商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制

樊力葳

(沈陽師范大學，遼寧 沈陽 110000）

1.商業(yè)銀行表外業(yè)務的內(nèi)涵及風險特點

目前，根據(jù)商業(yè)銀行工作者和理論界對表外業(yè)務的定義，對其有兩種不同的理解。從廣義的角度來說，所謂的表外業(yè)務指的是商業(yè)銀行從事不被列入資產(chǎn)的負債表內(nèi)，卻能在一定程度上產(chǎn)生收益和費用的服務性業(yè)務，其主要包括結(jié)算、銀行卡、代理以及擔保等一系列業(yè)務等。另外，中間業(yè)務指的是不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)和負債，來形成銀行非利息收入的業(yè)務。由此可見，廣義的表外業(yè)務與中間業(yè)務的意義相同。從狹義的角度來說，表外業(yè)務指的是不被列入資產(chǎn)的負債表中，但是其一旦出現(xiàn)風險將會嚴重影響到銀行資產(chǎn)的負債表業(yè)務。另外，貸款承諾、金融擔保、互換業(yè)務以及證券業(yè)務等都屬于表外業(yè)務，能夠更好地服務大眾。那么，在該定義中，表外業(yè)務與中間業(yè)務的意義不同，其只是中間業(yè)務的一部分，主要是以一種特殊的、有較高風險的形式存在于中間業(yè)務中。

表外業(yè)務所存在的風險具有多種風險相互交集的特點，因為一項業(yè)務在辦理的過程中不會只面臨一種風險，常常會聚集著信用風險、操作風險以及市場風險等，并且各種風險之間的交織關(guān)系也比較復雜，此情況的出現(xiàn)使表外業(yè)務在原來的基礎(chǔ)上增加了風險決策的兩難性。不僅如此，現(xiàn)代社會的金融市場變得日趨波動頻繁，那么表外業(yè)務在當前的形勢中，隨時都可能向著表內(nèi)業(yè)務的方向發(fā)展，若此情況一旦出現(xiàn)，會給銀行帶來不小的經(jīng)營風險和負擔，不利于其穩(wěn)定發(fā)展。此外，表外業(yè)務還存在著風險分散、不確定性高且信息透明度不高以及潛在風險大的特點，其主要原因就是表外業(yè)務的品種繁多、所涉及的流程也比較多，并且部門廣泛，風險分散得比較多，這些情況的出現(xiàn)在一定程度上增加了銀行風險防范工作的難度，不利于工作人員對表外業(yè)務資產(chǎn)質(zhì)量的掌控。

2.商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理的重要意義

2.1 有利于商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展

商業(yè)銀行的最終目的是要不斷提高經(jīng)濟效益，表外業(yè)務的發(fā)展便要遵循這一目的?，F(xiàn)階段，我國社會各領(lǐng)域的發(fā)展迅速，加之政策的影響，為表外業(yè)務的發(fā)展奠定了重要基礎(chǔ)，而且也因為商業(yè)銀行面臨著業(yè)務轉(zhuǎn)型、資本充足率管理等多方面需求，其必須要重視加強表外業(yè)務的發(fā)展，如此一來，對促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展有重要意義?，F(xiàn)階段從實際情況來看，商業(yè)銀行的表外業(yè)務存在較大的風險隱患，稍有不慎便可能會給銀行帶來金融風險。同時，結(jié)合國外商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險情況來看，其一度出現(xiàn)因操作不當使得銀行倒閉的情況，因此對于我國商業(yè)銀行來說，應重視表外業(yè)務風險管理工作，以此來為銀行的穩(wěn)健發(fā)展提供助力。

2.2 有利于提高商業(yè)銀行的核心競爭力

與一般行業(yè)相比，銀行具有一定的特殊性，可謂是“游走于刀尖之上”，每一步均有較高的風險，而且從實際情況來看，銀行領(lǐng)域的競爭力也非常高，較之一般行業(yè)可謂是有過之而無不及?，F(xiàn)如今我國每一家商業(yè)銀行均在開展相應的表外業(yè)務，爭相達到一個較高的發(fā)展水平，而表外業(yè)務發(fā)展良好的銀行，其核心競爭力也會隨之提升，并且這也對降低業(yè)務風險有積極意義。因此，商業(yè)銀行也要重視這一問題，從實際出發(fā)，力保自身發(fā)展可以立于不敗之地。

