基于資金結算中心的大型飼料企業(yè)資金集中管理研究

李 娜

（河北旅游職業(yè)學院，河北承德 067000）

財務管控對于大型飼料企業(yè)而言是至關重要的，資金是一個企業(yè)運營和周轉的血液所在。近幾年來， 我國飼料企業(yè)隨著時代的發(fā)展正在進行轉型升級和業(yè)務拓展，向規(guī)模化、集團化、國際化方向發(fā)展，對于流動資金、現(xiàn)金流、資產(chǎn)和負債的管理要求程度更高，同時隨著規(guī)模增大，企業(yè)的資金也存在著回款周期慢、資金體量大、流動周期長等特點， 傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)難以解決大型飼料企業(yè)面臨的資金管理問題， 一旦資金管理不完善，極易出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，引發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)危機。 資金結算中心的功能和定位可以幫助企業(yè)有效管控現(xiàn)金流，實現(xiàn)資金的集中式管理，幫助企業(yè)更好地把控生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)， 有助于提高我國飼料企業(yè)的管理水平和質量（梁千等，2020）。

1 大型飼料企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀和問題

農(nóng)業(yè)和畜牧業(yè)一直是我國的基礎產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。飼料行業(yè)受益于人口紅利，近幾年來規(guī)模也在不斷擴大，涌現(xiàn)出了很多大型國際化飼料企業(yè)。但是隨之而來， 企業(yè)的資金管理情況與快速發(fā)展之間出現(xiàn)了矛盾，呈現(xiàn)出來了一些特點和問題。

1.1 大型飼料企業(yè)普遍存在著資金體量大、流動性要求高等特點 在飼料企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售環(huán)節(jié)，規(guī)模越大，其需要的周轉資金越大。 企業(yè)往往和上下游都會存在一定的借款周期， 但是一旦出現(xiàn)賬款拖欠等問題， 龐大的資金體量容易影響到企業(yè)的營運情況，從而影響企業(yè)的利潤情況。此外，飼料企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模之后，對于流動資金的要求也更高， 往往會采取一些必要的財務管理手段。 這些措施要充分結合企業(yè)現(xiàn)金流動性要求高的特點，加強對流動資金的風險控制（岳珊，2019）。

1.2 飼料企業(yè)以民營為主，資金管理體系尚不健全 我國大部分的飼料企業(yè)都是民營企業(yè)或是家族企業(yè)，盡管隨著時代的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)在逐步邁向國際化，管理制度也在逐漸現(xiàn)代化，但是大部分飼料企業(yè)在資金管理方面仍然存在問題。 企業(yè)由于缺乏足夠的市場判斷和風險防控能力， 對于潛在危機預判不足， 而面對日新月異的信息時代和全球化的國際市場， 還沒有建立完善的資金管控體系，容易忽略市場風險，會給其帶來巨大損失。尤其是在國際化進程中， 很多飼料企業(yè)都沒有設置專業(yè)財務人員應對國際市場的原材料波動、進出口、外匯等風險，面對不同國家的法律制度和海關制度， 資金管理制度不健全的風險會被進一步放大（田小偉等，2019）。

1.3 飼料企業(yè)對流動資金的管理重視程度不夠流動資金的管理對于大型飼料企業(yè)來說是非常重要的，但是大部分企業(yè)對此缺乏重視。當前飼料企業(yè)在流動資金方面的問題主要表現(xiàn)在： 一是可能會擠壓過量的貨幣資金， 對閑置資金利用程度和管理效率不夠；二是可能會出現(xiàn)過量采購原材料，導致存貨積壓過多，流動資金占用量大，這些都會給企業(yè)造成資金管理負擔（高露等，2020）。

2 基于資金結算中心的大型飼料企業(yè)資金管理優(yōu)勢分析

現(xiàn)代化、國際化、規(guī)?；拇笮惋暳掀髽I(yè)對大體量的流動資金調(diào)動有強烈的需求， 然而傳統(tǒng)的財務管理模式風控能力明顯不足， 而且還容易存在資金擠占和挪用現(xiàn)象， 給企業(yè)造成財務管理風險。 基于此， 資金結算中心可以有效解決這些問題，實現(xiàn)企業(yè)的資金集中管理。

2.1 可以實現(xiàn)合理分配財務資源 大型飼料企業(yè)擁有很多下屬二級單位和子公司， 集團化管理要求下屬單位都需要采取有效的資金管控， 特別是資金的收支情況， 都必須嚴格按照集團的資金結算中心的流程進行執(zhí)行。 與傳統(tǒng)的財務管理不同， 資金結算中心的設計會充分考慮集團子公司的情況，雖然這會導致流程更加復雜，增加人員的培訓壓力， 但是同時也加強了集團對于子公司財務資金收支情況的掌控，有效分配集團財務資源，有效制約下屬單位濫用資金的情況發(fā)生， 提高集團整體的資金管控力度。同時，資金結算中心作為企業(yè)集團內(nèi)部重要的組織架構， 可以充分發(fā)揮上下級聯(lián)動的協(xié)同效應，進行資金的統(tǒng)一歸集、合理調(diào)度、專業(yè)管理和統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)以集團總體目標為導向的資金運作（于鳳梅等，2021）。

