關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

李文娜

（東方海外物流〔中國〕有限公司西安分公司，陜西 西安 710021）

一、引言

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)和資金密集型企業(yè)，它在經(jīng)營過程中更傾向于業(yè)務(wù)拓展、技術(shù)創(chuàng)新等，對于內(nèi)部管理體系建設(shè)相對忽視，再加之互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的高投入特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)比較高。這些都給互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提出了更高的要求，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，以管理促效益，特別要加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信息數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對信息系統(tǒng)、軟件等具有較強(qiáng)的依賴性，且數(shù)據(jù)高度集中，數(shù)據(jù)一旦保護(hù)不當(dāng)，就可能給企業(yè)帶來較為嚴(yán)重的安全隱患。其信息數(shù)據(jù)不僅包括內(nèi)部信息，還包括從外部獲取的信息，病毒侵入、信息篡改、信息丟失等都是常見的現(xiàn)象。對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，信息數(shù)據(jù)的安全性不能保證是致命的打擊，可以說信息數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的命脈，也是其風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)［1］。

（二）人才流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前人才市場存在專業(yè)性技術(shù)人才供需不平衡的現(xiàn)象。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)高度依賴專業(yè)人才，為推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，它不惜加大技術(shù)人才的成本投入。高額的薪酬待遇為技術(shù)人才提供了更大的選擇空間，也加劇了行業(yè)人才的流動(dòng)，技術(shù)人才逐漸傾向于尋找更有利于自身發(fā)展的平臺，跳槽就成了行業(yè)常態(tài)。

（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

縱觀當(dāng)前的大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，如阿里巴巴、華為、小米等，毫無疑問，它們之所以能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，市場份額不斷擴(kuò)大，關(guān)鍵在于其核心技術(shù)優(yōu)勢?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)只有具備較高的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新能力，才能保持企業(yè)的競爭力。但只有核心技術(shù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還必須具備完善的技術(shù)保護(hù)體系。如果缺乏完善的技術(shù)保護(hù)機(jī)制，那么就容易出現(xiàn)核心技術(shù)丟失或泄露，這對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說是毀滅性的打擊。

（四）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)往往具備完善的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，它們可以在資源配置、資金投入方面進(jìn)行多方調(diào)研、分析和論證，以降低風(fēng)險(xiǎn)。而對于中小型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言，如果盲目增加投入，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估和可行性分析，就極易給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)具有高投入的特點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)管理不到位，就會誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，OFO，該企業(yè)初期發(fā)展較快，在市場上籌集了充足的資金，但是由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性，未建立完善的內(nèi)控體系，對資金使用的管控力度不足，最終導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對策

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制五要素之一，也是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控的基礎(chǔ)。因此，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要注重優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先，要基于戰(zhàn)略目標(biāo)、未來發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)業(yè)務(wù)特性等，科學(xué)設(shè)計(jì)符合企業(yè)發(fā)展要求的管理決策機(jī)制。為將內(nèi)控思想貫穿于決策活動(dòng)中，企業(yè)還可以將決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者分離。對于重大事項(xiàng)可以采取集體決策或聯(lián)簽制度，以保證決策的科學(xué)性，規(guī)避決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。其次，完善內(nèi)部崗位制衡機(jī)制。企業(yè)要基于不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，明確細(xì)化各個(gè)崗位的職能，尤其是內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)制約監(jiān)督，以避免因職能“留白”而出現(xiàn)相互推諉扯皮［2］。最后，要注重對內(nèi)控管理型人才的培養(yǎng)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)人才的優(yōu)勢在于技術(shù)，他們在內(nèi)部控制理論的認(rèn)知方面則相對欠缺。因此，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)《內(nèi)部控制基本操作規(guī)范》手冊，組織全員學(xué)習(xí)，為員工內(nèi)控工作的開展和落實(shí)提供指導(dǎo)。

（二）建立健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要以內(nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管控，就應(yīng)注重對科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立和完善。首先，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)要定期組織培訓(xùn)，并要求員工在工作中注意對風(fēng)險(xiǎn)的防范，以防患于未然，增強(qiáng)他們對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性和前瞻性。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)清單?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)可以成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組整理企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)清單，分析不同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率和危害程度，制定有針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，以幫助企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的第一時(shí)間精準(zhǔn)地判定風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的管控措施，減少風(fēng)險(xiǎn)的危害。最后，搭建風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制。在信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，將企業(yè)的業(yè)財(cái)活動(dòng)納入信息化管控，實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控以及全過程跟蹤分析。一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)活動(dòng)異常，就立即預(yù)警提示，以便工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險(xiǎn)，避免損失擴(kuò)大。

