大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響及對策研究

摘 要：新時代背景下，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，在財務(wù)領(lǐng)域以數(shù)據(jù)為依托的財務(wù)系統(tǒng)將部分企業(yè)帶入了信息化的發(fā)展道路，這對中小企業(yè)帶來的影響是深遠(yuǎn)的。中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展有著重要意義，大數(shù)據(jù)作為推動中小企業(yè)發(fā)展的有效工具，可以打破企業(yè)內(nèi)部信息壁壘，加快企業(yè)信息傳遞、收集成本，從而提高企業(yè)決策效率，打造出適合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理戰(zhàn)略，最終提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。與此同時，基于云計算、互聯(lián)網(wǎng)的大數(shù)據(jù)處理方式，也使中小企業(yè)面臨著如財務(wù)風(fēng)險的計量與防范、信息安全的防護(hù)等諸多問題亟待解決?；诖?，本文就大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并就中小企業(yè)財務(wù)管理中大數(shù)據(jù)應(yīng)用的有效對策進(jìn)行研究，旨在更好地促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;影響;大數(shù)據(jù);對策

本文索引：趙潔.<標(biāo)題>[J].商展經(jīng)濟(jì)，2021（22）：-136.

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.22.40

近年來，科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，很大程度上推動了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)、計算機技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，目前這些先進(jìn)技術(shù)在各行各業(yè)都發(fā)揮著重要的作用，對推動各行各業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新都具有重要的意義。現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用改變了人們的生活方式、生產(chǎn)方式，就企業(yè)財務(wù)管理工作而言，在各項現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)的支撐下，其管理質(zhì)量、管理效率、管理水平也都有了明顯提高。中小企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理的支持，科學(xué)合理的財務(wù)管理工作可以保證企業(yè)正常穩(wěn)定運行，可以保障企業(yè)財產(chǎn)安全，可以預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)管理是企業(yè)良好發(fā)展的重要前提。目前隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，我們也逐漸步入了大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)管理工作逐漸實現(xiàn)了信息化、數(shù)字化發(fā)展。但是由于大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用歷程較短，所以其作用與價值在企業(yè)財務(wù)管理中并沒有得到最大發(fā)揮，很多中小企業(yè)由于種種原因，如技術(shù)水平不高、專業(yè)人才匱乏等，使得大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用存在各種問題。這不僅會影響企業(yè)財務(wù)管理水平，同時也會影響企業(yè)良好發(fā)展。而新形勢下，大數(shù)據(jù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用也是必然趨勢，所以就需要加強大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務(wù)管理影響的研究，并提出有效的大數(shù)據(jù)應(yīng)用對策，以期更好地利用大數(shù)據(jù)推動企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展。

1 滄州市中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析

在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，中小企業(yè)是不可或缺的主力軍，其在推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的作用，是構(gòu)筑現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的中堅力量[1]。要分析大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響，要提出有效的企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用大數(shù)據(jù)對策，前提是必須對滄州市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀有所了解，基于中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，才可以從實際了解大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用，進(jìn)而提出針對性的解決對策。

滄州市中小企業(yè)共有29238家，截至2014年9月銷售收入達(dá)到4883億元，利潤總額354億元，上繳稅金139.8億元。截至2014年10月底，滄州市共認(rèn)定科技型中小企業(yè)1800家，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有88家，擁有授權(quán)專利的企業(yè)有532家，專利總計1215項;共有658家企業(yè)承擔(dān)過國家、省、市科技計劃項目;有487家企業(yè)與國內(nèi)外大專院校、科研單位有合作關(guān)系[2]。由此可見，滄州市中小企業(yè)是滄州市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，其整體發(fā)展與滄州市發(fā)展息息相關(guān)。就滄州市中小企業(yè)的人力資源情況來看，科技型中小企業(yè)作為科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的中堅力量，擁有較強的技術(shù)和管理人才。被調(diào)研企業(yè)擁有的技術(shù)人員占員工總?cè)藬?shù)的15%;管理人員占員工總?cè)藬?shù)的11%。企業(yè)中擁有高中、中職、中專學(xué)歷者占33%，大專及以上學(xué)歷者占24%，碩士、博士占大專及以上學(xué)歷者的1.2%。企業(yè)中擁有專業(yè)技術(shù)職稱或各種從業(yè)資格的人員占員工總?cè)藬?shù)的比例為26%[3]。由此可見，滄州市中小企業(yè)在人力資源方面，還存在高學(xué)歷人才、技術(shù)研發(fā)人才缺乏的問題。從滄州市中小企業(yè)整體發(fā)展情況來看，其中雖然存在較多的問題，如企業(yè)資金不足、核心技術(shù)少、人力資源匱乏等，但是其作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的中堅力量，其具有遠(yuǎn)大的發(fā)展前景。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理面對大數(shù)據(jù)技術(shù)的機遇與挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理工作也發(fā)生了巨大的變化，如在計算機技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用下，企業(yè)財務(wù)管理工作逐漸朝信息化、智能化、數(shù)字化方向發(fā)展，這對于中小企業(yè)財務(wù)管理而言，既是機遇也是挑戰(zhàn)。

