互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施分析

李康瑞

（北方工業(yè)大學(xué) 北京 100043）

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了更加多樣的形式，推進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)金融在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制相比較，互聯(lián)網(wǎng)金融的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制種類更多，范圍更廣，為風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展帶來了更高的難度。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）傳播性強(qiáng)

方便、快捷是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為互聯(lián)網(wǎng)金融所帶來的優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也造成了風(fēng)險(xiǎn)傳播性強(qiáng)的弊端，客戶在獲得快捷服務(wù)的同時(shí)，也承擔(dān)著會(huì)被快速傳播的風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，使網(wǎng)絡(luò)詐騙與電腦病毒事件頻發(fā)，通過互聯(lián)網(wǎng)這些危害性技術(shù)，可能會(huì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融造成嚴(yán)重威脅。互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的共享環(huán)境更是為這類不法行為提供了便利，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將一個(gè)小問題迅速傳播給大量用戶，進(jìn)而演變成為互聯(lián)網(wǎng)金融中的重大風(fēng)險(xiǎn)與漏洞。

（二）復(fù)雜多變

互聯(lián)網(wǎng)金融中，不僅有各類傳統(tǒng)金融產(chǎn)業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也產(chǎn)生出更多復(fù)雜多變的新風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。信息泄露風(fēng)險(xiǎn)與網(wǎng)絡(luò)安全，是網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)中較為常見的問題，而金融產(chǎn)業(yè)的介入，使網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)與信息泄露風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大[1]。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)本身的安全措施也不是天衣無縫的，平臺(tái)中也存在著各種漏洞，而金融產(chǎn)品流動(dòng)性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)中的漏洞相結(jié)合，將會(huì)成為互聯(lián)網(wǎng)金融中的一個(gè)巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于這類重大風(fēng)險(xiǎn)隱患是由多種因素相互影響所形成的，對(duì)其本身的判斷、甄別工作難度較大，監(jiān)控與解決的工作更是難以開展。

（三）虛擬性高

互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)普遍具有較強(qiáng)的虛擬性，虛擬性較高本身算不上是缺點(diǎn)，例如網(wǎng)絡(luò)中盛行的各類數(shù)字貨幣。但對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)而言，較高的虛擬性會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。虛擬的賬戶與各種虛擬信息，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融的服務(wù)對(duì)象、運(yùn)行進(jìn)程、運(yùn)作機(jī)制等難以透明公開，管控工作的開展難度較大，為不法分子提供了可乘之機(jī)。此外，虛擬貨幣不同于真實(shí)貨幣，缺乏資本與國(guó)家力量作保障，致使虛擬貨幣本身也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性，且多數(shù)虛擬貨幣尚且處于起步發(fā)展?fàn)顟B(tài)，自身的穩(wěn)定性與抗風(fēng)險(xiǎn)性較差，價(jià)值與收益都會(huì)產(chǎn)生較大波動(dòng)，為用戶帶來損失。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境得到了規(guī)范與完善。受此影響，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了良好的發(fā)展契機(jī)，為互聯(lián)網(wǎng)金融拓展了融資渠道，對(duì)資金配置體系與運(yùn)作方式的發(fā)展起到促進(jìn)作用，有效減少了成本交易的支出，為交易雙方提供了時(shí)效快的互聯(lián)網(wǎng)交易活動(dòng)的同時(shí)，也保證了交易雙方在交易信息與資金信息上的平衡性[2]?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)主要包含第三方支付、大數(shù)據(jù)金融、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸等。其中第三方支付、網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)與數(shù)字貨幣，是近年互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中最具顯著特征的業(yè)務(wù)。

（一）第三方支付

網(wǎng)絡(luò)支付手段是當(dāng)今社會(huì)發(fā)展中最為常見的支付手段，據(jù)調(diào)查研究演示，當(dāng)前中國(guó)采用網(wǎng)絡(luò)支付的人群已遠(yuǎn)超六億。因此，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)近年都加速了互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的建設(shè)。各類金融服務(wù)軟件，也為第三方支付的發(fā)展提供了便利條件。

（二）網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)

