商業(yè)銀行基層機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理有效性探討

王曉剛

（張家口銀行股份有限公司，河北 張家口 075000）

一、引言

根據(jù)深化金融改革的任務以及做好金融工作的總體原則，商業(yè)銀行需要對照具體的監(jiān)管政策要求和商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展目標，總結(jié)開展合規(guī)管理工作的經(jīng)驗，優(yōu)化管理機制，有效應用信息技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)管理工作質(zhì)效的提升，為業(yè)務穩(wěn)健經(jīng)營提供保障。

二、商業(yè)銀行基層機構(gòu)實行內(nèi)控合規(guī)管理的重要性和特殊性

（一）是直面新時期經(jīng)濟挑戰(zhàn)的必然要求

經(jīng)濟新常態(tài)背景下，商業(yè)銀行基層機構(gòu)是否能夠穩(wěn)定運行與自身是否能夠合理規(guī)避并化解金融風險息息相關(guān)。商業(yè)銀行在新時期面臨著種種挑戰(zhàn)，如經(jīng)濟全球化發(fā)展、市場環(huán)境復雜多變、競爭局勢日益險峻等，因此商業(yè)銀行應更新管理思維，加強內(nèi)控合規(guī)管理，提高管理水平，以逐漸適應并直面新的挑戰(zhàn)。

（二）是實現(xiàn)健康發(fā)展和提升競爭力的關(guān)鍵

經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)中有變，市場監(jiān)管力度加大，一方面，商業(yè)銀行應堅持回歸本源，建設一流的內(nèi)控體系，促進基層機構(gòu)管理水平的不斷提升，為客戶群體提供更加優(yōu)質(zhì)的服務［1］；另一方面，金融市場經(jīng)濟體制逐步完善，銀行間的競爭愈加激烈，完善的內(nèi)控機制能夠有效保障銀行各項業(yè)務的有序健康開展，為基層機構(gòu)的快速和可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（三）避免合規(guī)風險易引發(fā)其他風險

商業(yè)銀行合規(guī)風險與信用風險、市場風險、操作風險及其他風險之間存在較強的關(guān)聯(lián)性，風險事件的出現(xiàn)均繞不開合規(guī)管理的缺陷。商業(yè)銀行基層機構(gòu)身處業(yè)務一線，如果內(nèi)控合規(guī)管理出現(xiàn)問題，那么就極易引發(fā)資金盜用、貸款違約、客戶投訴、違法違紀等風險事件，對自己的聲譽造成負面影響，最終造成巨大損失。

三、商業(yè)銀行基層機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理方面存在的問題

（一）合規(guī)意識上存在誤區(qū)

內(nèi)控合規(guī)管理的有效性與員工認知有著必然關(guān)聯(lián)。如果僅用“合規(guī)意識欠缺”描述基層員工合規(guī)意識，就是對員工合規(guī)意識的片面理解。入職培訓、風險識別、專項治理、合規(guī)問責等一系列合規(guī)管理活動的開展，其存在一定基本成效。

員工在合規(guī)意識方面存在的問題主要有以下三個。第一，對合規(guī)制度的機械執(zhí)行，在思想上容易產(chǎn)生麻痹，產(chǎn)生“合規(guī)制度束縛工作開展”等錯誤的認知。第二，合規(guī)目標的規(guī)避處罰、制度被動執(zhí)行、合規(guī)管理與業(yè)務發(fā)展融合程度較低，長此以往，員工會產(chǎn)生抵觸情緒，甚至采用一些非正常手段制造表面上的“合規(guī)”，最終會造成更大的隱患。第三，出現(xiàn)過渡合規(guī)的情形，相關(guān)人員遇見復雜問題時不但不深入分析研究，而以合規(guī)的名義繞道而行，“不求有功但求無過”，這對業(yè)務拓展和其他工作的開展形成了束縛。以上問題的產(chǎn)生存在多方面的原因，不能只歸過于員工，管理者更應該予以關(guān)注，主動思考［2］。