2.3 有利于業(yè)務創(chuàng)新

無論哪一行業(yè)，想要取得良好發(fā)展就必須注重創(chuàng)新，只有不斷創(chuàng)新，才能夠推動發(fā)展，商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險管理也是如此。過去商業(yè)銀行在表外業(yè)務的開拓中可能會存在過于重視經(jīng)濟效益而忽視風險管理的問題，對此當下要以創(chuàng)新為導向，將風險管理作為基本任務，與實際表外業(yè)務工作相結(jié)合，從而實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展?，F(xiàn)階段，產(chǎn)生許多新技術(shù)，尤其是信息化技術(shù)，對此商業(yè)銀行在表外業(yè)務風險管理中也可以加強對新技術(shù)的應用，并且要轉(zhuǎn)變過往比較粗放、單一的風險管理模式，朝著動態(tài)化、全面化、綜合化的方向轉(zhuǎn)變，使得風險管理也可以行走在不斷創(chuàng)新的道路上。

2.4 金融監(jiān)管的必然要求

與西方發(fā)達國家相比，我國金融領(lǐng)域起步較晚，依然需要政府政策來加強監(jiān)管，以達到宏觀保護、調(diào)控的目的，保障金融領(lǐng)域的穩(wěn)健發(fā)展。而且加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理工作，也是滿足金融監(jiān)管的必然要求。金融監(jiān)管部門需要從全局出發(fā)，使商業(yè)銀行等金融企業(yè)能夠遵循該領(lǐng)域的法律法規(guī)，規(guī)范操作，最大限度地降低金融風險的發(fā)生，且相應的監(jiān)管措施要多樣化，如審查審批、授信管理、嚴格準入條件等。同時，商業(yè)銀行要在法律的管控下穩(wěn)定經(jīng)營，健康發(fā)展。

3.商業(yè)銀行表外業(yè)務的風險管理分析

3.1 信用風險管理

當前時代背景下，表外業(yè)務已經(jīng)占據(jù)了商業(yè)銀行工作業(yè)務中的重要地位，與商業(yè)銀行的發(fā)展息息相關(guān)，銀行應當在發(fā)展表外業(yè)務的同時注重創(chuàng)新，尤其是風險管理創(chuàng)新。表外業(yè)務開展過程中會面臨許多風險，首先是信用風險，許多商業(yè)銀行在表外業(yè)務的開展工作中往往會因疏忽而面臨信用風險。與銀行普通業(yè)務相比，表外業(yè)務雖然不涉及債權(quán)債務，但或多或少會有一定的資產(chǎn)或債務，如債務人無法按期償還款項，那么銀行就要承擔這一責任，代替?zhèn)鶆杖巳斶€款項。

想要加強信用風險管理，就應當從全過程出發(fā)，實施全流程管理。第一，要重視客戶準入管理，在為客戶實施相應的表外業(yè)務前，應綜合評估客戶的信用風險，將經(jīng)營實力強、信用級別高的客戶作為首選，從源頭上降低風險；第二，要注重授信審查審批，商業(yè)銀行要嚴格遵循真實、統(tǒng)一原則，對客戶的授信額度實時動態(tài)化管理，如若客戶在信用方面出現(xiàn)問題，就要適當降低授信額度；第三，要根據(jù)對客戶全程的控制、監(jiān)測、計量來制作風險計量模型，進行客戶信用風險評估工作，以此來加強風險預測，從而幫助實施動態(tài)化信用風險管理。

3.2 市場風險管理

商業(yè)銀行表外業(yè)務面臨著市場風險的威脅，因市場價格的不確定性變化，極有可能會出現(xiàn)承擔風險的情況，如股票、債券、商品等，極有可能會因價格變動而給客戶或商業(yè)銀行帶來巨大的經(jīng)濟損失。風險與收益往往成正比，風險越大收益越高，但若是面臨風險，所需要承擔的損失也非常巨大，股票、債券便是如此。商業(yè)銀行表外業(yè)務也要提高對市場風險管理的重視度，注重應用更加先進的風險識別工具，并且要實施監(jiān)測風險性相對較高的客戶或業(yè)務。

