大型建筑施工企業(yè)基于供應(yīng)鏈金融的物資集中采購管理分析

張 旭

（中交路橋建設(shè)有限公司物資分公司 北京 101100）

如今，建筑業(yè)正處于激烈的市場競爭環(huán)境下，物資采購工作實(shí)際完成質(zhì)量必將影響整個(gè)項(xiàng)目的成本管理工作，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，可能導(dǎo)致項(xiàng)目資金遭受損失，致使企業(yè)喪失現(xiàn)有的行業(yè)競爭優(yōu)勢。本文結(jié)合自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，以某建筑公司為例，對物資采購管理的現(xiàn)狀和模式進(jìn)行深入的探討和分析。由于建筑公司規(guī)模的不斷擴(kuò)張建筑項(xiàng)目的整體數(shù)量顯著增長，因此，嚴(yán)格控制材料采購成本采購，可幫助企業(yè)管理人員完成建材資金控制工作，盡可能在保證施工質(zhì)量的同時(shí)，降低建筑企業(yè)資金成本支出。

一、物資采購現(xiàn)狀

在建筑公司中，物資采購工作主要目的是為了滿足項(xiàng)目建設(shè)需求。物資采購工作的主要特點(diǎn)為總需求量大、品種繁多、規(guī)格多、可根據(jù)合同規(guī)定分批交貨。在實(shí)際采購過程中，首先應(yīng)先對材料采購項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)估分析，并由工程圖的設(shè)計(jì)進(jìn)度確定采購進(jìn)度，但存在部分企業(yè)的采購部門受資金及其他原因限制，無法確定采購型號、規(guī)格及總量等問題。建筑企業(yè)的采購部門在開展工作前，應(yīng)明確自身工作實(shí)際意義，在制作采購物資匯集量使用“一次性購買表單”或“按訂單購買表單”，但企業(yè)內(nèi)部某些項(xiàng)目需要進(jìn)行橫向采購，受其影響，采購部門實(shí)際工作任務(wù)量加大，采購效率降低，無法實(shí)現(xiàn)集中采購規(guī)模效益最大化。采購款項(xiàng)主要來自于項(xiàng)目建設(shè)期間定期結(jié)算的工程款。通常情況下，由于無法在當(dāng)月形成貨值，因此導(dǎo)致工程回款周期較長。若公司不按時(shí)付款，則采購貨款的滯納罰金數(shù)量將不斷增長，進(jìn)而導(dǎo)致長期合作的供應(yīng)商資金鏈斷裂。

二、物資集中采購管理的主要做法

（一）推行框架協(xié)議采購

考慮到項(xiàng)目建設(shè)中對單一材料總量的巨大需求，必須分批供應(yīng)（建筑鋼材、混凝土、電纜等），或者根據(jù)材料的特殊性進(jìn)行分類運(yùn)輸。雖然產(chǎn)品合同規(guī)定明確，但仍需結(jié)合實(shí)際情況落實(shí)框架合同采購的實(shí)施。對于關(guān)鍵的鋼鐵及混凝土等散裝材料，公司在工程開始階段需要有一份關(guān)于需求規(guī)格及預(yù)期總需求量的統(tǒng)計(jì)報(bào)告。公司可以根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所需材料估計(jì)的數(shù)量，提前進(jìn)行材料品牌確定，定價(jià)基本原則和交易付款方式為“由采購單位通過線上采購方式直接下單，在月底統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算”。使用這種方法不僅可以規(guī)范定價(jià)流程，還可以對需求單位按需采購的手續(xù)進(jìn)行優(yōu)化。

（二）開展供應(yīng)鏈金融融資

供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)是一種新的財(cái)務(wù)模式。審查整個(gè)供應(yīng)鏈，以掌握公司的供應(yīng)鏈管理水平和信用實(shí)力，并為公司以及上下游合作公司提供靈活的金融產(chǎn)品和服務(wù)。根據(jù)調(diào)查分析，公司的平均年度融資成本為5%，而來自私營企業(yè)提供商的私人貸款融資成本大部分為月度，利率為1.5%，年利率為18%。金融機(jī)構(gòu)的年貸款利率也已達(dá)到9%，需要仔細(xì)審查其信用狀況。由于部分供應(yīng)商融資困難，因此報(bào)價(jià)審查流程較為繁瑣，且對各項(xiàng)條款要求較為嚴(yán)格，導(dǎo)致出現(xiàn)報(bào)價(jià)水平普遍偏高的問題。對供應(yīng)鏈融資財(cái)務(wù)模型進(jìn)行了充分研究，找出了其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化，同時(shí)以銀行匯票、商業(yè)匯票擔(dān)保、應(yīng)付款保理、國內(nèi)信用證議付等融資方式作為基礎(chǔ)，完成供應(yīng)鏈融資模式建立工作，借助公司資信實(shí)力將供應(yīng)商應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)為供應(yīng)商提供融資，公司到期償還等工作。

