù)算目標(biāo)。

（六）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理能力

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，提高企業(yè)效益是十分必要的。企業(yè)必須樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)和控制等有效措施，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，完善合同起草、評審、履行、自由裁量權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)控制制度。同時(shí)為內(nèi)部審計(jì)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)制度。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督全面納入內(nèi)部審計(jì)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，減少施工企業(yè)損失，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（七）加快信息化進(jìn)程，使財(cái)務(wù)管理更加透明

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息的蓬勃發(fā)展，數(shù)字化的管理模式，已經(jīng)變成了我國事業(yè)單位的主要管理模式。樹立創(chuàng)新的意識，跟上時(shí)代的步伐，才可以提高財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)，使其更加的高效，這在一定程度上有利于提高財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化程度。對于財(cái)務(wù)管理工作人員來說，不僅要提高自身的理論知識水平，還要將理論與實(shí)踐相結(jié)合，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高責(zé)任意識，做好本職工作，從而才能更好地推動(dòng)公司的發(fā)展。

結(jié)束語：

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制模式對于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用，需要加強(qiáng)對兩者之間的管理和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。通過創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，更好地控制財(cái)政收入和財(cái)政支出，保證資金的安全。在具體工作中需要提高財(cái)務(wù)管理工作人員責(zé)任心，能夠更好地服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。