大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享研究

潘兆榮

（山東濰坊百貨集團(tuán)股份有限公司，山東 濰坊 261057）

1.引言

財(cái)務(wù)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心之一，直接決定企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。大數(shù)據(jù)信息技術(shù)時(shí)代更應(yīng)將財(cái)務(wù)工作與現(xiàn)代化大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，依靠信息技術(shù)為財(cái)務(wù)工作賦能，滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工作需求。本文就大數(shù)據(jù)時(shí)代背景之下，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，就企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)所涉及的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的“五大核心命題”（信息、資金、利潤(rùn)、風(fēng)險(xiǎn)、資本）以及四大經(jīng)營(yíng)步驟（從資本到資產(chǎn)、從資產(chǎn)到收入、從收入到利潤(rùn)、從利潤(rùn)到現(xiàn)金流）之間存在的挑戰(zhàn)進(jìn)行了深入的論述，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。設(shè)計(jì)的共享中心建設(shè)實(shí)踐具有組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、工作內(nèi)容清晰、流程再造簡(jiǎn)潔高效、工作效能明顯提升的突出特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)工作與時(shí)俱進(jìn)與充分擁抱新技術(shù)、新理念、新方法的一次集中體現(xiàn)，是打造既有企業(yè)特色又吸收先進(jìn)行業(yè)文化的價(jià)值型財(cái)務(wù)體系的具體體現(xiàn)，必然帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的有效提升。

2.財(cái)務(wù)共享前門(mén)店財(cái)務(wù)工作的不足

一是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中大數(shù)據(jù)等新技術(shù)應(yīng)用不足，會(huì)計(jì)核算和分析質(zhì)量和效率不高。大數(shù)據(jù)是一種收集信息、處理數(shù)據(jù)的方式，具有速度快、效率高、結(jié)果準(zhǔn)確等特點(diǎn)。針對(duì)一家門(mén)店網(wǎng)點(diǎn)多，經(jīng)營(yíng)區(qū)域廣，業(yè)務(wù)類(lèi)型復(fù)雜的大型企業(yè)集團(tuán)。大數(shù)據(jù)并不是新鮮的詞匯和技術(shù)，公司一些工作領(lǐng)域中已經(jīng)涉及，但因管理人員缺乏系統(tǒng)性、集成性意識(shí)，影響大數(shù)據(jù)在門(mén)店財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)用場(chǎng)景不夠廣泛，實(shí)際應(yīng)用層次不深，財(cái)務(wù)工作方面占工作量較大的依然是簡(jiǎn)單記錄、核算工作，內(nèi)部信息化水平存在不足，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算和分析質(zhì)量和效率不高，核算基礎(chǔ)不夠過(guò)硬，影響公司整體管理質(zhì)量提升，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)沒(méi)有充分發(fā)揮。

二是基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)量大、流程不夠順暢，處理速度慢。商業(yè)零售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)特別激烈，對(duì)服務(wù)和營(yíng)銷(xiāo)要求非常高，同時(shí)門(mén)店網(wǎng)點(diǎn)多，服務(wù)顧客多，顧客層次不同，造成門(mén)店在處理財(cái)務(wù)工作時(shí)具有以下難點(diǎn)：各種優(yōu)惠券種類(lèi)多、花樣多，且不同的供應(yīng)商承擔(dān)方式造成賬務(wù)處理差異大；結(jié)算方式多，既有傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票、銀行卡等，還有各種新型的移動(dòng)支付：微信、支付寶、翼支付、云閃付等；促銷(xiāo)方式多，各種滿(mǎn)減活動(dòng)、買(mǎi)贈(zèng)活動(dòng)、換購(gòu)活動(dòng)等；上述難點(diǎn)造成整理各種憑證、附件、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都占用財(cái)務(wù)人員大量工作時(shí)間，工作量較大。同時(shí)各種營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)涉及部門(mén)多，缺乏先進(jìn)的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持，造成流程不順暢，工作效率低，落實(shí)查找問(wèn)題難度大，耗費(fèi)巨大人力、物力。

