風(fēng)險防控視角下建筑企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建思路探索

黃斌斌

【摘要】建筑行業(yè)面臨多方面的風(fēng)險，例如技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險、合同簽訂和履行方面的風(fēng)險等，這些風(fēng)險為建筑行業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。與此同時，近些年國家加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控，導(dǎo)致建筑行業(yè)內(nèi)部競爭壓力增加，基于此，建筑行業(yè)想要在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，加強(qiáng)風(fēng)險防控有重要作用。在此結(jié)合實際情況，在風(fēng)險防控視角下探究強(qiáng)化內(nèi)控體系的思路，以期為我國的建筑行業(yè)發(fā)展提供些許助力。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險防控;建筑企業(yè);內(nèi)控體系建設(shè);構(gòu)建策略

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.

在城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快的今天，建筑行業(yè)獲得了無數(shù)的發(fā)展機(jī)遇。與此同時也面臨著更為復(fù)雜的競爭形勢。通過內(nèi)控體系的構(gòu)建，為企業(yè)內(nèi)部各項活動的有序開展奠定了基礎(chǔ)，在當(dāng)前社會背景下，單純構(gòu)建內(nèi)控體系難以滿足市場發(fā)展需求，也無法有效應(yīng)對復(fù)雜多變的市場形勢，因此，需要結(jié)合風(fēng)險防控內(nèi)容，構(gòu)建更加完善的內(nèi)控體系，如此才能確保企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

1、建筑企業(yè)內(nèi)控具體內(nèi)容概述及構(gòu)建內(nèi)控體系的重要性

1.1 企業(yè)內(nèi)控具體內(nèi)容概述

建筑企業(yè)建設(shè)項目過程中，會添置大量的原材料，同時還需要大量的施工人員、管理人員、技術(shù)人員等協(xié)力合作才能確保項目如期完成，達(dá)成預(yù)設(shè)目標(biāo)，這都需要大量的資金支持，這部分費用導(dǎo)致建筑企業(yè)成本消耗較高。因此構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制有重要作用，可幫助企業(yè)有效對資金支出和成本費用進(jìn)行管控。企業(yè)內(nèi)控體系覆蓋面較廣，由多項工作任務(wù)構(gòu)成，例如財務(wù)管理、項目管理、成本控制、項目預(yù)算、采購合約等都屬于內(nèi)控體系中的重要組成部分。另外工程項目建設(shè)過程通常耗時較長，且建設(shè)內(nèi)部控制管理較為復(fù)雜，涉及層面知識體系較廣，很多具體任務(wù)需要多個部門共同開展工作，因此各部門人員應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控知識的掌握，學(xué)習(xí)了解當(dāng)前建筑行業(yè)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)研讀國家針對工程項目建設(shè)及建筑行業(yè)等相關(guān)內(nèi)容的法律法規(guī)，如此才能確保各項環(huán)節(jié)合理合法。

1.2 構(gòu)建內(nèi)控體系的重要性

1.2.1符合當(dāng)前現(xiàn)代化發(fā)展形勢要求

建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系體現(xiàn)了其內(nèi)部控制管理工作落實情況進(jìn)展良好，以內(nèi)控體系為基準(zhǔn)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部各項活動的管理力度，可有效實現(xiàn)人員和資源合理配置，同時對于建筑企業(yè)而言，項目成本控制部門在內(nèi)控體系中占據(jù)重要地位，此部門通過對項目的成本信息進(jìn)行核驗審查，可有效幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。最后，內(nèi)控風(fēng)險體系為企業(yè)的經(jīng)營開發(fā)活動提供了更多的參照，通過對風(fēng)險的預(yù)測管控，合理規(guī)避缺乏科學(xué)依據(jù)的項目，搶占發(fā)展前景優(yōu)良的項目，這對企業(yè)在激烈的競爭中占據(jù)更大的優(yōu)勢發(fā)揮了重要作用。綜上，構(gòu)建內(nèi)控體系符合現(xiàn)代化發(fā)展形勢要求，可為企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展奠定基礎(chǔ)，是促進(jìn)建筑企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展的有效路徑。

