加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，提高資金利用效果

李宏波

（開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，河北 唐山 063000）

收支管理對(duì)于公司發(fā)展而言，財(cái)務(wù)收支管理是其中需要重點(diǎn)考慮的項(xiàng)目之一，只有采取合理有效的管理方式才能夠盤活資金，做到有效運(yùn)用好手中的資金，并且不斷創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)收入。但是，當(dāng)前從公司發(fā)展的實(shí)際情況可以看出，企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理或多或少存在各類問題和不足，這也是目前困擾企業(yè)管理者的關(guān)鍵，需要進(jìn)一步有效解決，促進(jìn)管理的作用得到最大效果呈現(xiàn)，為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展提供不竭的動(dòng)力資源。

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理的重要性

首先，財(cái)務(wù)收支狀況對(duì)一個(gè)企業(yè)而言至關(guān)重要，其不僅反應(yīng)的企業(yè)的綜合實(shí)力，同時(shí)也反映出企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和具體收支等，由于企業(yè)開展的任何一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都無法脫離資金支持，所以只要資金發(fā)生變化，就說明企業(yè)已經(jīng)在開展全新的經(jīng)營活動(dòng)。與此同時(shí)，如果收入與支出沒有達(dá)到平衡狀態(tài)，則說明企業(yè)在運(yùn)營方面出現(xiàn)一些問題，此時(shí)作為企業(yè)的管理人員就需要及時(shí)調(diào)整思路，扭轉(zhuǎn)狀態(tài)，逐步提升管理水平，使企業(yè)走向良性的發(fā)展道路之中。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也一定程度表明了企業(yè)管理者的決策性和前瞻性，如管理者可能允許某項(xiàng)投資金額過多，但收益甚少，就是不合理的投資或風(fēng)險(xiǎn)較高的投資，甚者會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營和資金鏈斷裂等問題，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)在賬面上就出現(xiàn)了財(cái)務(wù)問題。此時(shí)，財(cái)務(wù)收支管理就起到了關(guān)鍵性的作用，財(cái)務(wù)收支管理的相關(guān)數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)管理者做出更為科學(xué)合理的決策，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，走可持續(xù)發(fā)展的道路，就必須要保證企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況始終處于良性發(fā)展的軌道中。最后，財(cái)務(wù)收支并非只體現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)也涵蓋了企業(yè)與社會(huì)、國家等各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，如財(cái)務(wù)收支中有一部分是企業(yè)需向國家繳納的稅務(wù)等，為員工支付工資，也就是說，企業(yè)在追求自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，需要兼顧成本的支出與控制，同時(shí)也必須要貢獻(xiàn)一部分社會(huì)效益。財(cái)務(wù)收支管理就很好地解決了企業(yè)與國家、企業(yè)與員工之間的經(jīng)濟(jì)往來，并為這種往來提供了良好的展示界面，從而便于企業(yè)的管理，或者沒有按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向國家納稅，那么，說明企業(yè)在當(dāng)前的一段時(shí)期內(nèi)收入方面必然存在一些問題，此時(shí)就要求管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的管理工作，以確保企業(yè)可以正常的發(fā)展運(yùn)行。

二、財(cái)務(wù)收支管理主要任務(wù)研究

（一）為企業(yè)發(fā)展籌集資金

企業(yè)為了合理開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，就需要有充足的資金支持，因此就需要進(jìn)一步拓寬方式，加強(qiáng)資金籌措的渠道，企業(yè)經(jīng)營管理者須對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營所需的資金鏈有一定的了解，并盡可能保證資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這就需要管理者對(duì)經(jīng)營的成本、生產(chǎn)所需的材料等狀況進(jìn)行深入的了解，盡可能預(yù)估出合適的成本價(jià)格，即親密計(jì)算，通過親密計(jì)算后將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提交至財(cái)務(wù)管理部門，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員會(huì)依據(jù)生產(chǎn)運(yùn)營的權(quán)重值對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的分配和設(shè)計(jì)，進(jìn)而借助科學(xué)的方式為企業(yè)融資，與此同時(shí)，為了融資的順利開展，支持企業(yè)接下來的各項(xiàng)投資工作和日常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)收支管理也就應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)收支管理可以借助科學(xué)合理的管理方式保證正常的經(jīng)營和生產(chǎn)需求。

