郵儲銀行內部控制問題及對策研究

胡敏 王化中

（1.陜西科技大學，陜西 西安 710021；2.商洛職業(yè)技術學院，陜西 商洛 726000）

一、郵儲銀行內部控制上存在的問題分析

（一）制度建設方面欠完善

1.制度設計方面存在問題，隨著外部經營環(huán)境的變化，新業(yè)務也在不斷拓展，但是制度上卻跟不上步伐，郵儲銀行在完善制度方面的前瞻性不強，每次都是在發(fā)生風險后才會發(fā)現(xiàn)制度的漏洞所在，再針對這一風險打補丁，本來可以預測風險，提前完成制度的修訂工作，這樣一來使得業(yè)務流程更加繁瑣，辦理業(yè)務的人員須重新花費時間去熟悉制度，以便于從事好該項業(yè)務。

2.某些制度的落地性比較差，存在著頒布的制度與實際不符現(xiàn)象，在規(guī)定上千篇一律，沒有考慮到地方性差異，而規(guī)定又過于細化，在基層實施起來會存在水土不服，不利于業(yè)務的進一步開展，各分行在制定具體業(yè)務時可能疏于與基層員工的溝通，實施起來與實際存在出入。有的制度直接搬過來，沒有考慮到特殊情況存在，這樣無形之中造成了客戶流失，比如對小型企業(yè)的貸款業(yè)務，行業(yè)設置準入過高，地方上的企業(yè)不滿足條件，就無法在郵儲銀行進行貸款反而選擇了其他商業(yè)銀行。

3.制度銜接方面不暢，現(xiàn)在的業(yè)務制度與過去業(yè)務制度存在差距，在新制度制定上沒有考慮到制度上的銜接，以現(xiàn)在的標準執(zhí)行之前的業(yè)務，這就為客戶辦理業(yè)務帶來了不便。比如客戶現(xiàn)在來辦理取款業(yè)務，而存款業(yè)務是按之前的標準存入的，銀行只能通過調閱之前檔案才能辦理該業(yè)務，這樣就浪費了客戶與員工的時間與精力。若制度上做好有效銜接，就避免了這樣的麻煩。

（二）人事管理方面有缺失

1.因歷史原因，郵儲銀行的財務人員以及會計人員大部分都不符合任職條件，對于投資、理財、金融、市場相關知識了解不足，這就造成了財務管理人員的素質偏下，而從校園招聘渠道的具備專業(yè)能力的大學生一般從事柜面管理工作，使得專業(yè)技術才能無法施展，晉升方面也存在困難。員工無法在原崗位展現(xiàn)自身的價值所在，甚至看不到自己未來的職場前景，對于工作的積極性與責任心也就不高，久而久之，造成人才的流失。

2.在崗位設置上存在不妥之處，管理部門層級較多，較為繁瑣，甚至出現(xiàn)一人兼職兩個不相容的崗位，這樣不利于監(jiān)督與管理，崗位輪換制度的實行流于表面，很難發(fā)現(xiàn)內部問題所在，對于員工的排查也是流于形式，僅僅體現(xiàn)在書面的員工行為排查表，并沒有將排查落到實處。

3.薪酬體系方面不合理。在薪酬管理上沒有對崗位進行科學的分析與考量，對于崗位流動性管理方面沒有明確的薪資標準，對員工實行績效考核，考慮的方面也比較片面，沒有綜合考慮，薪酬制度不能很好起到對員工的激勵作用。

（三）管控措施未到位

1.郵儲銀行管理層對于內控制度規(guī)定的重視程度不夠，不重視安全隱患的排查與整改，使得內控制度形同虛設。比如，總行向下屬一級分行發(fā)放授權書，要求一級分行不得轉授，但分行卻以方便工作為由將其轉授。

2.財務人員不重視內控制度的執(zhí)行，認為只要做好財務制度規(guī)定的工作就可以，對于本職工作缺乏內控意識，缺乏警惕性。人員之間的監(jiān)督也不到位，利用職務之便做一些損害銀行利益的事情。

3.基層負責人凌駕于制度之上，認為內控知識管理員工的手段，而自己無視內控制度，比如某個支行的行長會以業(yè)務發(fā)展為由，設置小金庫，視內控制度為虛設，沒有做好內控的表率作用。

（四）監(jiān)督機制不健全

1.內部監(jiān)督檢查不到位，郵儲銀行選用的監(jiān)督人員大多都是從會計部門或是稽核部門抽調過來的，對于審計方面的知識不夠專業(yè)，在實際審計過程中也只是流于形式，對于所發(fā)現(xiàn)的問題分析不徹底，而且郵儲銀行是行長負責制，各職能部門人員對本級行長負責，即使發(fā)現(xiàn)問題也通常大事化小，小事化了。發(fā)現(xiàn)問題后也沒有采取積極的應對措施，防患于未然。這樣給內部員工造成的影響就是無視內控制度，淡化監(jiān)督職能。

2.缺乏科學有效的評價機制。在內部監(jiān)督機制中缺乏規(guī)范、統(tǒng)一的監(jiān)督體系，針對業(yè)務層面監(jiān)督與財務監(jiān)督標準不一致，財務監(jiān)督限于會計資料方面的監(jiān)督，對于財務收支方面、數(shù)據(jù)方面監(jiān)管不到位，不能保證財務數(shù)據(jù)的真實性與有效性，且監(jiān)督人員業(yè)務素質有限，不是專業(yè)的監(jiān)督人員，對于知識存在局限性導致監(jiān)督結果不全面。且審計方法較為簡單，一般采取抽樣審計，使得審計有著隨機性與偶然性，因成本、人員、地區(qū)、時間等因素的限制審計不能覆蓋所有支行，導致審計不能全面反映問題情況。