1.2.2利于建筑企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，各行業(yè)彼此之間競爭加劇，企業(yè)面臨更大的競爭壓力。與此同時，從實際情況來看，當(dāng)前時代發(fā)展強(qiáng)調(diào)合作、共同發(fā)展，企業(yè)想要獲得長期發(fā)展，積極開展有效交流、促進(jìn)行業(yè)之間交流是有力措施，內(nèi)控體系可強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部部門交流通暢度。另外企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合也有重要作用，通過各部門高效運轉(zhuǎn)，確保建筑企業(yè)各項活動開展水平得到大幅度提升。最后企業(yè)內(nèi)控體系還可以提高資源利用率，充分發(fā)揮各項資源價值。綜上，這些內(nèi)容為建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了可行性基礎(chǔ)[1]。

1.2.3增強(qiáng)企業(yè)的防范抵御風(fēng)險能力

市場環(huán)境不斷復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險愈加復(fù)雜，而構(gòu)建內(nèi)控體系可有效提高企業(yè)風(fēng)險預(yù)防抵御能力。相關(guān)工作人員結(jié)合內(nèi)控體系全面評估企業(yè)項目建設(shè)運營過程中存在的風(fēng)險，并監(jiān)督企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險，充分調(diào)查市場數(shù)據(jù)信息，結(jié)合實際數(shù)據(jù)及企業(yè)內(nèi)部運營狀況制定決策，對企業(yè)規(guī)避風(fēng)險工作提供了極大的助力。

2、建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系應(yīng)遵循的基本原則

由于建筑企業(yè)較其他行業(yè)具備獨有的特征，因此在構(gòu)建內(nèi)控體系時，需要確保堅持科學(xué)規(guī)劃，在確保各項活動正常開展情況下，提高企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量，如此才能確保內(nèi)控體系符合企業(yè)發(fā)展需求、具有可行性。在此具體闡述應(yīng)遵循的原則。

2.1 可持續(xù)發(fā)展原則

21世紀(jì)可持續(xù)發(fā)展成為時代發(fā)展旋律，結(jié)合環(huán)保、保護(hù)環(huán)境等理念，各行各業(yè)企業(yè)都在推進(jìn)改革深化。同時“可持續(xù)發(fā)展”是我國重要戰(zhàn)略之一，符合我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展特點和企業(yè)發(fā)展需求。因此，在構(gòu)建內(nèi)控體系是第一個應(yīng)遵循的原則便是可持續(xù)發(fā)展原則，應(yīng)確保構(gòu)建完成的內(nèi)控體系可在企業(yè)成本裁剪、節(jié)約成本、杜絕浪費等方面切實發(fā)揮效用，的確可為企業(yè)管理活動提供指導(dǎo)。

2.2 信息真實性原則

內(nèi)控體系是當(dāng)前時代建筑企業(yè)管理的重要組成，同時內(nèi)部控制制度也是當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要依據(jù)部分。由于內(nèi)控體系幾乎涉及建筑企業(yè)內(nèi)部所有活動，且為管理層決策制定、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定等提供了重要參考，所以應(yīng)確保信息、數(shù)據(jù)的真實性，從而保證內(nèi)控管理工作任務(wù)設(shè)置切實符合企業(yè)發(fā)展實際情況，可真正發(fā)揮作用。綜上只有建筑企業(yè)內(nèi)部各項信息數(shù)據(jù)真實可靠、準(zhǔn)確完整，才能保證企業(yè)的經(jīng)營活動穩(wěn)定進(jìn)行。

2.3 風(fēng)險導(dǎo)向原則

建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系、加強(qiáng)風(fēng)險管理是強(qiáng)化日常管理質(zhì)量的有效手段，結(jié)合當(dāng)前建筑行業(yè)市場形勢來看，風(fēng)險規(guī)避及風(fēng)險管理可有效提升企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，同時通過風(fēng)險管理可實現(xiàn)對建筑項目建設(shè)運營時的風(fēng)險評估，并通過評估結(jié)果為建筑企業(yè)提供精準(zhǔn)指導(dǎo)，大幅度提升市場運營的安全性，保證建筑企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，因此構(gòu)建內(nèi)控體系時以風(fēng)險導(dǎo)向為原則有重要作用。