（二）合規(guī)管理制度體系有待完善

從制度建設方面分析合規(guī)管理有效性，發(fā)現(xiàn)影響合規(guī)體系有效性的原因有以下四點。第一，存在“以制度落實制度，以文件執(zhí)行文件”的現(xiàn)象。沒有開展具有實質(zhì)性的工作，未能從根本上落實執(zhí)行有關(guān)制度。第二，制度繁多。印發(fā)文件、補充通知、會議紀要等多種形式的制度交叉，基層員工學習掌握相關(guān)制度需要花費較大精力。第三，部分制度存在可執(zhí)行性弱的問題。內(nèi)控制度沒有嵌入業(yè)務流程，執(zhí)行成本和監(jiān)督成本較高。第四，制度健全與否停留在“有無”的層面。員工對業(yè)務實際中發(fā)現(xiàn)的問題就事論事，缺少全流程的閉環(huán)分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題未能從機制層面進行分析總結(jié)。

（三）合規(guī)管理專業(yè)度有待提升

基層合規(guī)管理工作的主要工作內(nèi)容是報表、報告、行為的排查和專項治理、問題整改等，既對接屬地監(jiān)管部門，又對接上級銀行。銀行基層機構(gòu)不能忽視程序性的工作，要從合規(guī)管理工作的職責和目標出發(fā)，在確保業(yè)務合規(guī)的前提下實現(xiàn)業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。在復雜的業(yè)務環(huán)境中面臨激烈的同業(yè)競爭時，商業(yè)銀行基層機構(gòu)的合規(guī)管理不應只停留在事務性、表面性的工作上，需增強崗位人員的分析判斷能力，提高內(nèi)控合規(guī)管理的專業(yè)化水平。

四、商業(yè)銀行基層機構(gòu)加強內(nèi)控合規(guī)管理的有效途徑

（一）完善內(nèi)控合規(guī)管理制度

除遵循法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管政策外，商業(yè)銀行基層機構(gòu)還要遵守相關(guān)內(nèi)部合規(guī)管理制度，制度是合規(guī)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。商業(yè)銀行的內(nèi)部合規(guī)管理制度既包括合規(guī)管理方面的工作制度，也包括分布于各類業(yè)務、管理制度中的合規(guī)性條款。由于行業(yè)屬性和外部監(jiān)管的特點，各級銀行機構(gòu)都十分重視合規(guī)制度建設。而要讓合規(guī)管理制度有較好的執(zhí)行效果，應從以下方面完善相關(guān)制度。

第一，實現(xiàn)總行層面的制度統(tǒng)一制定，實施范圍要覆蓋全行，減少層層制定管理辦法、實施辦法、實施細則的情形。制定的制定是一項嚴謹、專業(yè)的工作，以往，商業(yè)銀行基層機構(gòu)經(jīng)常為了有制度而制定制度，很多情況下，制定出來的制度就是上級制度的簡單翻版。第二，總行在起草制定制度時要進行充分的調(diào)查和研究，了解基層機構(gòu)業(yè)務發(fā)展和內(nèi)控管理的實際情況，在制度下發(fā)前要充分征求意見，下發(fā)制度后要及時跟進政策的解讀情況。第三，除正式公文下發(fā)外，要通過制度法規(guī)庫、特定崗位人員內(nèi)控制度手冊、崗位風險提示、案例分析等形式將相關(guān)制度傳遞至基層機構(gòu)、人員，提升查閱和學習制度的便捷性，提高普及程度和普及效率。

（二）充分利用信息系統(tǒng)增強制度執(zhí)行效果

銀行業(yè)信息系統(tǒng)建設相對領(lǐng)先，早期的會計核算系統(tǒng)到后來上線運行的各類管理系統(tǒng)都較為先進。近幾年，在金融科技的浪潮下，銀行信息化建設進入一個全新的時代，為內(nèi)控制度的執(zhí)行提供了更為有效的渠道?？梢哉f，內(nèi)控合規(guī)管理涉及銀行絕大多數(shù)系統(tǒng)，不僅包括合規(guī)管理系統(tǒng)，也涉及其他各類系統(tǒng)及其相應的管理制度，這些制度和流程需要嵌入系統(tǒng)和業(yè)務流程。內(nèi)控管理的同步跟進具體要做好以下幾方面的工作。