就機遇而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以有效提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理工作多依賴于人工進(jìn)行，而財務(wù)管理工作較為復(fù)雜、系統(tǒng)、煩瑣，僅僅靠人工開展工作，很容易出現(xiàn)各種問題，同時還會出現(xiàn)各種違法、貪污等情況。這對中小企業(yè)發(fā)展的影響是直接的[4]。而通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以使得企業(yè)財務(wù)管理工作以數(shù)字化、信息化的形式開展，可以擴大財務(wù)數(shù)據(jù)采集范圍。比如大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以為企業(yè)財務(wù)管理工作構(gòu)建一個龐大的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫可以實現(xiàn)對復(fù)雜、海量數(shù)據(jù)的高效化分類、處理、利用、保存，這對財務(wù)管理工作給予了極大的支持。大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以結(jié)合財務(wù)管理工作的需求和要求，構(gòu)建在線平臺，該平臺可以實現(xiàn)對財務(wù)管理工作的線上開展，這對提升財務(wù)信息處理速度，促進(jìn)財務(wù)工作高效開展具有重要的意義[5]。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用還可以使得財務(wù)管理工作更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，進(jìn)而避免各種違法、違規(guī)、貪污等操作的發(fā)生。

就挑戰(zhàn)而言，因為大數(shù)據(jù)技術(shù)對于財務(wù)管理工作而言還屬于一項新興技術(shù)，該項技術(shù)與財務(wù)管理工作的融合，會使得財務(wù)管理工作內(nèi)容、模式發(fā)生巨大的變化，而中小企業(yè)的大數(shù)據(jù)技術(shù)水平、專業(yè)隊伍支撐方面都比較薄弱，所以難免會面對諸多挑戰(zhàn)。中小企業(yè)財務(wù)管理工作中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用并不是將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于工作中這么簡單，還需要有相應(yīng)的技術(shù)支持、設(shè)備支持、軟件支持、人才支持，而且需要大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)管理工作實現(xiàn)深度融合，這些對中小企業(yè)而言都是不小的挑戰(zhàn)。尤其在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用過程中，還需要考慮到信息安全問題，如何面對大數(shù)據(jù)所帶來的風(fēng)險，保證財務(wù)管理信息安全也是中小企業(yè)需要考慮的問題。

3 大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

3.1 財務(wù)管理效率較低

大數(shù)據(jù)技術(shù)在中小企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用是必然趨勢也是必由之路，但是就目前大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀卻不十分理想，其中還存在較多的問題。財務(wù)管理效率較低就是中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的問題[6]。很多中小企業(yè)即使應(yīng)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)，其財務(wù)管理效率也沒有提升，這與大數(shù)據(jù)技術(shù)作用沒有明顯發(fā)揮，缺乏大數(shù)據(jù)技術(shù)相應(yīng)的人才、設(shè)備支撐有直接的關(guān)系。

