新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

□陳大壯

（中鐵十七局集團(tuán)有限公司 山西 太原 030000）

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中占據(jù)有利地位，必須提高自身的核心競(jìng)爭力，如何有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)迫切需要解決的問題之一。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)活動(dòng)是共存關(guān)系。但部分財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果未達(dá)到預(yù)期效果。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)因素存在于企業(yè)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一種客觀的表現(xiàn)，企業(yè)完全規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的[1]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中把握好財(cái)務(wù)工作的尺度，對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)影響，促進(jìn)企業(yè)利益持續(xù)增加。從現(xiàn)實(shí)角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為了防止財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)不利因素，最大限度減少經(jīng)濟(jì)損失。從客觀角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證市場(chǎng)運(yùn)行的合理性，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，如政策因素、管理因素、市場(chǎng)因素等都會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的利益，制約企業(yè)的發(fā)展速度，使其在行業(yè)中逐漸邊緣化[2]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有損益性、不確定性、客觀性，增加了其控制難度。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)明確以下內(nèi)容。一是企業(yè)經(jīng)營管理中有許多環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)發(fā)生及其造成的損失。二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，只能轉(zhuǎn)移，以減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。三是風(fēng)險(xiǎn)與收益共存。風(fēng)險(xiǎn)越高，利潤越大，因此許多企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但這種錯(cuò)誤的想法應(yīng)該被糾正。四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)效益密切相關(guān)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有利于減少經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，就必須從整體上實(shí)施完善的控制策略。

1.3 風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要，尤其是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)背景下，企業(yè)的發(fā)展面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)需要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，包括管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等。良好的風(fēng)險(xiǎn)控制是新時(shí)期發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。通過合理評(píng)估發(fā)展過程中存在的各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，采取有針對(duì)性的控制方法，能夠減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長期的過程，需要綜合考慮各種因素的影響，同時(shí)兼顧市場(chǎng)形勢(shì)和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，從多種角度審視各類風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

2.1 投資決策風(fēng)險(xiǎn)

在投資決策中，信息不真實(shí)、不全面會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目決策可行性分析的有效數(shù)據(jù)缺乏，嚴(yán)重影響企業(yè)的投資決策能力，企業(yè)難以根據(jù)實(shí)際情況分析決策的可行性，造成項(xiàng)目投資與預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益存在較大差異。投資決策失誤會(huì)使資金不能按預(yù)期收回，給企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來不利影響。

2.2 籌資風(fēng)險(xiǎn)

在發(fā)展過程中，企業(yè)需要進(jìn)行不同規(guī)模的融資，以便擁有充足的資金擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。但許多企業(yè)受到債務(wù)規(guī)模、債務(wù)期限及利率等因素的制約，容易使企業(yè)在融資過程中面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括金融市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資操作和管理風(fēng)險(xiǎn)。一般籌資帶來的利潤與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成正比[4]，要求企業(yè)不斷創(chuàng)新籌資方式，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金的規(guī)劃和管理，確保資金得到有效利用。市場(chǎng)變化和籌資方式的多樣性也使企業(yè)面臨許多不確定因素，要求企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模科學(xué)籌資，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.3 內(nèi)部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。然而，一些企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善，一些企業(yè)雖然建立了監(jiān)督體系，但往往流于形式，沒有具體落實(shí)。此外，一些企業(yè)模糊了財(cái)務(wù)監(jiān)管與財(cái)務(wù)管理功能，不能清晰認(rèn)識(shí)監(jiān)管與被監(jiān)管的界限，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量造成了影響[5]。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

3.1 加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，編制項(xiàng)目預(yù)算有利于建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提前對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。編制預(yù)算時(shí)，需要更加準(zhǔn)確地分析現(xiàn)金流量，真實(shí)反映資金的動(dòng)態(tài)情況。同時(shí)，還需要對(duì)具體目標(biāo)進(jìn)行匯總和量化，包括財(cái)務(wù)情況、預(yù)期收益、投資計(jì)劃等，這樣才能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來的收支情況，針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，從而及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 注重事前、事中、事后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。事前控制需要充分考慮企業(yè)利益和風(fēng)險(xiǎn)的影響。財(cái)務(wù)人員可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)決策、概率分析等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而及時(shí)有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)于事中控制工作，需要運(yùn)用定量和定性的方法判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制工作中的偏差，控制風(fēng)險(xiǎn)影響范圍。財(cái)務(wù)人員可以借助資金監(jiān)管制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，例如對(duì)賒銷賬款進(jìn)行分析時(shí)，要注重流動(dòng)資金的監(jiān)督管理。三是對(duì)于事后控制工作，應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案并進(jìn)行分類和總結(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、演變和影響，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，為今后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供參考。

3.3 完善應(yīng)收賬款管理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)不斷完善應(yīng)收賬款管理。一方面，有必要對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。出臺(tái)賒銷政策時(shí)，應(yīng)盡量減少應(yīng)收賬款占用的時(shí)間和金額，遵循邊際利潤大于應(yīng)收賬款的原則，減少壞賬造成的損失。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)銷售人員的管理，將應(yīng)收賬款的回收情況與績效考核掛鉤，從而提高銷售人員的責(zé)任感，認(rèn)真審核客戶信用，適度減少賒銷金額，降低給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 理順內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系主要指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)效率和質(zhì)量造成直接影響。一是企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的職能、權(quán)力和責(zé)任有充分的認(rèn)識(shí)，以確保各部門能夠高質(zhì)量完成本職工作。二是根據(jù)各部門的貢獻(xiàn)進(jìn)行利益分配，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。

3.5 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作離不開全體員工的共同參與。因此，企業(yè)需要樹立員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響，密切注意日常工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的跡象和趨勢(shì)。

企業(yè)可以開展定期培訓(xùn)，使全體員工能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，通過全體員工的努力，共同控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。此外，企業(yè)應(yīng)針對(duì)不同部門和崗位員工制定考核指標(biāo)，考核可以分為月考核、季考核、年考核，針對(duì)不同的崗位進(jìn)行靈活設(shè)置。

3.6 積極轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理理念

企業(yè)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，需要根據(jù)市場(chǎng)變化、發(fā)展目標(biāo)、行業(yè)趨勢(shì)等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和建立管理方案，站在行業(yè)發(fā)展的角度審視資產(chǎn)管理，使管理方案經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)。傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理已不能滿足時(shí)代發(fā)展的需要，企業(yè)需要應(yīng)用更先進(jìn)的管理理念，以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的基礎(chǔ)保障，企業(yè)不僅要做好市場(chǎng)拓展工作，還要逐步完善資產(chǎn)管理理念，從而夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

3.7 推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變

管理會(huì)計(jì)是未來的重要發(fā)展趨勢(shì)，可以促進(jìn)新時(shí)期企業(yè)的發(fā)展。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的核算，忽視了完成工作過程中的相關(guān)管理活動(dòng)?，F(xiàn)階段，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，管理會(huì)計(jì)得到了進(jìn)一步發(fā)展。管理會(huì)計(jì)工作的目的是最大限度提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，注重監(jiān)督和管理企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，從而更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)束語

在新時(shí)期，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，還可以促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況、發(fā)展目標(biāo)和市場(chǎng)趨勢(shì)、深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，進(jìn)而采取有效的控制策略。通過科學(xué)合理的策略，從多個(gè)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，使企業(yè)能夠順利開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。