（二）確保財(cái)務(wù)收支平衡

企業(yè)財(cái)務(wù)收入的來源主要源自企業(yè)的正常運(yùn)營，而正常運(yùn)營工作的開展又急需要財(cái)務(wù)支出，為此，企業(yè)為了進(jìn)一步獲得平衡發(fā)展，收入就不能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于支出，否則企業(yè)也將陷入發(fā)展的死循環(huán)中。而支出如果遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收入，那企業(yè)的良好經(jīng)營狀態(tài)就將不復(fù)存在，甚至?xí)媾R破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。最合適的狀態(tài)就是財(cái)務(wù)收支方面保持平衡，這樣才能使得財(cái)務(wù)收支對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營工作的開展起到重要的促進(jìn)作用。在合理經(jīng)營的基礎(chǔ)之上，還需要進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，控制不合理支出，使得企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都能夠得到行之有效的提升。

（三）有效降低生產(chǎn)成本

企業(yè)為了最大化的獲得經(jīng)營利潤，就需要在生產(chǎn)成本方面進(jìn)行有效降低。在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作開展的過程中，有效降低生產(chǎn)成本，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和可持續(xù)化運(yùn)營都將起到極其重要的作用。在進(jìn)行日常管理時(shí)，就需要嚴(yán)厲禁止鋪張浪費(fèi)的行為，對(duì)于每一分錢都要做到花在刀刃上，把生產(chǎn)成本降到最低限度。但與此同時(shí)，降低生產(chǎn)成本并不意味著生產(chǎn)要求和生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)都將獲得降低。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)和產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)，還是需要以質(zhì)量完善為前提，脫離了質(zhì)量空談成本降低是毫無意義的舉動(dòng)。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

財(cái)務(wù)監(jiān)督的根本是通過資金對(duì)比和資金流入、流出等分析出企業(yè)管理的方式和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營概況，而這關(guān)系到企業(yè)的管理運(yùn)作，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)支出應(yīng)該是有跡可循的這就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)強(qiáng)化管理制度，防止出現(xiàn)管理層的貪腐現(xiàn)象，同時(shí)還應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部的人員管理進(jìn)行有效約束，促使每一位員工都遵守公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，避免出現(xiàn)偷稅，漏稅等違法行為，有效保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)和國家榮譽(yù)。

三、管理財(cái)務(wù)收支有效方法分析

（一）有效制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

為了確保企業(yè)資金可以得到充分有效的利用，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資金進(jìn)行利用之前，財(cái)務(wù)管理人員就需要做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，以確保企業(yè)能夠在合適的時(shí)間，以合理的方式和合理的理由對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行調(diào)度，充分滿足公司的生產(chǎn)和生活需求。與此同時(shí)，也可以通過有效的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃調(diào)度，反映出企業(yè)與國家預(yù)算之間所形成的貨幣關(guān)系。在每一年度開始的時(shí)候，財(cái)務(wù)管理人員都需要編撰年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，這是企業(yè)在未來一年之內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)，日常的財(cái)務(wù)調(diào)度工作也都需要以這一目標(biāo)作為主要參照，在制定各項(xiàng)收支計(jì)劃時(shí)，還需要充分考慮到各部門的資金使用情況。所以對(duì)于企業(yè)而言，制定完善的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃對(duì)于企業(yè)的發(fā)展將起到極其重要的作用，使得計(jì)劃與現(xiàn)實(shí)之間的差距不斷縮小，計(jì)劃能夠真正服務(wù)于現(xiàn)實(shí)，并且指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)收支情況的發(fā)展。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作得以有效開展的重要依據(jù)之一?？茖W(xué)合理的管理制度并非一朝一夕就可以建立的，需要企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展情況，在管理制度的建設(shè)和運(yùn)行方面既不能脫離實(shí)際，也不能低于當(dāng)前的發(fā)展水平。實(shí)際上，財(cái)務(wù)管理制度涵蓋范圍極為廣泛，不僅制定了對(duì)各項(xiàng)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，同時(shí)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃的實(shí)際金額等也較為明確，如對(duì)企業(yè)員工的獎(jiǎng)懲等，當(dāng)然，之所以細(xì)化到標(biāo)準(zhǔn)的建立，主要原因是借助財(cái)務(wù)管理提升員工的工作積極性和工作熱忱，只有明確標(biāo)準(zhǔn)，員工才能依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，進(jìn)而從整體上推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步，而作為企業(yè)的管理人員，更應(yīng)貫徹落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的有效性和準(zhǔn)確性。形成良好的工作風(fēng)氣，充分發(fā)揮帶頭者的作用，為企業(yè)的良性發(fā)展和財(cái)務(wù)收支工作的順利開展奠定扎實(shí)的環(huán)境基礎(chǔ)。另外，財(cái)務(wù)管理制度依托于財(cái)務(wù)管理工作，二者息息相關(guān)、相輔相成、相互成就，財(cái)務(wù)管理制度是為了更加科學(xué)的推動(dòng)企業(yè)運(yùn)作，其為財(cái)務(wù)管理工作提供了科學(xué)的依據(jù)，而財(cái)務(wù)管理工作則是鑒定財(cái)務(wù)管理制度是否設(shè)置合理的有效方式和途徑。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要改變把錢管好，萬事大吉的傳統(tǒng)做賬方式，在嚴(yán)格遵循各類財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度的基礎(chǔ)之上，還需要加強(qiáng)資金的使用方式的靈活選擇，以確保資金始終處于良性循環(huán)的狀態(tài)之中。此外，對(duì)于金額較大的投資或支出，應(yīng)在企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理中增加相應(yīng)的管理權(quán)限和權(quán)重值，如企業(yè)中高層管理人員才有權(quán)限決定大金額的支出，而添加相應(yīng)的權(quán)重則由更高層管理者決定金額流向等。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理日常監(jiān)督