4.完善表外業(yè)務風險管理建議

健全風險管理體系：當下銀行表外業(yè)務風險較高，可能會對商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生消極影響，因此，要從全局出現(xiàn)，建設(shè)完善的風險管理體系。第一，銀行表外業(yè)務的發(fā)展愈加成熟，拓展范圍越來越廣，但也使得風險在逐步增大，那么此時就應當建立更加有針對性、完善性的管理體系，如可創(chuàng)設(shè)或優(yōu)化客戶準入制度、擔保風險緩釋制度、風險評估制度等，而且要通過內(nèi)部控制機制來進一步管控或約束以上制度；第二，過去表外業(yè)務之所以會有較高的風險，與業(yè)務管理流程不佳或不完善有關(guān)，如今商業(yè)銀行要設(shè)立相應的表外業(yè)務管理部門，會根據(jù)表外業(yè)務工作的實際情況制定工作流程并試行，保障工作流程的規(guī)范性、科學性、可行性，然后統(tǒng)一實施；第三，表外業(yè)務工作中，工作人員必須具備過硬的專業(yè)素質(zhì)，對此管理部門應當加強培訓，重視打造出一支具有過硬綜合素質(zhì)的表外業(yè)務團隊，而且在實際工作中要能夠準確、合理地評估業(yè)務風險，不僅可以評估業(yè)務風險、客戶風險，也要能夠清楚自身情況，定期自我優(yōu)化，以面對愈加嚴格的表外業(yè)務工作。

規(guī)范業(yè)務風險監(jiān)測和信息披露：上文中提到，加強對表外業(yè)務的風險管理至關(guān)重要，也是監(jiān)管的必然要求。想要促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展，首先應提高信息披露透明度，對于監(jiān)管部門來說，商業(yè)銀行的信息數(shù)據(jù)披露非常重要，關(guān)乎其是否嚴格按照規(guī)范化制度開展表外業(yè)務，而且在業(yè)務開展過程中能否遵循新會計準則標準；同時，信息披露也有助于提升財務報告信息的可比性或相關(guān)性，建立表外、表內(nèi)業(yè)務的關(guān)聯(lián)性；然后，過去也有商業(yè)銀行出現(xiàn)信息不準確、瞞報、誤報的情況，不利于金融領(lǐng)域的和諧發(fā)展，因此當下要重視這一問題，注重嚴格實施披露程序，對于未能夠嚴格遵循披露程序的商業(yè)銀行要給予懲罰，并聯(lián)同權(quán)威中介機構(gòu)進行調(diào)查；最后，監(jiān)管制度中也要有相應的監(jiān)測評價指標，如要根據(jù)商業(yè)銀行的表外業(yè)務實際情況來設(shè)置發(fā)展指標、收益質(zhì)量指標等，并對表外業(yè)務進行風險監(jiān)測。

提高風險管理技術(shù)：一方面要建立起風險管理的信息和控制系統(tǒng)。在現(xiàn)代社會，商業(yè)銀行要想提高自身的風險管理技術(shù)，就一定要充分利用客戶的交易數(shù)據(jù)和外部信息為自身構(gòu)建起涵蓋風險監(jiān)測以及對風險分析的管理信息系統(tǒng)。不僅如此，日?？蛻艄芾硐到y(tǒng)、信用評價系統(tǒng)以及審批決策系統(tǒng)和貸后管理等一些風險管理系統(tǒng)是風險管理信息和控制系統(tǒng)的重要組成部分，其能夠通過對客戶和業(yè)務進行風險監(jiān)測分析，采用計量模型計算出數(shù)據(jù)，并實時匯報給高級管理層和決策層，讓領(lǐng)導能夠及時了解市場的最新變化以及最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，使其能夠更好地做好預防工作，避免風險問題出現(xiàn)。另一方面，要推廣應用國內(nèi)外先進的風險評估方法和技術(shù)?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行必須要將關(guān)注重點轉(zhuǎn)向風險管理的定量分析上面，以此來更加全面、客觀地評價表外業(yè)務的風險，還能根據(jù)實際情況制定出標準，讓工作人員能夠嚴格按照標準更好地推進內(nèi)部評級法、風險價值法以及風險調(diào)整等一些資本收益率法的風險管理技術(shù)的應用。這一技術(shù)的出現(xiàn)能夠更好地對不同類型的資產(chǎn)進行統(tǒng)一風險度量。

5.結(jié)語

商業(yè)銀行的表外業(yè)務在發(fā)展過程中也面臨著信用風險、市場風險等，這都可能會對其發(fā)展產(chǎn)生消極影響。筆者針對商業(yè)銀行的表外業(yè)務風險進行了深入分析，闡述了開展風險管理的重要意義，并提出了幾點建議，希望可以為商業(yè)銀行的表外業(yè)務發(fā)展帶來幫助。