2.2 有助于強化資金管理的時效性 資金管控面臨的一個最大問題就是時效性， 傳統(tǒng)的財務管理由于缺乏對信息的全面性掌握， 對于突發(fā)情況很難做到資金的全盤掌控和靈活調(diào)度。 在現(xiàn)代企業(yè)管理當中， 時效性往往更多的是依賴于信息的精細化和流程的規(guī)范性。 基于此，資金結算中心的框架結構和規(guī)范運作， 可以有效幫助大型飼料企業(yè)實現(xiàn)對資金的全面掌控， 加強資金管理的時效性。 同時，資金結算中心可以有效覆蓋到企業(yè)集團所有賬戶， 并針對目前的市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況， 做出及時準確地修訂和完善，有助于企業(yè)營造資金良好循環(huán)的環(huán)境，幫助企業(yè)的財務管理人員積極參與到?jīng)Q策當中，提高飼料企業(yè)對于資金的管控能力，以更好應對日新月異的環(huán)境變化。

2.3 幫助企業(yè)高管做出準確及時的決策 對于大型飼料企業(yè)而言， 資金管理水平的高低和管理層的決策質量是息息相關的。首先，隨著企業(yè)規(guī)模的增大，業(yè)務和產(chǎn)品逐漸穩(wěn)定，對此管理層應該增強管理意識，拓展相關管理知識，充分認識到管理的重要程度。其次，資金結算中心是在傳統(tǒng)數(shù)字形式的基礎上，不局限財務管理，更是幫助企業(yè)基于結算中心判斷目前存在的問題和財務管理現(xiàn)狀，提高管理層的資金管理質量和水平。

3 基于資金結算中心的大型飼料企業(yè)資金集中管理措施研究

基于資金結算中心的方式， 加強大型飼料企業(yè)的資金集中管理， 絕非僅僅是新增一個集團部門， 需要建立與傳統(tǒng)財務管理方式不同的一整套規(guī)范體系和流程措施， 這樣才能真正做到幫助企業(yè)降低資金管理風險， 提高企業(yè)流動資金管理質量和水平。

3.1 加強大型飼料企業(yè)收支平衡，核算整體收支情況 飼料企業(yè)的資產(chǎn)周轉率和營運能力， 與企業(yè)自身的盈利情況和利潤水平息息相關， 資金結算中心所管理的就是收入和支出兩條線。 雖然收支可能是由不同的操作板塊和人員負責， 但是并不代表企業(yè)的收支情況是割裂的。 大型飼料企業(yè)應該定期通過資金結算中心對集團的收支情況進行整理分析和對比研究， 充分掌握集團整體的收支情況。一旦出現(xiàn)明顯異動或是資金問題，可以有效進行解決并及時做好控制， 降低資金管控風險（郭莉，2020）。

3.2 注重經(jīng)濟效益核算，有效把握國際市場的管理 隨著全球化進程的加快， 我國的大型飼料企業(yè)也在積極探索和推動國際市場的布局， 為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。 采用資金結算中心進行財務管理， 可以幫助企業(yè)對集團內(nèi)部和國際市場的數(shù)據(jù)進行綜合分析， 得出更加清晰可信的經(jīng)濟效益評估核算， 有效掌控在不考慮匯率影響情況下的國際市場發(fā)展情況， 以便于測算出更加準確的盈利水平，幫助企業(yè)更好地做出市場判斷和決策。同時，隨著飼料企業(yè)集團化的發(fā)展，在資金管理上的精細化程度要求更高，不同的市場、領域、產(chǎn)品、地區(qū)之間都應該區(qū)別核算，最后統(tǒng)一管理，不僅可以幫助企業(yè)充分掌握效益運行的真實情況， 還可以最快解決節(jié)點的資金管理問題， 降低發(fā)生系統(tǒng)性風險的可能（羅志俊等，2018）。

3.3 強化各類支出預算管控，降低企業(yè)現(xiàn)金流風險 資金結算中心可以根據(jù)大型飼料企業(yè)的實際運營情況和資金的支出情況，來對成本進行測算，做到精細化的成本管控，降低出現(xiàn)成本異常的風險，合理把控收支兩條線。 因為對于大型飼料企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模體量更大，需要儲備更多的原材料以應對需求和市場變化。 同時，因為農(nóng)業(yè)是周期性行業(yè)，原材料價格總是會呈現(xiàn)出一定的波動，有的時候決策層和采購部門在對原材料市場進行判斷后，可能需要采購超過企業(yè)本身加工生產(chǎn)的原材料來做好儲備，以應對后期材料市場價格上漲的情況。 但對于資金結算中心來說，從預算和成本管控角度，這種情況可能屬于一項風險，需要做好風險預警和明細報備，以讓決策層做好風險知曉和判斷，最大程度地降低企業(yè)的現(xiàn)金流和流動資金風險。

