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    基于多學科視角的企業(yè)財務(wù)管理拓展與創(chuàng)新探討

    2021-12-07 17:21:46李良彬
    商場現(xiàn)代化 2021年20期
    關(guān)鍵詞:創(chuàng)新研究財務(wù)管理

    李良彬

    摘 要:財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心之一,財務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展尤為重要,因此企業(yè)必須重視和加強財務(wù)管理,并推動企業(yè)財務(wù)管理不斷創(chuàng)新,適應(yīng)時代發(fā)展要求。當前在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展以及信息技術(shù)快速發(fā)展背景下,傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理方式難以適應(yīng)當前企業(yè)管理的需要,因此需要對企業(yè)進行財務(wù)管理創(chuàng)新,不斷推動我國財務(wù)管理水平提升。本文主要從宏觀經(jīng)濟學、微觀經(jīng)濟學、管理學以及會計學多個角度分析當前我國財務(wù)管理的拓展與創(chuàng)新,完善我國財務(wù)管理方式、方法,豐富我國財務(wù)管理的理論研究,從而更好地為我國財務(wù)管理工作實踐提供引導。

    關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;創(chuàng)新研究;多學科視角

    我國經(jīng)濟自改革開放以來迅速發(fā)展,并逐步建立起了現(xiàn)代化市場經(jīng)濟體系和現(xiàn)代化企業(yè)管理制度,財務(wù)管理是我國現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的重要內(nèi)容之一,如何提升我國財務(wù)管理水平,使我國財務(wù)管理制度能夠與我國現(xiàn)代化企業(yè)管理制度相適應(yīng)成為了重要問題。盡管近年來諸多學者對于我國財務(wù)管理創(chuàng)新提出了諸多觀點,但這些觀點及方法大多是財務(wù)管理理論,將財務(wù)管理與宏觀經(jīng)濟發(fā)展、微觀經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)整體管理割裂開來,因此造成了財務(wù)管理觀點難以在實際的企業(yè)財務(wù)管理工作中展開的現(xiàn)象。而本文將宏觀經(jīng)濟學、微觀經(jīng)濟學、企業(yè)管理以及會計學與財務(wù)管理結(jié)合起來,旨在創(chuàng)新和拓展財務(wù)管理方法,為企業(yè)財務(wù)管理工作提供指導。

    一、基于宏觀經(jīng)濟學視角的財務(wù)管理領(lǐng)域拓展

    1.宏觀經(jīng)濟目標與財務(wù)管理創(chuàng)新

    (1) 宏觀經(jīng)濟增長目標與可持續(xù)發(fā)展財務(wù)戰(zhàn)略

    企業(yè)要想實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展就需要制定科學合理的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,而企業(yè)發(fā)展與國家經(jīng)濟的整體發(fā)展及國家經(jīng)濟增長目標具有密切的關(guān)系,在這樣的背景下,企業(yè)在進行財務(wù)管理長遠規(guī)劃的過程中必須考慮到國家宏觀經(jīng)濟增長目標可能對企業(yè)產(chǎn)生的影響,并盡量使企業(yè)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與國家經(jīng)濟增長目標相適應(yīng),從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的可持續(xù)發(fā)展。

    (2) 通貨膨脹管理

    宏觀經(jīng)濟市場規(guī)律表明,適度的通貨膨脹有利于經(jīng)濟的發(fā)展,因此在改革開放不久后,我國政府在大多數(shù)時期采取的是較為寬松的貨幣政策,希望通過適度的通貨膨脹來刺激我國經(jīng)濟市場的發(fā)展,并取得了一定的效果,但在個別時期受到國際經(jīng)濟的影響以及其他因素的影響,可能會采取通貨緊縮政策,而無論是通貨膨脹還是通貨緊縮政策都會對企業(yè)的財務(wù)管理,特別是現(xiàn)金流管理產(chǎn)生一定的影響,為此,企業(yè)財務(wù)管理部門需要實時關(guān)注我國貨幣政策,充分意識到相關(guān)貨幣政策可能對企業(yè)帶來的后果,并積極采取相關(guān)財務(wù)管理措施進行應(yīng)對。