網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)已逐漸成為了促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的核心力量，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展創(chuàng)立了全新的金融服務(wù)體系，在迎合時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)的同時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)服務(wù)流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化，提高了業(yè)務(wù)效率。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展而逐漸成熟，業(yè)務(wù)類型與業(yè)務(wù)量取得了更為廣闊的投射影響范圍，有效提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)充分發(fā)揮出了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行拓展。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

（一）規(guī)章制度建設(shè)不全面

國(guó)家有關(guān)決定指出，要將普惠金融理念充分普及到各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，要將金融創(chuàng)新作為金融產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展的主要方向，通過創(chuàng)新將金融市場(chǎng)產(chǎn)品與層次進(jìn)行優(yōu)化。金融產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督體系需要與互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展?fàn)顩r相契合，要促進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的制定，確保互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)能夠規(guī)范化運(yùn)行。而企業(yè)要想得到發(fā)展，就需要減少財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，制定規(guī)劃符合企業(yè)運(yùn)行與發(fā)展需求的規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)中各個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行加以規(guī)范。實(shí)際上，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中，僅依靠相關(guān)的法律法規(guī)作為指導(dǎo)，而企業(yè)本身的規(guī)章制度沒有加以完善，致使企業(yè)不能很好地應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融定價(jià)機(jī)制模糊

作為金融市場(chǎng)中的核心環(huán)節(jié)，金融資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制模糊會(huì)為整個(gè)金融市場(chǎng)帶來混亂，互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)也會(huì)受金融定價(jià)機(jī)制的影響而混亂。由于互聯(lián)網(wǎng)金融是一種近年才誕生的新興產(chǎn)業(yè)，在定價(jià)機(jī)制上缺乏像傳統(tǒng)金融業(yè)那般清晰明確的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，目前還處于對(duì)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的探索階段。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融中風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量識(shí)別難度較大，因此在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定價(jià)時(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的考量難度過大，這對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的發(fā)展而言是極其不利的因素。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的價(jià)格深受市場(chǎng)供需關(guān)系的影響，對(duì)于金融產(chǎn)品的價(jià)值評(píng)估而言是極為不利的因素，市場(chǎng)的不穩(wěn)定性會(huì)導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融資產(chǎn)的價(jià)值不穩(wěn)定。對(duì)于部分通過互聯(lián)網(wǎng)開展財(cái)務(wù)管理的企業(yè)而言，客戶在交易過程中時(shí)常會(huì)提出更改商品定價(jià)的需求，而這類需求對(duì)于企業(yè)來說增大了財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息透明度較低

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，多數(shù)信息的透明度越來越高了，但是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，系統(tǒng)運(yùn)行的透明度較低，而財(cái)務(wù)信息通過互聯(lián)網(wǎng)的傳播速度是很快的，數(shù)據(jù)的安全性得不到保障，致使企業(yè)各系統(tǒng)在運(yùn)行中的融合程度大幅度下降。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)來說，盡管取得了較高的交易效率，但也對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融帶來了不小的挑戰(zhàn)，其交易過程中存在大量的信息數(shù)據(jù)，其中包含了各種商業(yè)機(jī)密與客戶的個(gè)人隱私，若是交易過程中產(chǎn)生漏洞，將會(huì)為財(cái)務(wù)管理工作帶來嚴(yán)重打擊。目前不少企業(yè)在遭受不法分子利用網(wǎng)絡(luò)漏洞攻擊后，各種機(jī)密信息被不法者拿去交易，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融而言是極大的信息安全隱患。

（四）互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較差

互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易對(duì)整個(gè)金融產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生影響?；ヂ?lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)對(duì)于體系缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，當(dāng)行業(yè)中的某一環(huán)節(jié)發(fā)生一定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，將會(huì)對(duì)整個(gè)市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)管控工作上也存在著欠缺，不能對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行防范，在征信與信息共享方面也缺乏相應(yīng)的完善措施。在整體上對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力較差。

