企業(yè)內(nèi)控管理中的法律風(fēng)險及管控流程研究

陳 杰

（中國船舶重工集團(tuán)公司第七二五研究所廈門材料研究院，福建 廈門 361000）

一、企業(yè)法律風(fēng)險管理中存在的主要問題

1.組織機(jī)構(gòu)建設(shè)上對法律風(fēng)險不夠重視

企業(yè)法治意識淡薄普遍表現(xiàn)在企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)營管理各個層級中。就企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計而言，大部分企業(yè)沒有在高管層面（副總級別）的崗位職責(zé)中安排專人負(fù)責(zé)主抓法律風(fēng)險防控工作，或者配備總法律顧問；沒有設(shè)置專門的職能部門負(fù)責(zé)處理法務(wù)工作；沒有配備專職的法務(wù)工作者；沒有外聘律師事務(wù)所的律師作為常年法律顧問；沒有在每個成本利潤中心配備兼職的法律風(fēng)險管控人員[1]。

2.內(nèi)部控制機(jī)制不健全，流程設(shè)計不嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行不到位

沒有在企業(yè)的規(guī)章制度中專門針對法律風(fēng)險防控設(shè)置專門的篇章。沒有制度的保障，責(zé)權(quán)利無法統(tǒng)一，內(nèi)部審批流程也無法設(shè)計，使得許多風(fēng)險點(diǎn)不是堆積在下層崗位中無人關(guān)注，就是堆積在上層領(lǐng)導(dǎo)手中無人審批。

3.沒有制定風(fēng)險防范的具體措施

對已知的風(fēng)險點(diǎn)事先無預(yù)案、平時無培訓(xùn)；事中無過程監(jiān)控和追責(zé)；事后無應(yīng)急處置措施和總結(jié)改進(jìn)辦法。一旦一個重大的法律風(fēng)險事件爆發(fā)，可能造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)法律風(fēng)險防控的基本流程

1.法律風(fēng)險點(diǎn)的識別

企業(yè)在參與經(jīng)營的過程中可能會遇到外部和內(nèi)部兩種類型的風(fēng)險。外部風(fēng)險主要表現(xiàn)為市場體系風(fēng)險、法律政策風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險等多個方面。內(nèi)部風(fēng)險涉及戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、并購風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、制度與文化沖突風(fēng)險等。其中，法律風(fēng)險可能涉及民法、公司法、稅法、會計法、證券法、反壟斷法、勞動法、外匯管理法、專利法、商標(biāo)法、著作權(quán)法、反不正當(dāng)競爭法等多部法律。在經(jīng)營過程中，企業(yè)可能會在許多方面面臨著風(fēng)險點(diǎn)，因此需要企業(yè)結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和現(xiàn)在的實(shí)際情況逐一識別，并按照一定的邏輯關(guān)系，建立全面系統(tǒng)的法律風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。

2.法律風(fēng)險點(diǎn)的評估

企業(yè)法律風(fēng)險評估包括定性分析、定量分析和順序分析三個層次[2]。

法律風(fēng)險的定性分析，是按照風(fēng)險特性的不同，找出共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，先逐層分類，再逐層聚類，直到能基本覆蓋所有風(fēng)險點(diǎn)。

法律風(fēng)險定量分析主要是通過一些統(tǒng)計學(xué)的計算方法，確定風(fēng)險發(fā)生的概率和權(quán)重。

最后按照重要性和發(fā)生概率進(jìn)行排序。

尤其是要從中挑選出對企業(yè)有重大影響的重大風(fēng)險，作為重點(diǎn)防范的目標(biāo)。

3.法律風(fēng)險防控計劃的制定

企業(yè)應(yīng)根據(jù)面臨的主要風(fēng)險點(diǎn)制定防控計劃。計劃的內(nèi)容包括：

（1）防控要解決的主要問題是什么。

（2）組織架構(gòu)上要做哪些安排。設(shè)計好管理層級和管理幅度。安排好誰主管、誰負(fù)責(zé)。

（3）管理制度上要做哪些安排。重點(diǎn)是責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一、效果評估后的獎懲、信息報告和預(yù)警系統(tǒng)。

（4）主要任務(wù)是什么。具體要做哪些事，時間節(jié)點(diǎn)是什么。

（5）工作流程上如何安排，上一級程序是什么，下一級程序是什么。

（6）企業(yè)應(yīng)給予哪些資源支持，包括資金、場所、人員配備。

（7）應(yīng)達(dá)到什么樣的目標(biāo)，具體指標(biāo)有哪幾個，底線和期望值是什么。盡可能量化。

4.法律風(fēng)險防控計劃的實(shí)施

在實(shí)施過程中，最重要的是信息的及時收集、分析、處理和反饋?？焖?、及時的流程響應(yīng)是關(guān)鍵。

5.法律風(fēng)險防控實(shí)施過程的監(jiān)控

對實(shí)施過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、預(yù)警和報告，進(jìn)行實(shí)時動態(tài)管理十分重要。有效的事中監(jiān)控才是良好結(jié)果的有力保證。

6.法律風(fēng)險防控效果的檢查評估

對比法律風(fēng)險防控的目標(biāo)查找差距，要對控制計劃的實(shí)施情況和實(shí)際效果進(jìn)行評估，包括實(shí)施的速度和質(zhì)量。

7.法律風(fēng)險防控效果的總結(jié)分析

對法律風(fēng)險防控計劃的實(shí)施效果進(jìn)行總結(jié)分析，總結(jié)新的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、新成效、新思想、新方法。