    (3) 增加員工就業(yè)與員工福利

    從企業(yè)的使命角度看,創(chuàng)造價值、增加社會福利是企業(yè)使命的內(nèi)涵之意,企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模,創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位,能夠推動我國宏觀就業(yè)率的增長,這對于推動我國宏觀經(jīng)濟增長具有重要影響。企業(yè)在日常財務(wù)管理過程中,固定為員工發(fā)放工資與福利,強化企業(yè)及員工的社會責任是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

    2.宏觀經(jīng)濟政策與財務(wù)管理創(chuàng)新

    (1) 貨幣政策與企業(yè)財務(wù)管理

    在企業(yè)發(fā)展過程中,出于擴大經(jīng)營規(guī)模等目的,通常需要進行融資或者籌資,在貨幣政策較為寬松時期,企業(yè)往往能夠較為容易獲得投資或者獲取銀行貸款,而在貨幣政策較為緊縮的時期,則融資難度大大提升,企業(yè)往往獲得貸款與投資的難度較大,因此企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中需要加強對貨幣政策的關(guān)注,并盡量在貨幣政策較為寬松的時期,進行企業(yè)融資活動。

    (2) 匯率政策與跨國企業(yè)財務(wù)管理

    匯率政策對于跨國企業(yè)財務(wù)管理而言具有重要影響,在匯率波動加大時期,匯率的波動會對企業(yè)的收入與利潤產(chǎn)生較大的影響。例如在人民幣兌換美元的匯率處于上升時期,如果出口企業(yè)與國外企業(yè)簽訂的合同是以美元結(jié)算,并想將美元兌換成人民幣,那么企業(yè)相對于過去會換取更少的人民幣,而這無疑在一定程度上減少了企業(yè)的現(xiàn)金,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了一定的影響,基于此,跨國企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時,需要關(guān)注匯率政策,并利用匯率政策的變化為企業(yè)創(chuàng)造價值。

    (3) 財政政策與企業(yè)財務(wù)的稅務(wù)籌劃

    為了鼓勵我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展,在向企業(yè)征收稅款時,部分受到財政政策扶持的企業(yè)或者部分企業(yè)業(yè)務(wù)可能會有稅收優(yōu)惠政策,因此在進行財務(wù)管理的過程中需要注重對稅務(wù)進行統(tǒng)籌規(guī)劃,提升對企業(yè)的收益管理。

    (4) 信貸政策與企業(yè)財務(wù)負債經(jīng)營

    國家信貸政策對于企業(yè)負債經(jīng)營產(chǎn)生了直接影響,當企業(yè)信貸政策較為寬松時期,企業(yè)獲取貸款的難度較小,不僅如此,部分信貸機構(gòu)為了提升貸款業(yè)務(wù)規(guī)??赡軙扇〗档唾J款利息的措施,而這無疑能夠緩解企業(yè)負債經(jīng)營的壓力。為此,企業(yè)財務(wù)管理部門需要實時關(guān)注信貸政策的變化,并在信貸政策較為寬松時期,利用信貸政策降低資本成本,利用財務(wù)杠桿創(chuàng)造更多價值,但與此同時,負債經(jīng)營無疑會增加企業(yè)財務(wù)管理的風險程度,因此企業(yè)需要更加重視對風險的管理。