2.4 責(zé)任落實到位原則

建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系時，各部門應(yīng)充分正確認(rèn)識自身應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，為了更好地維護(hù)內(nèi)控體系運轉(zhuǎn)環(huán)境，應(yīng)將整體責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，然后將各部分責(zé)任落實到部門及個人頭上，做好責(zé)任劃分工作，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任管理意識。同時責(zé)任落實到人也提升企業(yè)監(jiān)督管理控力度，通過員工之間的相互牽制，確保每項工作任務(wù)都順利實施。

2.5 效益最大化原則

企業(yè)運營的根本目的是為了獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，因此構(gòu)建內(nèi)控體系時，建筑企業(yè)需要嚴(yán)格把控影響效益的因素，合理縮減支出，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)。

3、現(xiàn)階段建筑企業(yè)發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險類型

3.1 合同風(fēng)險

工程施工過程中合同是所有項目建設(shè)的關(guān)鍵，施工方的所有建設(shè)活動都是在合同約定內(nèi)容上開展的，同時合同也是維護(hù)雙方利益的有效保障。但同時合同中也存在多種樣式的風(fēng)險。因此在簽訂合同的過程中，雙方應(yīng)針對具體細(xì)節(jié)進(jìn)行充分溝通，并達(dá)成一致。如果建筑企業(yè)在施工前期忽視了合同問題，并沒有預(yù)先做好風(fēng)險處置方案，在實際施工時會陷入被動地位，出現(xiàn)很多不確定因素。另外合同中會詳細(xì)寫明工程款項具體信息，例如支付條件、支付方式、結(jié)算方式等內(nèi)容，如果這些寫信不明確，會為后續(xù)的工程款項結(jié)余帶來很多糾紛，甚至影響工程項目的建設(shè)進(jìn)度。綜上如果企業(yè)忽視合同風(fēng)險，也會對企業(yè)未來發(fā)展造成不良影響。

3.2 資金風(fēng)險

建筑企業(yè)開展項目建設(shè)及項目運營過程中，資金需求幾乎貫穿始終，無論是項目建設(shè)準(zhǔn)備階段的原材料采購、設(shè)備購買，還是施工時的意外情況處理等都需要資金來維持，因此確保資金充足是建筑企業(yè)關(guān)注的重點。同時資金不足也會影響施工進(jìn)度，在施工過程中，面對重大挑戰(zhàn)時資金是基礎(chǔ)要求，如果此時企業(yè)難以提供充足的資金，會導(dǎo)致后續(xù)工作都受到影響，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致項目工程延期，這對企業(yè)的長期發(fā)展有嚴(yán)重的阻礙[2]。

3.3 運營風(fēng)險

建筑企業(yè)發(fā)展運營過程中也面臨很多的風(fēng)險問題，同時企業(yè)承受的運營風(fēng)險與外部環(huán)境有較大的聯(lián)系，如今我國建筑市場穩(wěn)定性不足，導(dǎo)致運營過程中面臨很多不確定的風(fēng)險。例如企業(yè)在承包項目收款異常時會面對資金風(fēng)險，簽訂施工合同時可能會存在高目標(biāo)承諾風(fēng)險，或者是建設(shè)單位拖延工程結(jié)算時間的風(fēng)險等，這些不確定問題導(dǎo)致建筑企業(yè)在發(fā)展運營中面臨更多的挑戰(zhàn)。

