事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動中的風險防范研究

文/李德敏（舒蘭市生態(tài)環(huán)境保護綜合行政執(zhí)法大隊）

一、事業(yè)單位經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的風險

（一）招投標風險

招投標雖然在我國發(fā)展時間較短，但是發(fā)展進度和效率較快，已經(jīng)成為單位經(jīng)濟的主要內(nèi)容。盡管事業(yè)單位逐漸使用招投標管理模式，但招投標工作會對市場發(fā)展造成影響，從而對事業(yè)單位造成很多風險隱患。事業(yè)單位在發(fā)展中國家會對其采取一系列控制措施，只有事業(yè)單位結合自身情況，制定針對性管理制度，才能保證事業(yè)單位發(fā)展穩(wěn)定。

在創(chuàng)建活動項目過程中，確保一系列相關流程嚴格遵守國家規(guī)范，有利于事業(yè)單位在選購過程中具有公平、公正效果，防止出現(xiàn)人為因素產(chǎn)生不必要影響。對我國當前招投標情況分析，發(fā)現(xiàn)存在很多風險問題，其主要原因在于很多風險都是人為因素造成，能夠做到可控保障，但是會對事業(yè)單位帶來很大損失和影響，意識到定期培養(yǎng)工作人員的重要性[1]。

（二）經(jīng)濟預算審核風險

由于事業(yè)單位是國家最受關注的單位，對自身經(jīng)濟預算有著獨立管理體系，特別是在經(jīng)濟活動時，加強注重經(jīng)濟問題類型和特點，嚴格審查事業(yè)單位預算工作，只有經(jīng)過主要負責人同意并完成簽字才能執(zhí)行工作。但是在實際情況中，事業(yè)單位沒有設立單獨審核部門，大多數(shù)因為專業(yè)能力有限，才會給單位經(jīng)濟活動帶來可乘之機。很多單位都會偏重自身經(jīng)濟利益，與領導者進行串通形成不良思想，導致事業(yè)單位環(huán)境復雜，不具有正確風氣和思想文化。

事業(yè)單位在經(jīng)過一系列考核中發(fā)現(xiàn)，財務預算審核存在不合理問題，這些問題的發(fā)生主要因上述不良現(xiàn)象所造成，不僅不具有正確思想和理念，還會嚴重影響事業(yè)單位發(fā)展，導致預算審核無法起到應有作用，從而形成巨大經(jīng)濟風險。

（三）經(jīng)濟責任審計風險

現(xiàn)如今，我國事業(yè)單位在經(jīng)濟責任審計中會面臨很多風險，具體分為以下三部分：首先，審計人員專業(yè)素質(zhì)不高，又因個人工作技能不專業(yè)，缺少諸多實踐經(jīng)驗，很難達到工作實際標準。同時由于事業(yè)單位環(huán)境的影響，會出現(xiàn)明顯違法、違紀行為，在不能保證審計工作具有公平、公正情況下，會對事業(yè)單位經(jīng)濟責任審計造成很大損失和影響，甚至還會出現(xiàn)很多風險問題。其次，審計評估體系不完善。根據(jù)當前單位發(fā)展情況分析，我國事業(yè)單位審計評估體系存在很多問題，尤其是對工作人員崗位、職責分配、工作規(guī)劃和評價制度都有著明顯缺失。

如果工作人員在實際中沒有明確自身發(fā)展導向，盡管自身工作出現(xiàn)問題，但是在追究方面依舊沒能找出根本原因，其主要問題在于事業(yè)單位不具有一套完整的審計評價體系，并在實施過程中無法真實發(fā)揮作用，所以事業(yè)單位出現(xiàn)審計風險在所難免。最后，審計部門和審計人員缺少獨特性。事業(yè)單位審計部門和審計工作人員二者之間不歸屬高層管理范圍內(nèi)，是與財務部門相結合進行工作。由于審計部門和審計人員在此情況下嚴重缺少獨特性，甚至會對事業(yè)單位責任審計造成很多損失影響，在承受諸多風險和工作壓力背景下，會對審計部門和審計人員工作職責和性質(zhì)產(chǎn)生直接關聯(lián)，嚴重損壞審計的真實性和可靠性，甚至會對事業(yè)單位帶來審計風險。