    二、基于微觀經(jīng)濟學視角的財務(wù)管理創(chuàng)新

    1.資本經(jīng)營內(nèi)容與財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新

    (1) 搞好資本存量經(jīng)營,充分利用財務(wù)資源

    要想充分利用企業(yè)的財務(wù)資源,首先,需要清查出企業(yè)現(xiàn)有閑置資產(chǎn),例如閑置現(xiàn)金、閑置的固定資產(chǎn)等,并通過應(yīng)用合理的投資方式,將這些資產(chǎn)盤活,增加企業(yè)的附加收益;其次,企業(yè)需要分析各個現(xiàn)有業(yè)務(wù)的投資回報率,對于投資回報率持續(xù)較低的業(yè)務(wù),企業(yè)需要縮小相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模或者直接停止相關(guān)業(yè)務(wù)的開展;最后,企業(yè)需要加大對盈利能力較強的業(yè)務(wù)進行研發(fā)和創(chuàng)新投入,增強盈利能力較強項目的優(yōu)勢,從而實現(xiàn)相關(guān)項目盈利能力進一步增強,使企業(yè)獲取更大的投資收益。

    (2) 做好資本增量經(jīng)營,提高融投資效率

    首先,要想提升企業(yè)資本增量,企業(yè)就必須對現(xiàn)有投資項目市場及投資回報率等情況進行分析,在充分衡量各個投資項目的利弊后,選擇最佳投資方式。企業(yè)在進行投資前,需要進行大量的市場調(diào)研,并應(yīng)用信息管理工具對相關(guān)調(diào)研信息進行分析,科學地評估各個投資項目,最終做出決策;其次,為了實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營,企業(yè)必須優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu),通過控制自身的融資成本來減少企業(yè)的經(jīng)營壓力;最后,企業(yè)在經(jīng)營過程中需要處理好企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴張與企業(yè)財務(wù)風險之間的關(guān)系,尤其需要避免企業(yè)因盲目擴張經(jīng)營而導致企業(yè)負債過度,給企業(yè)帶來較大財務(wù)風險。

    (3) 合理分配資本收益,完善財務(wù)激勵機制

    企業(yè)在結(jié)束一個經(jīng)營周期后,往往會獲得一定的收益,如何分配收益,保持各方利益相對平衡是財務(wù)管理過程中需要處理的重要問題之一,在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,企業(yè)在經(jīng)營周期結(jié)束后所獲取的收益,一方面需要留有一定的收益用于下一周期的經(jīng)營及業(yè)務(wù)擴張;另一方面,企業(yè)投資者投資企業(yè)的目的是為了獲取投資收益,因此企業(yè)需要將一定的收益分配給投資人,為了平衡各方收益分配,需要建立較為完善的分配方案和激勵機制,從而實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

    2.資本經(jīng)營內(nèi)容與財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新

    隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展以及我國經(jīng)濟全球化程度的日益加深,過去傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式在某些方面并不適用于我國資本經(jīng)營,為此,我國企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中,需要對傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式進行創(chuàng)新,通過使用信息化財務(wù)管理軟件,創(chuàng)新財務(wù)管理內(nèi)容等方式,使當前財務(wù)管理方式能夠更加適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要求。

    三、基于管理學視角的財務(wù)管理拓展與創(chuàng)新

    1.管理控制要素與財務(wù)管理創(chuàng)新

    (1) 控制環(huán)境與財務(wù)管理體制創(chuàng)新

    企業(yè)財務(wù)管理制度受到企業(yè)內(nèi)外部控制環(huán)境的影響非常大,企業(yè)受到的外部控制環(huán)境即為宏觀經(jīng)濟環(huán)境,已在宏觀經(jīng)濟與財務(wù)管理中進行了闡述,本節(jié)主要探討財務(wù)管理創(chuàng)新與內(nèi)部控制環(huán)境之間的關(guān)系,在現(xiàn)代化企業(yè)管理中內(nèi)部控制環(huán)境包括了企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化氛圍等方面,企業(yè)管理結(jié)構(gòu)涉及企業(yè)職權(quán)劃分和經(jīng)營單位設(shè)置,在一定程度上影響了企業(yè)財務(wù)管理是集中開展還是分權(quán)管理,而企業(yè)的文化氛圍則影響了財務(wù)管理人員工作的態(tài)度、工作的積極性以及員工的價值觀念,這對于員工選用何種方式進行財務(wù)管理具有重要影響。