3.2 財務(wù)信息存在安全隱患

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在中小企業(yè)財務(wù)管理中的廣泛應(yīng)用，財務(wù)信息安全問題也越來越突出。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)共享的特點，且基于大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)管理工作時，還需要應(yīng)用到相關(guān)的計算機技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這些現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)就像一把雙刃劍，在帶來便利、效率的同時，也帶來了信息風(fēng)險。很多中小企業(yè)雖然加強了對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，但是相關(guān)的信息安全措施卻沒有同步進(jìn)行，所以在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)管理工作時，常常會出現(xiàn)信息丟失、盜竊等問題。

3.3 缺乏財務(wù)風(fēng)險控制意識

中小企業(yè)財務(wù)管理中，不僅包括對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的有效監(jiān)督、控制、管理，同時還包括對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防和控制。而就目前來看，很多中小企業(yè)在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)管理工作時，更注重利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，而沒有注重利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制[7]。相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，必然也會影響到企業(yè)財務(wù)管理的整體水平。

3.4 財務(wù)信息化建設(shè)水平落后

大數(shù)據(jù)技術(shù)要融入到企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中，并充分發(fā)揮其作用和價值，前提是需要企業(yè)財務(wù)管理工作有良好的信息化建設(shè)水平。但是中小企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)水平還比較落后，比如財務(wù)管理數(shù)字化管理系統(tǒng)存在不完善的情況，相應(yīng)的技術(shù)、軟硬件設(shè)施、人才隊伍存在落后、缺乏的問題[8]。由于財務(wù)管理信息化程度不高，所以大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也面臨著較多的局限和阻礙。

4 大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新對策

4.1 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高財務(wù)管理整體水平

大數(shù)據(jù)技術(shù)為中小企業(yè)財務(wù)管理提供了新的發(fā)展機遇，中小企業(yè)需要與時俱進(jìn)，抓住新的發(fā)展機遇，通過推動企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新和改革，促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。

在中小企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對計量資產(chǎn)價值進(jìn)行重新計算，如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)相比人工計算而言更加系統(tǒng)、全面、快速，有利于企業(yè)準(zhǔn)確、實時掌握企業(yè)資產(chǎn)價值，進(jìn)而為財務(wù)管理提供信息支撐。企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化企業(yè)成本管理，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以使得成本計量更加具有經(jīng)濟(jì)價值，同時還可以使得定額管理更加細(xì)致化，預(yù)算管理更加精確[9]。另外，企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)業(yè)務(wù)的深度融合，比如利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、計算技術(shù)、評估技術(shù)等對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行靈活分析，為企業(yè)決策提供考評支持。以考評支持而言，基于大數(shù)據(jù)資源，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地對消費者需求和要求進(jìn)行掌握，進(jìn)而為進(jìn)一步的廣告投放、產(chǎn)品升級提供決策依據(jù)。

4.2 基于大數(shù)據(jù)做好財務(wù)信息安全管理工作

大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)雖然為財務(wù)管理工作帶來了便利和效率，但同時也帶來了相應(yīng)的信息安全問題。對此，需要基于大數(shù)據(jù)特點，做好財務(wù)信息安全管理工作，以保證大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的安全、可靠、有效應(yīng)用。

為了保證大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理中信息的安全性，企業(yè)可以從以下幾個方面采取措施。首先，提高大數(shù)據(jù)平臺、信息平臺的整體技術(shù)水平，比如引進(jìn)可靠、先進(jìn)企業(yè)的各項技術(shù)、軟件、平臺，從根本上保證財務(wù)信息安全[10]。其次，聘請專業(yè)人士對引進(jìn)的平臺、軟件、設(shè)備等進(jìn)行日常維護(hù)、檢查、更新、升級，以最大限度地發(fā)揮信息平臺、信息系統(tǒng)的作用和價值。最后，在財務(wù)管理工作開展過程中，針對信息平臺、信息系統(tǒng)，還需要加強各項安全技術(shù)的應(yīng)用，比如利用密鑰技術(shù)、身份驗證技術(shù)、數(shù)據(jù)保護(hù)技術(shù)、備份技術(shù)等對財務(wù)信息安全進(jìn)行保護(hù)。