（四）事業(yè)單位監(jiān)管工作不到位

我國很多事業(yè)單位內(nèi)部雖然設定監(jiān)管部門，但是在實際工作中沒能對有關部門發(fā)揮嚴格監(jiān)管作用，甚至經(jīng)濟業(yè)務活動在實施中出現(xiàn)很多不符合規(guī)定問題，同時未能及時發(fā)現(xiàn)快速處理有關問題。如果長期保持這種狀態(tài)，不僅影響工作人員質(zhì)量和效率，還會給事業(yè)單位埋藏很多風險隱患[2]。

（五）統(tǒng)一選購管理問題

根據(jù)國家有關選購政策，統(tǒng)一選購會節(jié)省很多經(jīng)濟成本，有效在市場競爭中發(fā)揮積極推動作用。盡管我國有了相關采購規(guī)范，但是在選購產(chǎn)品過程中，大多數(shù)供應商為了獲取自身經(jīng)濟利益，忽視國家采購有關政策。

更為嚴重的是，大多數(shù)供應商會與事業(yè)單位選購人員進行私自串通，選購人員在獲取一些經(jīng)濟利益情況下，會接受供應商產(chǎn)品或者材料。

比如，事業(yè)單位在選購車輛過程中，選購人員會提前考慮自身經(jīng)濟利益，大多數(shù)會選購進口車。很多選購人員會不重視國產(chǎn)車，經(jīng)常與進口車相對比，反而低估國產(chǎn)車功能和優(yōu)勢，不僅浪費很多經(jīng)濟成本，甚至無法保證選購質(zhì)量，對后期應用效果造成直接影響。

二、事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動影響因素分析

（一）事業(yè)單位工作環(huán)境和理念

事業(yè)單位在對經(jīng)濟業(yè)務活動進行嚴格控制過程中，工作環(huán)境是事業(yè)單位運作的關鍵要素，其中包含組織構造、相關政策、領導水平和發(fā)展導向等。

事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動進行控制時如果管理理念不統(tǒng)一，極易影響行為判斷能力。由于事業(yè)單位經(jīng)濟活動控制決定權在于領導關注性，與權利、效益、人員素質(zhì)和能力有著直接聯(lián)系。因此，如果事業(yè)單位沒有采取統(tǒng)一控制理念，就會導致工作環(huán)境出現(xiàn)明顯問題，內(nèi)部人員工作不檢點，嚴重影響工作質(zhì)量和效率。

（二）資料傳輸和管控

事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動在實施控制前最主要工作是具有完整信息控制體系，將其作為經(jīng)濟活動的關鍵內(nèi)容。

資源形成是通過事業(yè)單位財務部門的主要信息和數(shù)據(jù)，有利于財務資料具有真實性、可靠性和完整性。當事業(yè)單位在對經(jīng)濟業(yè)務活動進行控制過程中，如果沒能采取恰當溝通方法極易影響人員工作質(zhì)量和進度，無法在規(guī)定時間內(nèi)完成活動，不能保證事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動風險防范對策

（一）營造良好風險防范環(huán)境

為了事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動能夠正常展開，事業(yè)單位必須營造良好風險防范環(huán)境，積極重視和預防風險。

在實際情況下，要想真正做好風險防范工作，首先工作人員進行定期培訓，當人員在入職之前首要任務是對其進行專業(yè)培訓，只有經(jīng)過專業(yè)培訓和考核達標以后才能正式上崗工作。

利用這種操作模式，不僅增強單位內(nèi)部人員風險防范理念，還能在日常工作中嚴格控制自身行為，避免因人為因素對單位造成不必要損失[3]。其次，事業(yè)單位在招聘專業(yè)人才過程中，除了考慮工作人員能力以外，還要對職業(yè)道德素養(yǎng)進行調(diào)查和考核，如果都能達到標準才能正式入職工作。事業(yè)單位人員只有具備專業(yè)技能和豐富實踐經(jīng)驗，才能在工作中發(fā)揮作用，避免出現(xiàn)違法亂紀行為，防止事業(yè)單位出現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務活動風險。