    (2) 風險評估與財務(wù)管理內(nèi)容創(chuàng)新

    隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,我國企業(yè)之間的競爭越來越激烈,這導致企業(yè)的經(jīng)營風險上升,因此企業(yè)需要加強對可能存在的經(jīng)營風險以及資金風險進行管理。除此之外,部分生產(chǎn)企業(yè)還可能面對自然災(zāi)害風險、事故風險等風險,企業(yè)財務(wù)管理過程中,需要充分認識到企業(yè)可能存在的各項風險,并根據(jù)各項風險的特征采取相關(guān)措施來降低風險發(fā)生的可能性,或者是通過購買保險轉(zhuǎn)嫁風險,降低相關(guān)風險對企業(yè)經(jīng)營造成的影響。

    (3) 控制活動與財務(wù)管理方式創(chuàng)新

    在進行財務(wù)管理或者其他經(jīng)營管理決策后,需要相關(guān)部門和人員對財務(wù)決策等企業(yè)管理層決策進行實施,而為了確保各項決策落實到位,企業(yè)需要建立較為嚴格的控制活動,使得企業(yè)的決策通過批準、授權(quán)、核查、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責分離等方式,保證財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)決策目標的實現(xiàn)。

    (4) 信息溝通與財務(wù)管理手段創(chuàng)新

    財務(wù)管理過程中,如何及時獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項信息,及時了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的不足進行分析是非常關(guān)鍵的。為此,企業(yè)需要加強信息化財務(wù)系統(tǒng)建設(shè),使得企業(yè)的業(yè)務(wù)信息等財務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠及時反饋到財務(wù)管理部門,財務(wù)管理部門將相關(guān)財務(wù)信息進行整理和分析后,能夠得出企業(yè)經(jīng)營較為客觀和真實的情況,為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)信息支持。

    (5) 內(nèi)部監(jiān)督與財務(wù)管理機制創(chuàng)新

    財務(wù)管理涉及到企業(yè)資金管理,而企業(yè)資金對于企業(yè)而言非常重要,被譽為企業(yè)運轉(zhuǎn)的血液,因此在進行財務(wù)管理的過程中,為了防止財務(wù)管理人員有意或者無意的不當財務(wù)操作或者財務(wù)決策,在進行財務(wù)管理日常工作以及財務(wù)管理決策的過程中都需要進行內(nèi)部監(jiān)督,從而防止不當?shù)呢攧?wù)操作或者財務(wù)決策對企業(yè)造成較大的損失。

    2.管理控制程序與財務(wù)管理創(chuàng)新

    (1) 企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)管理戰(zhàn)略創(chuàng)新

    在企業(yè)管理過程中,企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)工作開展的依據(jù),也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標,而財務(wù)管理作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中關(guān)鍵性環(huán)節(jié),對于企業(yè)財務(wù)管理有著關(guān)鍵性的作用,這主要基于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),主要是通過投資與融資來實現(xiàn)企業(yè)價值增值的,而投資與融資過程中都離不開財務(wù)管理的支持,為此,企業(yè)在進行財務(wù)管理創(chuàng)新的過程中,一方面需要優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理的投資與融資方式與渠道;另一方面,在企業(yè)獲得投資與融資后,需要利用財務(wù)管理手段實現(xiàn)投資與融資增值,幫助企業(yè)實現(xiàn)利益價值的最大化。

    (2) 控制標準與財務(wù)管理目標創(chuàng)新

    要在深入分析企業(yè)戰(zhàn)略目標的各種影響因素基礎(chǔ)上,找出關(guān)鍵變量和控制重點,并圍繞關(guān)鍵變量與控制量對企業(yè)財務(wù)管理進行優(yōu)化和調(diào)整。除此之外,還需要分析財務(wù)管理過程中的關(guān)鍵變量和控制點,例如投資回報率、凈資產(chǎn)收益率等,并將企業(yè)財務(wù)管理的目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標結(jié)合起來,實現(xiàn)財務(wù)管理的創(chuàng)新。