（三）打造采購資金蓄水池

公司完成了“采購資金銀行”構(gòu)建工作，并將付款管理要求和評估方法進(jìn)行了優(yōu)化，統(tǒng)一了物資采購，并為采購合同項(xiàng)下的資金支付提供了擔(dān)保。公司會(huì)在前兩個(gè)月內(nèi)每月扣除30%，并在第三個(gè)月的集中購買項(xiàng)目中扣除40%的統(tǒng)一扣除額。在合理的時(shí)間內(nèi)為項(xiàng)目可交付成果創(chuàng)造價(jià)值，加快項(xiàng)目支出并確保資本儲(chǔ)備。該公司使用銀行匯票、商業(yè)匯票擔(dān)保、應(yīng)付賬款保理與國內(nèi)信用證談判、供應(yīng)鏈融資等方法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金購買延遲付款，降低現(xiàn)金流缺口對公司的影響，保證“資金黃金水庫”安全。借助此方面，幫助項(xiàng)目單位籌集項(xiàng)目資金，明確實(shí)際收入支出，保證供應(yīng)商自身權(quán)益不受影響。

（四）權(quán)衡采購價(jià)格與資金成本

在此過程中，公司與銀行之間協(xié)商融資成本，大約是年基本利率的10倍。承兌發(fā)票、商業(yè)草案擔(dān)保、應(yīng)付賬款保理和國內(nèi)信用證談判的年度成本率約為5%，融資成本約為4.5%。公司選擇一種以上的付款方式來集中物料的采購，以便供應(yīng)商可以單獨(dú)報(bào)價(jià)，根據(jù)報(bào)價(jià)結(jié)果和相應(yīng)的財(cái)務(wù)成本分析確定采購的付款方式，并將資本成本納入采購流程。開展大額物資采購工作后，公司應(yīng)以當(dāng)前資金流狀況及所屬項(xiàng)目回款情況為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)不同支付方式采購成本對比，選擇符合自身實(shí)際情況的采購方式。目前，公司以不超過現(xiàn)匯價(jià)格3%的價(jià)格完成半年期銀行承兌工作，以此來明確商票保貼、應(yīng)付款保理、國內(nèi)信用證談判以及供應(yīng)鏈融資工作，在此后，對比各項(xiàng)工作的融資利率以及實(shí)際采購價(jià)格，選擇最適合公司發(fā)展的形式。

（五）雙方建立信任關(guān)系

公司使用“集中采購物資統(tǒng)一付款”業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，完成集中采購物資合同、到貨物資發(fā)票、到貨物資驗(yàn)收單掃描等工作，不僅可以有效提高實(shí)際工作處理速度，還可以降低工作人員實(shí)際工作量，提高實(shí)際工作質(zhì)量。借助信息化手段完成供應(yīng)鏈融資付款各項(xiàng)內(nèi)容，如審核、審批等等，可以提高供方對公司的信任度，吸引他們主動(dòng)參與到招投標(biāo)工作當(dāng)中。

（六）集中采購成本控制方法

為了發(fā)揮物資集中采購管理方法最大價(jià)值，在實(shí)際工作中，管理人員必須合理使用供應(yīng)鏈資金，結(jié)合實(shí)際情況選擇最合適的成本控制方法。目前，在供應(yīng)鏈金融背景下，集中采購成本控制方法主要有以下三種。

1.直接法

公司管理人員使用此方法可以直接決定采購價(jià)值，但是在此過程中，需要結(jié)合市場實(shí)際情況。同時(shí)，在使用此方法時(shí)，管理人員必須保證自己可以獲得具有時(shí)效性的市場價(jià)格，否則所規(guī)定價(jià)格對實(shí)際工作沒有任何幫助。

2.物價(jià)指數(shù)法

使用此方法時(shí)，公司管理人員需要參考不同時(shí)段市場價(jià)格，應(yīng)根據(jù)同類產(chǎn)品市場價(jià)格實(shí)際變化情況確定產(chǎn)品最終價(jià)格。通常情況下，物價(jià)指數(shù)包括兩部分，分別是定基物價(jià)指數(shù)與環(huán)比物價(jià)指數(shù)。其中定基物價(jià)指數(shù)是指以某一固定時(shí)期為基數(shù)完成指數(shù)調(diào)查，而環(huán)比物價(jià)指數(shù)則是以年為單位，以上期基數(shù)為基礎(chǔ)，完成產(chǎn)品價(jià)格調(diào)控。