最后，如果事業(yè)單位在實施經(jīng)濟業(yè)務活動過程中出現(xiàn)不良行為，必須立即采取控制措施，將其遞交給專業(yè)部門進行嚴格處理，尤其是對于工作人員因自身操作不當對事業(yè)單位造成經(jīng)濟損失時，需要立即采取停職審查，如果情況嚴重，交給司法部門將責任追究到底，做到嚴懲不貸。

（二）建立完整風險監(jiān)督體制和投訴檢舉制度

針對事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動的招投標工作中，也會出現(xiàn)很多風險問題，必須建立科學完整監(jiān)管體制，構建適合事業(yè)單位的投訴檢舉制度，利用完整的風險監(jiān)管體系和投訴檢舉制度有效發(fā)揮獨立部門作用，合理分配相關人員對招投標部門進行嚴格監(jiān)督工作，保證事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展。

與此同時，科學應用當前高端信息技術創(chuàng)建信息化管理系統(tǒng)，針對審核過關的資料進行完整保管，為有關人員查找信息提供幫助和便利。

另外，監(jiān)管部門可以借助很多檢舉方法，要求投訴單位積極檢查，并從根本處理問題。因此，不僅能有效防范和控制事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動出現(xiàn)風險，還能改善市場環(huán)境。

為了預防事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動出現(xiàn)風險，首先，必須利用健全風險監(jiān)管體制，將其落實到事業(yè)單位各個部門當中，安排專業(yè)人員，加強對事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動的統(tǒng)一監(jiān)管，通過不定期審計核查工作，確保事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展。其次，將信息技術作為單位發(fā)展主要方法，在創(chuàng)建信息化系統(tǒng)時，還要給設計人員提供有效資料，快速建立完整信息化系統(tǒng)。在對事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)管過程中，有關部門可以對投訴部門采取多樣化檢舉方式，當投訴單位接收到相關舉報信息，立即通知有關部門進行調(diào)研，如果信息具有真實性，必須按照當時影響狀況，遞交給專業(yè)部門進行根本解決[4]。再次，事業(yè)單位按照有關規(guī)范流程執(zhí)行，嚴格對事業(yè)單位財務人員進行統(tǒng)一管控，定期對會計人員進行專業(yè)培訓和指導，通過針對性工作規(guī)范，監(jiān)管財務人員行為，以便工作人員正常工作。最后，事業(yè)單位必須結合自身情況制定針對性責任制，成為提高事業(yè)單位會計能力和效率的主要手段，有效發(fā)揮監(jiān)管作用，對事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動效果采取真實反饋，杜絕不良行為的發(fā)生。

（三）制定第三方預算審核制度

首先，通過地區(qū)實際情況，事業(yè)單位為了達到標準，將重點關注專業(yè)人員和常見失誤操作，科學創(chuàng)建綜合數(shù)據(jù)庫，借助不定期抽查的方式，嚴格對事業(yè)單位預算工作進行審查，將審查結果做到透明化，如果有關人員發(fā)現(xiàn)問題，必須立即舉報并在第一時間內(nèi)處理問題。其次，由于崗位、項目和統(tǒng)一選購是事業(yè)單位經(jīng)濟支出的關鍵要素，確保每個部門成本使用必須具有合理性。

因此，國家政府財務部門必須創(chuàng)建專業(yè)審查隊伍，安排專業(yè)人員在事業(yè)單位調(diào)研，選擇定期整頓的方式，避免出現(xiàn)領導多人員少現(xiàn)象，有效發(fā)揮管理作用。最后，強化完善當前監(jiān)管考核制度，避免在實施中出現(xiàn)漏洞，在經(jīng)過第三方預算審計部門協(xié)助狀態(tài)下，改善預算審計制度，保證事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動正常展開的同時，還能提升預算審核真實性，有效發(fā)揮審計作用。

四、總結

根據(jù)本文所述和對我國企業(yè)控制方面分析，事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務活動預防風險正處于初始狀態(tài)，由于經(jīng)濟業(yè)務活動展開復雜，關乎很多部門和信息，如果工作人員操作不合理就會隱藏很多風險隱患。因此，事業(yè)單位必須對經(jīng)濟業(yè)務活動進行嚴格控制，合理制定有效風險預防措施，定期培訓財務人員，通過第三方部門監(jiān)管和審查單位預算工作，不僅能加強防范經(jīng)濟業(yè)務活動中出現(xiàn)風險問題，還能為事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。