    (3) 控制報告與財務(wù)管理信息創(chuàng)新

    財務(wù)報告是基于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而進行整理匯編的,因此財務(wù)報告首先需要真實地反映企業(yè)的各項經(jīng)營情況;其次,財務(wù)報告需要具備較強的及時性,隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,市場變化的速度越來越快,只有財務(wù)報告能夠及時反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,才能夠更好地為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù);最后,企業(yè)的財務(wù)報告應(yīng)該以企業(yè)財務(wù)決策與控制管理為重點,使財務(wù)管理信息報告能反映整個企業(yè)及各部門的財務(wù)業(yè)績實際狀況,全面滿足管理層應(yīng)用財務(wù)報告的需要。

    (4) 業(yè)績評價與財務(wù)管理評價創(chuàng)新

    過去企業(yè)在進行業(yè)績評價的過程中,往往由相關(guān)部門的主管人員進行評價,然而主管人員的評價較為主觀,有時并不能夠真實反映企業(yè)業(yè)績情況,而將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)績效結(jié)合起來,通過財務(wù)信息數(shù)據(jù)則能夠較為客觀地呈現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績情況,為企業(yè)的管理和決策提供更為客觀的依據(jù)。

    (5) 激勵報酬與財務(wù)管理激勵創(chuàng)新

    進行業(yè)績評價其目的是為了實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的激勵報酬制度的實現(xiàn),從而鼓勵員工更好地工作,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值,因此如何依據(jù)管理控制標準、報告及業(yè)績評價結(jié)果給予管理者相應(yīng)的激勵報酬,對于企業(yè)而言具有重要的影響,而只有創(chuàng)新后的財務(wù)管理激勵制度較為公平、公正,激勵報酬才能夠發(fā)揮出更大的效用。

    四、基于會計學視角的財務(wù)管理拓展與創(chuàng)新

    1.基于會計報告系統(tǒng)的財務(wù)管理

    基于會計報告系統(tǒng)的財務(wù)管理制度目前主要分為了四大方面:一是財務(wù)要素管理,通過對企業(yè)資產(chǎn)與負債、收入與支出來衡量企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營情況,并通過增加收入與減少支出的優(yōu)化策略來擴大企業(yè)的收益和利潤;二是財務(wù)活動報告,包括企業(yè)的籌資、投資以及融資活動報告,使企業(yè)能夠充分了解企業(yè)資金的來源,并通過優(yōu)化企業(yè)的股權(quán)及資金結(jié)構(gòu)來降低企業(yè)的融資、籌資成本,實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化;三是管理會計報告,企業(yè)的管理會計報告主要包括了產(chǎn)品經(jīng)營、商品經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營四種活動,這一報告從企業(yè)資源的應(yīng)用角度出發(fā)來對企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進行詳細反映,能夠幫助企業(yè)管理者增強對各項業(yè)務(wù)信息的了解,從而實現(xiàn)財務(wù)管理組織及責權(quán)的加強與完善,并使管理者能夠根據(jù)管理會計信息進行科學決策;四是會計信息系統(tǒng),通過會計信息系統(tǒng)能夠詳細、全面且準確地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資等各項活動信息,使管理者能夠全面地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

    2.會計信息系統(tǒng)在財務(wù)管理框架中的地位

    會計信息系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的作用尤為重要,這主要基于財務(wù)信息系統(tǒng)能夠詳細反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全方位情況,將不同角度的財務(wù)管理全面綜合地整合為一個完善的財務(wù)管理系統(tǒng),因此企業(yè)在進行投資決策的過程中,往往需要根據(jù)企業(yè)會計信息系統(tǒng)所反饋的現(xiàn)金流信息進行決策;企業(yè)在進行融資決策的過程中也需要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有規(guī)模、企業(yè)業(yè)務(wù)的盈利情況等信息進行決策,而這些信息的獲取都離不開會計信息系統(tǒng),正是基于此,在追求資本增值和基于價值管理的財務(wù)管理框架中,會計處于非?;A(chǔ)和重要的地位。

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