企業(yè)的正常運(yùn)行，離不開公司內(nèi)部各項(xiàng)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，而企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量大且數(shù)據(jù)繁雜，尤其是大型企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更是繁多，財(cái)務(wù)工作本身非常復(fù)雜，因此財(cái)務(wù)部門對(duì)于公司的整體發(fā)展而言具有重要作用，為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理部門首先應(yīng)在管理過程中，明確當(dāng)前這一階段的管理重點(diǎn)，企業(yè)的運(yùn)行本身是一項(xiàng)復(fù)雜而長期的任務(wù)，尤其企業(yè)的管理部門可能眾多，不同部門負(fù)責(zé)不同的經(jīng)營，其產(chǎn)生的資金流入和支出也不盡相同，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)不同部門的資金流做適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理，那么即便非常復(fù)雜，但也可以有效的規(guī)避多種財(cái)務(wù)問題，且合理的整理和監(jiān)督一定程度上減輕了企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的工作，因此財(cái)務(wù)管理人員需要找到管理工作的重點(diǎn)，開展定期財(cái)務(wù)審計(jì)和抽查工作，確保企業(yè)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)狀況都能有序地開展，對(duì)不同部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行合理有效的監(jiān)督，以促進(jìn)公司財(cái)務(wù)體系的良性發(fā)展。其次，還需要編制財(cái)務(wù)收支進(jìn)度計(jì)劃，為了提升公司內(nèi)部工作人員的工作效率和工作質(zhì)量，可以在長期規(guī)劃樹立的基礎(chǔ)之下增加短期目標(biāo)。例如，企業(yè)可以跟據(jù)實(shí)際情況和生產(chǎn)運(yùn)營模式建立一定的檢查周期，可以按月或按照季度等，若該季度完成預(yù)先規(guī)定的工作計(jì)劃，企業(yè)可以按照企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理中制定的標(biāo)準(zhǔn)獎(jiǎng)勵(lì)員工，從而激發(fā)員工的參與感和工作熱情。

本文對(duì)于當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理問題上做了相應(yīng)的分析和探究，并針對(duì)性地提出了相應(yīng)的管理措施，提升資金使用效率的具體方法和措施。當(dāng)前，我國企業(yè)在發(fā)展的過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)進(jìn)行了重視和關(guān)注，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也取得了一系列進(jìn)展，但不可忽視仍然存在一些問題，就需要在接下來的工作過程中進(jìn)一步加以改進(jìn)，從而全方位的提升我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為各個(gè)企業(yè)走向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)以及獲得更高的市場占有率而奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。