3.4 管理風(fēng)險

現(xiàn)階段我國的建筑行業(yè)市場環(huán)境、經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)模式等都發(fā)生了改變，這些因素的變化也逐步將建筑企業(yè)從過去的低風(fēng)險、穩(wěn)定經(jīng)營轉(zhuǎn)向當(dāng)前高風(fēng)險的新經(jīng)營模式?；诖?，如果企業(yè)缺乏前瞻性風(fēng)險意識，會為企業(yè)發(fā)展帶來很大的隱患。結(jié)合實際來看，隨著國家調(diào)控力度加大，行業(yè)內(nèi)部競爭日益激烈，部分企業(yè)管理機(jī)制存在例如管理目標(biāo)不夠具體，相關(guān)制度落實不到位等問題，導(dǎo)致部分企業(yè)的管理水平與企業(yè)發(fā)展形勢不契合現(xiàn)象，同時也沒有綜合企業(yè)各部門優(yōu)勢形成具有競爭優(yōu)勢的管理模式，這為建筑企業(yè)發(fā)展帶來很多的不利影響。

4、在風(fēng)險防控視角下構(gòu)建建筑企業(yè)內(nèi)控體系的策略

4.1 結(jié)合企業(yè)實際情況，優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)

建筑企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)占據(jù)重要地位，可確保企業(yè)內(nèi)控工作有效執(zhí)行。只有架構(gòu)科學(xué)合理的組織體系，才能為企業(yè)各項業(yè)務(wù)落實到位提供基礎(chǔ)。同時在優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)時，國家相關(guān)法律法規(guī)是基礎(chǔ)，所有工作都需要在不違背國家法律的前提下進(jìn)行，這要求建筑企業(yè)加強(qiáng)對國家法律的關(guān)注程度及了解程度，并對建筑行業(yè)的政策、產(chǎn)業(yè)政策等形成深刻認(rèn)知。通過上述措施，以項目實際為主，在制定重大決策前，吸納多方意見，選擇多方集體商討的方式制定最為合理的路徑，合理調(diào)整組織架構(gòu)，按照實際需求設(shè)置崗位權(quán)限，對促進(jìn)內(nèi)控體系構(gòu)建有重要作用[3]。

4.2 領(lǐng)導(dǎo)層鼎力支持，創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境

在構(gòu)建內(nèi)控體系時，領(lǐng)導(dǎo)層的態(tài)度極為重要。由于員工權(quán)限不足導(dǎo)致很多工作單純依靠員工難以開展，此時需要領(lǐng)導(dǎo)層提供助力。因此建筑企業(yè)應(yīng)采取多種途徑提升領(lǐng)導(dǎo)層的思想認(rèn)知，明確意識到內(nèi)控體系的重要作用，組織領(lǐng)導(dǎo)參與培訓(xùn)活動，然后以領(lǐng)導(dǎo)層帶動職工，正確認(rèn)識風(fēng)險防控的價值，切實提高人員風(fēng)險防控意識。通過此種方式強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的態(tài)度，從而為內(nèi)控體系構(gòu)建創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境。

4.3 加強(qiáng)授權(quán)審批控制，夯實內(nèi)控體系基礎(chǔ)

建筑企業(yè)運營過程中工程項目是主要業(yè)務(wù)，因此落實工程項目管理工作有實際意義。項目管理人做好項目權(quán)限審批把控工作，同時適當(dāng)放權(quán)給下屬人員，可為項目正常運作提供更多的便利。首先在內(nèi)控體系建設(shè)期間，相關(guān)工程人員應(yīng)嚴(yán)格遵循自身權(quán)限行事，不能越權(quán)更不能違規(guī)進(jìn)行操作，通過制定有效的監(jiān)督流程確保各項業(yè)務(wù)運作權(quán)限都符合規(guī)定，如此才能利于內(nèi)控體系構(gòu)建以及促進(jìn)內(nèi)控制度完善落實。此外，在工程建設(shè)中，財務(wù)工作也極為重要，相關(guān)人員需要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防控，制定完善的預(yù)算方案以及全面預(yù)算管理機(jī)制，從而保證企業(yè)資金等資源實現(xiàn)合理配置。部分企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)涉及面較廣，在業(yè)務(wù)落實開展過程中會存在更大的風(fēng)險，而通過財務(wù)管理以及風(fēng)險防控可有效提升對風(fēng)險節(jié)點的預(yù)測和評判準(zhǔn)確性，真正加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，從而為內(nèi)控體系構(gòu)建夯實基礎(chǔ)。