4.3 利用大數(shù)據(jù)強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理中尤為重要的內(nèi)容，若能合理幫助企業(yè)規(guī)避、預(yù)防、控制財務(wù)風(fēng)險，對保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展就具有重要的意義。而在大數(shù)據(jù)背景下，充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，就可以有效強化對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理。

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)應(yīng)該基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，結(jié)合信息技術(shù)、計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，構(gòu)建財務(wù)管理信息處理系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)可以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的自動化分析，對資產(chǎn)、資本狀態(tài)的自動評估，所以分析、評估的結(jié)果可以第一時間生成報告，為企業(yè)管理人員提供決策支持，這對幫助企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)風(fēng)險管理的敏感度、抵御能力都具有重要的意義[11]。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)還可以利用各項先進(jìn)技術(shù)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警模型。財務(wù)預(yù)警模型的構(gòu)建步驟較為復(fù)雜，首先需要選擇合適的分析模式，其次需要確定合適的分析樣本，再次需要設(shè)計相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，最后需要運用分析軟件計算模型參數(shù)?；谟嬎憬Y(jié)果，可以準(zhǔn)確判定企業(yè)的財務(wù)狀況，了解企業(yè)財務(wù)狀況是否陷入危機和風(fēng)險中。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以幫助企業(yè)獲取海量的數(shù)據(jù)信息，對于這些數(shù)據(jù)信息，也可以建立相應(yīng)的危機預(yù)警模型，通過對數(shù)據(jù)信息的分析來把握企業(yè)的實際發(fā)展情況，實現(xiàn)對風(fēng)險的預(yù)警和控制。

4.4 加強推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)

大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理信息化發(fā)展是必然趨勢，其對提高企業(yè)財務(wù)管理整體水平，促進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)管理中的有效應(yīng)用都具有重要的意義。而只有不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平，企業(yè)的發(fā)展才能有所保證。所以大數(shù)據(jù)背景下，要想促進(jìn)中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新和改革，就必須加強推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)。

在財務(wù)管理信息化建設(shè)方面，首先，需要形成正確的信息化發(fā)展意識。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、企業(yè)財務(wù)管理人員，必須要認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要性和必要性，進(jìn)而從思想上認(rèn)可財務(wù)管理信息化建設(shè)，形成正確的改革意識。中小企業(yè)要提高其核心競爭力，必須不斷提高財務(wù)管理水平，而現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，離不開信息化建設(shè)[12]。其次，當(dāng)企業(yè)管理人員意識到了財務(wù)管理信息化的重要性，就需要從思想重視進(jìn)一步轉(zhuǎn)化至行動重視。企業(yè)管理人員需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，基于企業(yè)財務(wù)管理需求和要求，更新企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，加強有關(guān)信息化建設(shè)方面的資金投入和技術(shù)支持，以促進(jìn)信息化建設(shè)順利開展。就更新企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)而言，企業(yè)需要立足長遠(yuǎn)，積極創(chuàng)新和改革，包括根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況設(shè)置專業(yè)的財務(wù)管理組織架構(gòu)，規(guī)范員工操作、促進(jìn)各部門合理配合銜接工作等，以促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理朝現(xiàn)代化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。就加強資金投入和技術(shù)支持而言，則需要根據(jù)財務(wù)信息化的需求和要求，配備相應(yīng)的技術(shù)、設(shè)備、軟件、系統(tǒng)，以及配備相應(yīng)的復(fù)合型人才隊伍。這對促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理信息化開展具有重要的意義。

5 結(jié)語

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用是必然的趨勢，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，企業(yè)財務(wù)管理工作可以獲得更多的支撐，這對提高企業(yè)財務(wù)管理整體水平具有重要的意義。大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用具有一定的復(fù)雜性，比如需要配備相應(yīng)的技術(shù)設(shè)備，需要構(gòu)建專業(yè)的人才隊伍，同時還需要考慮到大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展的信息安全問題。但是這些問題都不能作為拒絕和排斥企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展的原因。中小企業(yè)應(yīng)該加強對大數(shù)據(jù)的了解與認(rèn)識，采取有效的措施和策略，將大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務(wù)管理相結(jié)合，在財務(wù)管理中充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用與價值，最終提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代更好地發(fā)展。

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