3.成本分析法

與上述兩種方法相比，此方法復(fù)雜度較高，但是其科學(xué)性非常高，在制定采購價(jià)格時(shí)，會(huì)考慮所有影響因素，并以此為基礎(chǔ)完成具體計(jì)算。

三、物資采購管理的成效

（一）總部管控能力提升

該公司負(fù)責(zé)準(zhǔn)備該項(xiàng)目的關(guān)鍵物料需求，協(xié)調(diào)物料采購，調(diào)整和配置供應(yīng)，把控驗(yàn)收、價(jià)格結(jié)算環(huán)節(jié)，加強(qiáng)物資過程管理，吸納了優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商資源，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，其對常用的建筑材料具有較強(qiáng)的適用性，例如混凝土、門窗、沙子和碎石，以及具有鋼筋、支架、吊架和管道配件的材料。由于需求總量較大，該公司可以將合同的報(bào)價(jià)與價(jià)格進(jìn)行量化對比，不僅使采購流程標(biāo)準(zhǔn)化，而且加強(qiáng)了公司的成本管理。

（二）項(xiàng)目供貨組織順暢

公司借助招標(biāo)方式完成基本合同采購工作，了解價(jià)格機(jī)制與結(jié)算原則，同時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)與中標(biāo)廠家直接進(jìn)行對接，明確供貨需求與時(shí)間。供應(yīng)商根據(jù)訂單組織制定生產(chǎn)與發(fā)貨計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)信息交換。在開展采購與供應(yīng)鏈工作時(shí)，應(yīng)盡可能提高采購與供應(yīng)組織的工作效率，以符合實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)需求，確?？偛颗c旗下子公司可以進(jìn)行高效溝通，降低信息錯(cuò)誤發(fā)生的可能性，提高信息傳遞速率。以2018年為例，與前一年相比，公司所開展中央采購供應(yīng)組織項(xiàng)目滿足度提高了15.7%，說明中央采購模式在公司中的地位逐漸提高。

（三）物資質(zhì)量管控加強(qiáng)

在實(shí)際經(jīng)營中，公司應(yīng)參考項(xiàng)目特性與框架協(xié)議中，對中標(biāo)廠商生產(chǎn)任務(wù)飽和度的規(guī)定，在原則上，不同單個(gè)項(xiàng)目框架協(xié)議物資只能對應(yīng)一個(gè)中標(biāo)廠家，而且當(dāng)供貨物資出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)將該廠家所承擔(dān)責(zé)任記錄在案。如果參加投標(biāo)的材料出現(xiàn)質(zhì)量問題，則將直接以問題公司添加到“黑名單”中，降低材料質(zhì)量問題出現(xiàn)可能性，提高企業(yè)協(xié)調(diào)效率。同時(shí)，應(yīng)幫助供應(yīng)商養(yǎng)成良好的自我質(zhì)量意識，進(jìn)一步加強(qiáng)了原材料的質(zhì)量控制。根據(jù)框架協(xié)議的落實(shí)情況來看，在過去三年中未發(fā)生重大質(zhì)量事故。

（四）采購降本增效顯著

該公司充分結(jié)合當(dāng)前市場情況，調(diào)整招標(biāo)書中的具體項(xiàng)目，以此吸引高水平供應(yīng)商參與投標(biāo)，將供應(yīng)鏈融資與采購執(zhí)行融合在一起，對采購成本與價(jià)格進(jìn)行量化。在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，應(yīng)以所簽訂基本合同為基礎(chǔ)，完成價(jià)格定價(jià)與結(jié)算規(guī)則制定，以降低大宗采購時(shí)間內(nèi)所出現(xiàn)的低單價(jià)、零星或緊急采購時(shí)所發(fā)現(xiàn)的高單價(jià)問題。應(yīng)以供應(yīng)鏈融資方式為基礎(chǔ)，制定符合框架材料合同的集中化采購方案，縮短貨款支付流程，進(jìn)一步提高供應(yīng)商積極招標(biāo)的積極性，有效地降低合同采購的價(jià)格及其在采購過程中的管理費(fèi)用。

結(jié)束語：

在競爭激烈的市場中，提高公司的盈利能力是改善企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性、推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展和競爭力逐漸提升的重要措施，也是建筑公司的未來發(fā)展趨勢。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在相關(guān)法律、法規(guī)和政策的框架內(nèi)，進(jìn)行集中的業(yè)務(wù)物資采購管理，及時(shí)獲取工業(yè)市場信息，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，推進(jìn)企業(yè)管理的可持續(xù)發(fā)展。