4.4 增強(qiáng)對資產(chǎn)的管控，強(qiáng)化內(nèi)控管理力度

在風(fēng)險防控視角下，建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系需要加強(qiáng)資產(chǎn)管理力度，建筑企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)特點，內(nèi)部存在大量的設(shè)備及原材料等，這也是內(nèi)控管理的組成部分。首先應(yīng)要求技術(shù)職工持證上崗，尤其是復(fù)雜的設(shè)備操作人員，再上崗操作前需要核實查驗其的資格證信息，確認(rèn)證件真實性后才能實際操作設(shè)備。并組織人員做好盤點工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計和查看，杜絕建筑企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資產(chǎn)下落不明的情況。

4.5 聯(lián)系內(nèi)控管理節(jié)點，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險防控視角下加強(qiáng)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的關(guān)注十分重要，通過聯(lián)系內(nèi)控管理工作重要節(jié)點，著力構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并憑借風(fēng)險預(yù)警加強(qiáng)實現(xiàn)風(fēng)控能力，提升對各運營環(huán)節(jié)的風(fēng)險把控工作。在構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制時，企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合內(nèi)控管理工作的重要節(jié)點，強(qiáng)化對整體環(huán)境的掌握，從而確保制定的預(yù)警機(jī)制具有現(xiàn)實價值。另外應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險防控人才隊伍方面的資金投入，通過提高待遇的方式提升員工積極性，從而為風(fēng)險管理制度優(yōu)化提供保障。最后建筑企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制時，應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險、合同風(fēng)險等都設(shè)定合適的管控指標(biāo)，以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制為內(nèi)控體系構(gòu)建提供更多的助力[4]。

4.6 增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測力度，優(yōu)化內(nèi)控體系內(nèi)容

建筑企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系時，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測有積極作用。企業(yè)通過相關(guān)人員加強(qiáng)對各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險預(yù)測，并制定有效的風(fēng)險防控管理機(jī)制，盡量縮減風(fēng)險帶來的影響，可為建筑企業(yè)項目的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)提供支持。在開展風(fēng)險評估時，需要針對項目建設(shè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵節(jié)點做好重點風(fēng)險分析，為風(fēng)險管理奠定基本框架，然后在日常工作中，確保風(fēng)險評析落實到位，要求相關(guān)工作人員建立準(zhǔn)確真實的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)所有運營數(shù)據(jù)全覆蓋，為風(fēng)險管理提供充足的數(shù)據(jù)支持。整個過程中，風(fēng)險管控人員發(fā)揮重要作用，需要充分聯(lián)系工程項目實際情況，以及重大風(fēng)險針對性制定相宜的風(fēng)控措施，因此提升風(fēng)控工作人員素質(zhì)能力至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)采用多種途徑讓所有人員意識到風(fēng)險防控工作的價值和重要性，從而自覺按照規(guī)定流程操作。另外項目開始之前，就需要開展風(fēng)險防控工作，對項目中可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行評判，做好事先預(yù)防工作。通過這些方式，形成完整、全面的風(fēng)險防控機(jī)制，從而為內(nèi)控管理體系的構(gòu)建提供寶貴經(jīng)驗。

結(jié)語：

綜上所述，建筑企業(yè)發(fā)展過程中，構(gòu)建內(nèi)控體系有積極作用。通過優(yōu)化內(nèi)控體系、加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警能力、風(fēng)險評估能力以及風(fēng)險預(yù)防能力，可對企業(yè)的項目運營及建設(shè)等提供重要保證，同時在瞬息萬變的市場發(fā)展中，還能有效增加企業(yè)優(yōu)勢提升企業(yè)競爭力。在此結(jié)合實際情況，探究在風(fēng)險防控視角下構(gòu)建建筑企業(yè)內(nèi)控體系的策略，從而為我國建筑行業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供些許助力。

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