（三）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

一方面，為增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的剛性和權(quán)威性，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以成立直接由董事會管理的審計(jì)委。在部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督中，往往是財(cái)務(wù)部門履行監(jiān)督職能，平行部門之間缺乏監(jiān)督和約束，各部門的配合度不高。因此，企業(yè)可以成立審計(jì)委，并建立健全相關(guān)制度對審計(jì)委的監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序、監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、匯報(bào)形式、獎(jiǎng)懲措施等作出明確的規(guī)定，為審計(jì)監(jiān)督提供依據(jù)。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)督應(yīng)從常規(guī)性審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三方面入手，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防范徇私舞弊。還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并制定整改措施，以增強(qiáng)內(nèi)控的有效性。

（四）搭建信息溝通渠道

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以搭建信息共享平臺。部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，存在信息壁壘，并且接口不一致，無法實(shí)現(xiàn)信息的高效轉(zhuǎn)換。鑒于此，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)的對接方案，設(shè)置統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑和標(biāo)準(zhǔn)，以確保業(yè)財(cái)系統(tǒng)能夠有效共享和實(shí)時(shí)傳輸。企業(yè)還可以開發(fā)囊括業(yè)務(wù)模塊功能和財(cái)務(wù)模塊功能的集成性管控平臺，以實(shí)現(xiàn)一體化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。除此之外，部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的信息溝通是單向的，基層員工只能被動(dòng)接收信息，這不利于有效信息及時(shí)上傳下達(dá)。因此，企業(yè)可以在系統(tǒng)中增設(shè)員工反饋模塊，以實(shí)現(xiàn)員工和管理層的雙向互動(dòng)。

（五）建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

為增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)注重建立功能完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)可以從以下方面入手。一是平臺設(shè)計(jì)方面。這主要包括內(nèi)控執(zhí)行平臺，即風(fēng)險(xiǎn)識別、流程維護(hù)、流程分析、制度維護(hù)、組織架構(gòu)、流程分類、流程監(jiān)控、流程優(yōu)化、手冊維護(hù)、權(quán)限維護(hù)等模塊。它們是影響企業(yè)內(nèi)部控制效益的重要因素。例如，創(chuàng)立于20世紀(jì)的我國門戶網(wǎng)站——A公司。它是中關(guān)村最具有代表性的企業(yè)之一，它擁有房產(chǎn)、讀書、視頻、游戲、無線增值等多條產(chǎn)品線。A公司在美國上市后，根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立了內(nèi)控體系，但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)控也因流程冗余而出現(xiàn)管理重負(fù)、職責(zé)劃分不明、大量審批權(quán)力集中于少數(shù)管理者手中等問題，監(jiān)督效果較差。其多條產(chǎn)品線也讓風(fēng)險(xiǎn)敞口更加復(fù)雜，比如軟文類廣告無法受傳統(tǒng)的廣告系統(tǒng)監(jiān)管，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。因此，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)只有做好模塊優(yōu)化，才能更好地規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，細(xì)化管控制度。另外，還要增設(shè)信息交互平臺。信息交互平臺的流程和制度同步，不同部門之間在交互平臺傳遞和分享信息，不僅提高了信息交互的效率，還增強(qiáng)了信息傳遞的安全性。二是信息門戶設(shè)計(jì)方面。這主要是對交互平臺的信息進(jìn)行匯總，包括代辦事項(xiàng)、OA代辦、預(yù)警信息、流程分析等。同時(shí)，交互平臺與流程測試、業(yè)務(wù)預(yù)警模塊之間實(shí)現(xiàn)同步。交互平臺反饋信息，流程測試模塊反饋結(jié)果同步反饋；交互平臺反饋業(yè)務(wù)信息，業(yè)務(wù)預(yù)警模塊預(yù)警分析結(jié)果同步反饋。此外，還要實(shí)現(xiàn)信息交互平臺與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、其他系統(tǒng)的對接，以增強(qiáng)協(xié)同性。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化管理的重要工具，它在企業(yè)的發(fā)展中不可或缺。新時(shí)期，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)迎來了發(fā)展的新機(jī)遇，要推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)長效發(fā)展，注重研發(fā)創(chuàng)新是核心，強(qiáng)化內(nèi)部管理是保障。在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中引入內(nèi)控管理可以不斷健全和優(yōu)化企業(yè)的管理體系，可以增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，還可以為企業(yè)應(yīng)對市場競爭提供支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長效穩(wěn)健發(fā)展。