四、互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）制定科學(xué)合理的規(guī)章制度

企業(yè)運(yùn)行中的各方各面都會(huì)對(duì)金融財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)為了更好的運(yùn)行與發(fā)展，需要制定科學(xué)合理的規(guī)章制度來實(shí)現(xiàn)對(duì)工作人員的有效管理，規(guī)避企業(yè)運(yùn)行過程中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)行中各類因素所產(chǎn)生的影響加以監(jiān)控，因此在制定規(guī)章制度時(shí)需要充分結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。例如制定有關(guān)制度，讓會(huì)計(jì)部門與出納部門之間相互監(jiān)督，出納部門負(fù)責(zé)控制資金流動(dòng)，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)資金核算工作，出納部門對(duì)會(huì)計(jì)部門的核算結(jié)果借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行檢驗(yàn)，待檢驗(yàn)結(jié)果無誤后才可批準(zhǔn)資金的使用，而對(duì)于剩余資金與額外撥款部分，需要會(huì)計(jì)部門在收到出納部門申請(qǐng)后，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加以核算。借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)雙向監(jiān)督管理，有助于企業(yè)更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)信息保護(hù)力度

保障用戶能夠進(jìn)入正確的網(wǎng)點(diǎn)，防止被釣魚網(wǎng)點(diǎn)半路攔截，有助于提升用戶的使用體驗(yàn)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全，杜絕用戶的各類信息遭到泄露。為此需要獲得技術(shù)支持，以此提升網(wǎng)絡(luò)信息安全的戰(zhàn)略層次，保障互聯(lián)網(wǎng)金融的良好發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)的發(fā)展要求開放信息的公布力度，但對(duì)于企業(yè)的運(yùn)行而言，也要注意對(duì)自身信息的保護(hù)。加強(qiáng)企業(yè)信息保護(hù)一般通過落實(shí)企業(yè)權(quán)限制度與修補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的漏洞兩種措施。在互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)管理中，落實(shí)企業(yè)權(quán)限制度，使只有具備權(quán)限的工作人員才能查詢財(cái)務(wù)信息，為此需要在設(shè)計(jì)系統(tǒng)構(gòu)架時(shí)加入登陸限制，需要輸入工作人員的個(gè)人基本信息加以認(rèn)證。而互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中的漏洞對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)管理而言是嚴(yán)重的安全隱患，為此需要企業(yè)在發(fā)展過程中注重防火墻的設(shè)置，派遣專人對(duì)防火墻的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管與維護(hù)，令防火墻的功效能夠得到保障。

（三）構(gòu)建科學(xué)有效的管控機(jī)制

利用互聯(lián)網(wǎng)資源對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況加以分析觀察，是互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要特征，能夠幫助企業(yè)有效封堵運(yùn)行中存在的漏洞，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管控。因此企業(yè)需要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建一個(gè)科學(xué)有效的管控機(jī)制。例如企業(yè)借由互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合，通過互聯(lián)網(wǎng)的開放性幫助企業(yè)取得更好發(fā)展。與此同時(shí)，通過整理收集來的信息，對(duì)市場(chǎng)中的各類資源配置情況有了明確了解，分析出政府有關(guān)政策對(duì)產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)的未來影響，圍繞這些整理分析出的結(jié)果，建立起行動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略與運(yùn)行體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?qū)嵭锌茖W(xué)管控。

（四）發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)定價(jià)功能

互聯(lián)網(wǎng)定價(jià)功能能夠幫助企業(yè)公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范市場(chǎng)行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。企業(yè)在未來發(fā)展中能夠通過公布產(chǎn)品銷量、技術(shù)成本等信息，促進(jìn)更多企業(yè)參與到互聯(lián)網(wǎng)定價(jià)當(dāng)中。在這一過程中企業(yè)需要重視市場(chǎng)資源的配置情況，從而幫助企業(yè)有效規(guī)避市場(chǎng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，令企業(yè)能夠取得更好發(fā)展。

結(jié)束語：

互聯(lián)網(wǎng)金融是金融市場(chǎng)在發(fā)展創(chuàng)新中誕生的新型商業(yè)模式，通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)金融產(chǎn)品加以豐富與傳播，幫助更多人從金融發(fā)展中取得收益。為了促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展，需要對(duì)其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以管控，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，以此保障我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)久發(fā)展。