3.4 建立規(guī)范的資金管理制度體系，提高資金管理水平 資金結算中心不是一個簡單的財務管理平臺，是與企業(yè)經(jīng)營效益高度掛鉤的。高效益就意味著高風險，需要企業(yè)構建規(guī)范的資金管理機制，保障資金結算中心的良性運轉， 從而實現(xiàn)風險控制的目的。 大型飼料企業(yè)建立完善資金管理制度體系，要以其自身的生產(chǎn)、銷售、運營特點為主要考慮，保障流動資金的充分性，同時還要制定有效地績效考核制度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的相關內(nèi)容，提高內(nèi)部控制的重要性， 以及對資金運營過程中的各類風險的把控。同時，資金結算中心的持續(xù)管理監(jiān)督和不定期的更新維護也是十分重要的。 資金結算中心綁定了飼料企業(yè)集團內(nèi)部的所有下屬公司， 加強監(jiān)督管理不僅可以充分了解和掌握各級公司的資金收支情況，調(diào)研各單位的經(jīng)營情況，及時向集團提供最真實準確的資金信息， 提高資金管理的安全性和高效性。另一方面，還可以結合各單位的情況，做好資金的支持管理和靈活調(diào)動，與時俱進不斷完善資金結算中心， 提高管理效率（王毅婕，2018）。

3.5 提高閑散資金的利用效率，實現(xiàn)資金的集中式管理 基于資金結算中心的資金集中式管理要經(jīng)常不斷地進行資產(chǎn)負債核查， 提高資金的合理性，把閑置資金充分周轉起來，建立一個資產(chǎn)負債定期核查制度，降低資產(chǎn)的不合理使用，確保資產(chǎn)的保值增值，增強對負債的嚴格監(jiān)督。實現(xiàn)資金的集中式管理，是大型飼料企業(yè)的重要任務。隨著企業(yè)規(guī)模的增大，管理權和業(yè)務權可能會更加分散，但是資金反之則應該更加集中， 進行統(tǒng)一調(diào)度使用。企業(yè)的產(chǎn)品從生產(chǎn)到銷售是一個完整的流程，資金的流轉也應該是一個完整的流程。 如果飼料企業(yè)規(guī)模變大，但是資金反而更加分散，大量資金難以形成合力，資金調(diào)用層層設障，影響企業(yè)長遠發(fā)展。 基于資金結算中心的資金集中式管理為推動各項資金管理制度奠定了基礎， 可以有效促進各級單位的密切合作（劉永泉，2021）。

3.6 加強全局資金管控，提高對資產(chǎn)和負債的協(xié)同管理能力 在傳統(tǒng)的財務管理當中，飼料企業(yè)的資產(chǎn)和負債是資金管理的兩個部門，由不同的人員負責。 資產(chǎn)方面，要保證企業(yè)資產(chǎn)的合理供應，同時最大限度降低企業(yè)應收款項的壞賬比例。負債方面，企業(yè)要保證合理的負債結構，把控長期和短期負債的組成情況，盡可能降低企業(yè)的負債成本，加強應付款項的節(jié)奏把控。 資金結算中心可以幫助企業(yè)更好地進行全局管控，把飼料企業(yè)的資產(chǎn)和負債融為一體，協(xié)同管理，而不是單獨割裂出來，這樣才能建立最優(yōu)的資產(chǎn)負債結構，保障飼料企業(yè)的穩(wěn)定運行，提高資金的運行效率，達到既可以有效控制風險，又可以實現(xiàn)效益增長的雙贏目標（胡曉鋒，2019）。

4 結語

近年來，我國大型飼料企業(yè)的數(shù)量不斷增長，其經(jīng)營所需的流動資金也越來越大。同時，隨著飼料企業(yè)的規(guī)模體量不斷增大， 對其自身的財務管理水平也提出了新的要求和挑戰(zhàn)。 但現(xiàn)階段飼料企業(yè)的資金管理仍然存在著體系不健全， 制度不完善，管理效率低等問題，傳統(tǒng)的財務管理方式已經(jīng)難以匹配企業(yè)的發(fā)展階段。 基于資金結算中心的形式對飼料企業(yè)的財務狀況進行集中管控，是企業(yè)規(guī)模發(fā)展到一定程度之后的必然選擇之一?；谫Y金結算中心的大型飼料企業(yè)進行資金管理時，可以實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流的合理有效管控，進一步降低隨著企業(yè)規(guī)模增大帶來的資金管理風險，更好地為企業(yè)財務管理健康運營打好基礎， 保障企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。