8.法律風(fēng)險防控計劃的改進(jìn)措施

在總結(jié)的基礎(chǔ)上針對尚沒有解決的問題，制訂改進(jìn)的措施。要把新思想、新方法沉淀到企業(yè)新的制度和流程里面，讓其在以后的流程實(shí)施過程中發(fā)揮積極的作用。這個環(huán)節(jié)是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是整個防控體系未來能夠持續(xù)改進(jìn)、不斷螺旋式上升的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)法律風(fēng)險防范體系的構(gòu)建路徑

1.法律風(fēng)險防控意識的構(gòu)建

無知者無畏。提高對法律風(fēng)險的認(rèn)知水平是當(dāng)務(wù)之急。但意識的培養(yǎng)不是一朝一夕能夠完成的，需要長期、持續(xù)性地宣導(dǎo)培訓(xùn)。只有像對質(zhì)量安全和環(huán)境保護(hù)一樣重視，嘗試用靈活多樣、生動有趣的方法宣傳法律常識，才能為防范法律風(fēng)險打下堅實(shí)的基礎(chǔ)，才能在各個風(fēng)險控制點(diǎn)保持警惕，才能遵循規(guī)范的操作程序，循序漸進(jìn)，充分發(fā)揮法律風(fēng)險防范的作用。

企業(yè)高層管理者是否重視法律風(fēng)險的內(nèi)部控制建設(shè)，直接影響到法律風(fēng)險防控的效率和效果。首先，需要加強(qiáng)公司高層管理者的法律防控意識，在企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)、制度建設(shè)、資源配置上給予大力的支持。把責(zé)任落實(shí)到具體部門、具體崗位、具體人，把責(zé)權(quán)利統(tǒng)一起來。只有對防控結(jié)果敢獎敢罰，才能引起企業(yè)內(nèi)部足夠的重視。

2.防控組織架構(gòu)的構(gòu)建

沒有組織和人員的保障，就無法完成管理體系的建設(shè)。應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部成立法律風(fēng)險防控管理小組，構(gòu)建三個層級：領(lǐng)導(dǎo)層、骨干層、執(zhí)行層[3]。

領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)以一位副總裁級及以上級別的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任；設(shè)置企業(yè)總法律顧問，為負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)法律風(fēng)控管理項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，主抓倡導(dǎo)及推進(jìn)工作。

骨干層為法律風(fēng)險防控管理的中堅力量，由內(nèi)、外兩部分人員組成。外部是從律師事務(wù)所、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)所、會計師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)中聘請專業(yè)人員作為各個領(lǐng)域的專業(yè)顧問，提供法律相關(guān)事務(wù)的專業(yè)咨詢。內(nèi)部應(yīng)專門設(shè)置法務(wù)部，配置專職的法務(wù)人員。他們對內(nèi)負(fù)責(zé)法律風(fēng)險防范體系的維護(hù)、防范計劃的執(zhí)行管理、法律知識的宣貫和培訓(xùn)；對外負(fù)責(zé)與外聘的專業(yè)教練對接處理具體的法律事務(wù)[4]。

執(zhí)行層為企業(yè)內(nèi)部各個職能部門中有法律風(fēng)險防控職責(zé)的兼職負(fù)責(zé)人。他們負(fù)責(zé)法律風(fēng)險的查找、報告、流程處理等具體事務(wù)，平時要接受系統(tǒng)的法律專業(yè)知識的培訓(xùn)。如圖1所示。

圖1 法律風(fēng)險防控的組織架構(gòu)圖

3.優(yōu)化法律風(fēng)險管控的機(jī)制

在國有企業(yè)的法律風(fēng)險中，大部分風(fēng)險都是由企業(yè)內(nèi)部管理制度與流程不完善、責(zé)權(quán)利不明確、不統(tǒng)一、無目標(biāo)、無檢查、無獎懲所導(dǎo)致的，所以，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管控的具體措施逐步沉淀到企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程中，成為企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的依據(jù)。第一，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及管理決策中應(yīng)充分發(fā)揮法律風(fēng)險管理的作用，并把各類法律風(fēng)險管理與控制措施歸入企業(yè)日常管理制度與流程中。第二，重視企業(yè)法律精細(xì)化管理方式，提高企業(yè)法律風(fēng)險管理質(zhì)量。第三，積極創(chuàng)新管理理念，開拓法律工作管理方式，將法律工作由以往的事務(wù)性轉(zhuǎn)變?yōu)椴僮餍耘c管理性并重的工作。第四，應(yīng)不斷總結(jié)優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化企業(yè)管理流程，提升法律風(fēng)險管理效率[5]。

四、結(jié)語

綜上所述，法律風(fēng)險管理體系的實(shí)施和完善是一個全企業(yè)、全過程、全人員、持續(xù)的、動態(tài)的、螺旋上升的過程。重合同守信用、遵紀(jì)守法是企業(yè)作為一個負(fù)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)有的操守，是企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任和社會責(zé)任，良好的商業(yè)信譽(yù)和社會聲譽(yù)能有效地提高政府、社會、供貨商、分銷商、客戶、員工等利益相關(guān)者的滿意度，是企業(yè)的一筆無形資產(chǎn)。因此，對法律風(fēng)險進(jìn)行識別和防范不只能夠?yàn)槠髽I(yè)止損，更能夠讓企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益上的成果，提升企業(yè)的良好形象。