三是網(wǎng)點(diǎn)分散、工作不集中導(dǎo)致人員占用量大，沒(méi)有發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)。作為典型的大型商業(yè)連鎖企業(yè)分店多，涉及省內(nèi)多地區(qū)，地理距離遠(yuǎn)。每家門(mén)店都有數(shù)名專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員，總?cè)藬?shù)較多；但每名財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)量相對(duì)單一，工作產(chǎn)出的勞效不高，沒(méi)有充分發(fā)揮各自的崗位價(jià)值，造成人力資源投入產(chǎn)出不合理。同時(shí)各門(mén)店依據(jù)自己的工作慣例開(kāi)展工作，總部?jī)H依靠規(guī)章制度進(jìn)行約束，缺乏門(mén)店間整體協(xié)同，集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到很好的發(fā)揮，不符合現(xiàn)代大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)工作的新要求，具有較大的財(cái)務(wù)共享需求。

四是信息搜集速度慢，財(cái)務(wù)檢查以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效率低，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力弱。企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要對(duì)各方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理與分析，得出精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)做出重大決策提供數(shù)據(jù)支持。因傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式收集數(shù)據(jù)速度慢，原有ERP僅提供固有的商品銷(xiāo)售信息，商品之外的信息提供不充分。整合數(shù)據(jù)、分析處理數(shù)據(jù)效率差、結(jié)果不夠精準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率、質(zhì)量不高。財(cái)務(wù)檢查只能依靠財(cái)務(wù)人員對(duì)門(mén)店進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，后續(xù)通過(guò)原始憑證進(jìn)行判斷，第一時(shí)間掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)資料難度較大，反應(yīng)緩慢，特別是對(duì)涉及現(xiàn)金、票據(jù)的信息獲取速度慢，時(shí)間滯后，直接造成管理漏洞。

3.財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施路徑

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)原有的財(cái)務(wù)控制已經(jīng)無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的效能，需要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)職能，進(jìn)行深入的業(yè)財(cái)融合，實(shí)施財(cái)務(wù)共享。

一是做好門(mén)店調(diào)查，確定大數(shù)據(jù)應(yīng)用提升方案。首先進(jìn)行財(cái)務(wù)工作盤(pán)點(diǎn)，理清門(mén)店與總部的工作關(guān)系，查找提升空間，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行工作提升。針對(duì)前述存在的問(wèn)題，確定了信息、資金、流程和預(yù)算控制4個(gè)提升重點(diǎn)，確定了結(jié)算平臺(tái)、預(yù)算管理平臺(tái)、門(mén)店款項(xiàng)收繳平臺(tái)和單據(jù)（含原始憑證）傳輸平臺(tái)四項(xiàng)大數(shù)據(jù)應(yīng)用方案，同步優(yōu)化預(yù)算和資金簽批渠道，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，信息實(shí)時(shí)傳輸、款項(xiàng)自動(dòng)收繳，打通各ERP系統(tǒng)間技術(shù)壁壘，極大地提升了大數(shù)據(jù)應(yīng)用的領(lǐng)域和層次。