3.整改落實情況不到位。郵儲銀行的總行對下級行的監(jiān)督評價報告中會指出該行的問題所在，明確在內控管理方面的隱患與風險，但是分行往往不深入分析問題所在，只是指哪改哪，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，沒有真正將指出的風險消除，評價成果對于實際的運用效果甚微。

二、提升郵儲銀行內部控制策略分析

（一）強化全員內控理念

若想真正提升內控的時效性，應該向郵儲銀行內部員工積極傳遞內控管理理念，促進全體員工內控理念的樹立，強化全員、全流程內控管理，樹立以人為本的內控理念，以優(yōu)質的服務回饋廣大客戶?？梢越M織全體員工分階段、分時段共同學習內控手冊，了解每個業(yè)務流程，每個環(huán)節(jié)操作中都存在的風險以及應注意的問題，爭取不放過任何一個風險，讓員工們切實了解各類違規(guī)行為造成的嚴重性后果，將防控措施放在首要位置，強化風險意識。

不僅如此，還要提升郵儲銀行的凝聚力，從思想政治的教育工作入手，結合銀行的戰(zhàn)略目標建立員工個人發(fā)展目標，增強員工的主人翁意識，進一步增強員工的工作自豪感，增強企業(yè)認同，將自身發(fā)展與銀行利益捆綁起來，樹立正確的集體主義觀、價值觀與人生觀。

向員工倡導合規(guī)文化意識，不斷滲透企業(yè)文化理念，健全常態(tài)化的合規(guī)文化機制，倡導人人合規(guī)、時時合規(guī)、處處合規(guī)，真正讓郵儲銀行內部員工了解合規(guī)，辦事合規(guī)，提升全員的合規(guī)意識，做好預警工作，結合郵儲銀行的風險案例向員工進行警示教育工作，進行風險的點評與分析，警鐘長鳴鞭策員工，增強其遵紀守法、合規(guī)操作的意識。

（二）健全內部組織架構，明確人員崗位職責分工

根據(jù)各部門職責分工以及業(yè)務流程，縷清各部門的職責劃分情況，將部門進行整合，建立以監(jiān)督部門為調控，管理部門為協(xié)調指導，業(yè)務部門為支撐的體系架構，使得監(jiān)督部門獨立于管理體系，形成有效監(jiān)督機制。

明確人員崗位職責分工，建立主體責任，業(yè)務部門應根據(jù)所屬銀行的發(fā)展戰(zhàn)略制定本部門的業(yè)務規(guī)劃，拓展業(yè)務范圍，加強營銷策略與管理；風險管理部門應做好經營與管理中的風險預測與評估工作，提前謀劃方案應對風險；人力資源部要做好人員的招聘工作，按照人員能力劃分適合崗位，崗位輪換時也要做好薪資方面的調整，業(yè)績考核工作要全面，有獎有懲，切實提升員工技能，健全薪酬體系制度更好激勵員工；信息技術部定期做好設備設施的維護工作，包括POS設備、ATM設備，完善信息系統(tǒng)建設；柜面業(yè)務要明確責任主體，包括業(yè)務的辦理、業(yè)務授權、業(yè)務對賬、盤點、金庫管理工作等；信貸業(yè)務也要明確主體責任，包括貸款的審批、貸前的調查、貸中的審查、貸后的管理與催收等；財務人員做好財務的分析、財務憑證的管理、費用的核算，做到操作合規(guī)，規(guī)避風險；合規(guī)部門人員要提供和規(guī)劃建議，做好風險的審查，合規(guī)的檢查工作，將內控制度落到實處。

（三）加強人事管理，提升人員素質

郵儲銀行內部控制得以有效運行離不開人員的管理，更離不開人員素質的提升。這就要求在選人用人方面有一套科學規(guī)范的機制，不論是人才晉升還是人才選拔都要有據(jù)可循，有理可依，公開透明，保證人才能夠在適合的崗位上發(fā)揮作用。

首先，需要嚴把人才選用關，制定人才的選拔程序與標準，采取筆試與面試方式選拔人才。與財經類的高校建立聯(lián)系，建立校企合作，讓高校為銀行培養(yǎng)更多的專業(yè)性人才，提升銀行人員的整體素質。其次，加強人員業(yè)務能力的培訓，定期進行線上線下的業(yè)務培訓，提升人員的業(yè)務水平。根據(jù)人員的實際水平合理安排人員，選擇與人員能力與性格相匹配的崗位，在自己的崗位上充分發(fā)揮自身主觀能動性。最后，完善薪酬制度，按照能者多勞原則制定薪酬機制，激發(fā)人員工作的積極性，將員工的個人素質、能力水平、工作效率、工作業(yè)績等多方面納入考核標準，以保證績效考核的公正與公平。

監(jiān)督人員應加強自身業(yè)務素質的提升，熟知法律、財務會計知識以及銀行相關專業(yè)知識。這樣才能更加準確判斷業(yè)務的合規(guī)性。也可拓寬監(jiān)督渠道，鼓勵員工監(jiān)督機制，發(fā)現(xiàn)問題及時舉報，及時糾正錯誤行為，形成人人監(jiān)督機制，加強員工的自律能力，提升監(jiān)督的有效性。

為了保障郵儲銀行平穩(wěn)運營，完成各階段的經營目標，保障銀行資產，加強對郵儲銀行的內部控制是非常有必要的。及時分析郵儲銀行內部控制中的問題所在，并提出行之有效的整改措施，使得內控的各項制度得以在各業(yè)務領域、各崗位、各環(huán)節(jié)落實到位，防范化解不必要的風險，有助于郵儲銀行各項經營環(huán)節(jié)的持續(xù)運行與健康發(fā)展。