第一，業(yè)務功能要充分考慮相應的制度流程，實現(xiàn)最大限度的嵌入，當制度流程變更時系統(tǒng)也要同步更新，減少人為干預，實現(xiàn)由事后監(jiān)督到過程管控的轉(zhuǎn)變。第二，系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理要充分考慮合規(guī)管理所需要的數(shù)據(jù)，并對其進行加工處理，記錄異常交易信息，統(tǒng)計違規(guī)問題，記錄問題整改信息，為合規(guī)管理的數(shù)字化管理、合規(guī)審計提供必要的支持，同時實現(xiàn)部分合規(guī)管理工作由現(xiàn)場轉(zhuǎn)為遠程，減少人力投入［3］。

（三）完善內(nèi)控合規(guī)績效考核制度

《銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2012〕34號)規(guī)定“合規(guī)引領(lǐng)”是銀行業(yè)績效考評應堅持的重要原則，“合規(guī)經(jīng)營類指標”也被明確為五大類考評指標之一，各類銀行業(yè)機構(gòu)績效考核制度的制定要執(zhí)行上述要求。但績效考評還涉及指標權(quán)重、計分規(guī)則、結(jié)果及結(jié)果應用等，銀行基層機構(gòu)間在內(nèi)控合規(guī)考核力度上具有較大差異。要更好地發(fā)揮考核對內(nèi)控合規(guī)的指揮和引領(lǐng)作用，除采用經(jīng)營績效考核方法外，還應該將績效考核納入人力資源考核體系，從員工職業(yè)發(fā)展角度進行科學有效的激勵約束。對員工的考核結(jié)果要分為惡意為之、客觀環(huán)境影響、能力不足、存在過失行為等不同情況。

（四）優(yōu)化業(yè)務運營分析機制

運營分析報告能向管理者傳遞全面的經(jīng)營管理信息，為經(jīng)營決策提供參考，同時在制定報告的過程中也能夠發(fā)現(xiàn)合規(guī)管理問題并及時解決。銀行基層機構(gòu)各業(yè)務部門要重視分析各自業(yè)務領(lǐng)域的運營情況，對業(yè)務數(shù)據(jù)、關(guān)鍵指標進行對比分析，通過“發(fā)現(xiàn)異?！檎以颉壿嬺炞C”的流程，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的隱患和管理制度、流程上的不足，如通過稅負率的變化發(fā)現(xiàn)稅款是否漏交，通過往來科目的重大變動發(fā)現(xiàn)會計處理是否出現(xiàn)差錯等。運營分析的形式除傳統(tǒng)的書面分析外，還可以采用數(shù)據(jù)定時查看、設定系統(tǒng)預警等靈活的方式，極大提高分析的及時性、有效性。

（五）有效發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確了內(nèi)控合規(guī)是商業(yè)銀行內(nèi)部審計的法定審計事項。銀行內(nèi)審部門在進行內(nèi)控審計時，要在發(fā)揮合規(guī)管理職能的情況下分析審計內(nèi)容、審計程序方法、審計發(fā)現(xiàn)，給出審計結(jié)論、審計建議，進行問題整改，不能停留在操作表層，針對具體的問題，要區(qū)分是制度流程存在缺陷還是執(zhí)行人員存在過失。

五、結(jié)語

商業(yè)銀行基層機構(gòu)的內(nèi)控合規(guī)管理工作應緊密圍繞國家法律法規(guī)和銀行業(yè)監(jiān)管政策進行。銀行應堅持問題導向，深入調(diào)查分析，著眼基層實際又要跳出基層的局限，將理論研究與實務管理相結(jié)合；從總行層面完善基層機構(gòu)內(nèi)控合規(guī)管理的頂層設計，持續(xù)提升內(nèi)控合規(guī)管理有效性，進一步推動商業(yè)銀行基層機構(gòu)的穩(wěn)定運行與健康發(fā)展。