二是夯實(shí)大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)，接受實(shí)踐檢驗(yàn)。結(jié)合財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)整合實(shí)踐，對(duì)前述4項(xiàng)共享平臺(tái)進(jìn)行了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、程序測(cè)試，并在門(mén)店分批次推行，接受實(shí)踐檢驗(yàn)。結(jié)算平臺(tái)方面，將門(mén)店銷(xiāo)貨處理由手工制證改為一鍵導(dǎo)入金蝶系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，內(nèi)容涵蓋各種收款方式、各種營(yíng)銷(xiāo)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)交款方式和收款機(jī)數(shù)據(jù)的自動(dòng)比對(duì)，賬務(wù)記賬軟件和ERP賬賬核對(duì)，極大地提升工作標(biāo)準(zhǔn)化和效率，對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，人員工作量績(jī)效考核都有重要支撐作用。預(yù)算管理平臺(tái)方面，實(shí)現(xiàn)手機(jī)移動(dòng)簽批，縮短簽批周期，同時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由各門(mén)店自行辦理調(diào)整為共享中心集中處理，資金專(zhuān)戶(hù)集中支付，實(shí)現(xiàn)流程一致，標(biāo)準(zhǔn)一致，工作效率和質(zhì)量同步提升40%以上，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。門(mén)店款項(xiàng)收繳平臺(tái)方面，應(yīng)用現(xiàn)代化大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)門(mén)店款項(xiàng)收繳移動(dòng)制單、線(xiàn)上交費(fèi)、系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，憑證自動(dòng)生成。準(zhǔn)確性和工作效率提升50%以上，極大地解放了門(mén)店財(cái)務(wù)人員的工作量。同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)記錄各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)搜集、整理提供方便，數(shù)據(jù)為經(jīng)營(yíng)管理賦能。單據(jù)（含原始憑證）傳輸平臺(tái)方面，借鑒現(xiàn)代物流快遞企業(yè)管理模式，將單據(jù)傳遞信息納入系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了單據(jù)傳遞快遞式管理。通過(guò)完善標(biāo)準(zhǔn)、編訂操作手冊(cè)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，借助單據(jù)傳遞系統(tǒng)，保障了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的效率和質(zhì)量，杜絕因憑證傳輸不及時(shí)造成的憑證審核延后的難題。納稅集中管理方面，重新定位門(mén)店和財(cái)務(wù)總部在納稅方面的業(yè)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，充分利用現(xiàn)代技術(shù)，將門(mén)店電子發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、發(fā)票認(rèn)證、稅收?qǐng)?bào)表提報(bào)、稅務(wù)登記辦理等全部集中到財(cái)務(wù)共享中心，并實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一處理稅務(wù)咨詢(xún)與涉稅事項(xiàng)，確保納稅管理的專(zhuān)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是流程優(yōu)化再造，全面塑造共享中心新模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建是一項(xiàng)涉及環(huán)節(jié)多、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的綜合性復(fù)雜工程，也是對(duì)企業(yè)原有財(cái)務(wù)管理模式的徹底改變，需要對(duì)現(xiàn)有流程優(yōu)化再造升級(jí)。借助系統(tǒng)提升，按照內(nèi)部控制要求，優(yōu)化了所有崗位職責(zé)和流程，優(yōu)化后實(shí)現(xiàn)流程總量減少，縮短了流程鏈，更加方便業(yè)務(wù)部門(mén)辦理業(yè)務(wù)，有效提升工作效率與服務(wù)水平。

四是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，注重人員培訓(xùn)，更新員工知識(shí)結(jié)構(gòu)，打造共享中心需要的高績(jī)效團(tuán)隊(duì)。在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部對(duì)商品核算、稅收處理、移動(dòng)對(duì)賬、發(fā)票開(kāi)具、供應(yīng)商結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等事項(xiàng)打破目前環(huán)節(jié)限制，重新組合，按照工作內(nèi)容調(diào)整人員設(shè)置，做到合理調(diào)配崗位工作內(nèi)容，全面實(shí)施日常工作質(zhì)量記錄制度，積極推進(jìn)門(mén)店人員職責(zé)和工作量設(shè)置方案及考核標(biāo)準(zhǔn)。同步調(diào)整工作內(nèi)容，推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變：會(huì)計(jì)核算由原來(lái)的被動(dòng)審核憑證轉(zhuǎn)為主動(dòng)服務(wù)，業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)逐漸向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。

4.財(cái)務(wù)共享中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的影響

成立財(cái)務(wù)共享中心后，財(cái)務(wù)核算、結(jié)算、收銀、納稅、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制各項(xiàng)工作統(tǒng)一集中到專(zhuān)業(yè)總部，實(shí)行專(zhuān)業(yè)集中管理，實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化，操作系統(tǒng)化，管理規(guī)范化，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平。一是簡(jiǎn)化核算層級(jí)。公司核算模式由三級(jí)調(diào)整為二級(jí)，二級(jí)總部由兩級(jí)調(diào)整為一級(jí)。專(zhuān)業(yè)總部通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程設(shè)計(jì)、執(zhí)行，發(fā)揮集中核算的優(yōu)勢(shì)，取消門(mén)店賬務(wù)處理，縮短核算流程鏈條，解決三級(jí)核算時(shí)門(mén)店流程執(zhí)行不一致、核算效率不高的問(wèn)題。二是強(qiáng)化職能轉(zhuǎn)變。實(shí)現(xiàn)四個(gè)強(qiáng)化，首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理職能，將業(yè)績(jī)、成本、籌劃、預(yù)警、考核等財(cái)務(wù)管理內(nèi)容全面深化；同時(shí)進(jìn)一步提升業(yè)財(cái)融合水平，將財(cái)務(wù)管理拓寬到經(jīng)營(yíng)一線(xiàn)，將預(yù)算、預(yù)測(cè)、調(diào)研、分析和考核等工作做精做細(xì)，提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值。其次，強(qiáng)化收銀管理，共享中心后將門(mén)店收銀工作進(jìn)行專(zhuān)業(yè)管理，強(qiáng)化總部專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)收銀標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)收銀安全管理，提高收銀技能，提升收銀服務(wù)效率和專(zhuān)業(yè)水平。再者，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，運(yùn)用內(nèi)部控制理念將財(cái)務(wù)控制融入系統(tǒng)流程，通過(guò)管理檢查推動(dòng)問(wèn)題點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)和關(guān)注，支持業(yè)務(wù)不斷規(guī)范提升。另外，強(qiáng)化對(duì)門(mén)店支持，對(duì)門(mén)店區(qū)域會(huì)計(jì)員和財(cái)務(wù)管理員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)、管理監(jiān)督和事務(wù)協(xié)調(diào)，以加強(qiáng)對(duì)日常營(yíng)運(yùn)管理和業(yè)務(wù)協(xié)作的支持。最后，強(qiáng)化加工成本核算。進(jìn)一步優(yōu)化完善加工成本核算模式，實(shí)現(xiàn)加工成本精細(xì)化管理，深挖降本增效的潛力，有效控制加工成本，為加工商品銷(xiāo)售定價(jià)提供精準(zhǔn)依據(jù)，促進(jìn)提高加工商品盈利水平。三是優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。將大賣(mài)場(chǎng)每店2名備用金管理員和1名會(huì)計(jì)員整合后每店設(shè)1名財(cái)務(wù)管理員，整合后崗位價(jià)值更高、管理幅度更大、專(zhuān)業(yè)管理能力更強(qiáng)，極大減少人員占用，提高人均勞效，成本節(jié)約的效果非常明顯。四是完善組織考核。對(duì)門(mén)店內(nèi)專(zhuān)（兼）職財(cái)務(wù)人員選拔由人力資源部和財(cái)務(wù)部共同組織，實(shí)行財(cái)務(wù)部和門(mén)店雙向管理，根據(jù)崗位特點(diǎn)設(shè)置不同考核權(quán)重占比，完善原有“一刀切”的考核模式。

5.結(jié)語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，商業(yè)零售連鎖企業(yè)因其獨(dú)有的特點(diǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，原有管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)生存發(fā)展的需要，不能確保企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展，需要與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。需要將大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)工作相融合，滿(mǎn)足時(shí)代發(fā)展的要求。利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算人工智能等技術(shù)提升對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、整理、集成能力，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體效率與質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作朝著信息化、現(xiàn)代化、智能化、體系化的方向不斷深入發(fā)展，實(shí)現(xiàn)高度的業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。