外貿(mào)企業(yè)資金管理問題研究

文/孫強（南京紡織品進出口股份有限公司）

隨著我國和國際市場的不斷接軌，外貿(mào)行業(yè)也得到快速發(fā)展。作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，外貿(mào)企業(yè)在當前國家政策方針的引導下獲得了快速的發(fā)展，同時也迎來了新的挑戰(zhàn)。面對激烈的市場競爭，外貿(mào)企業(yè)要對自身資金進行科學有效的管理，制定出符合自身實際狀況的資金管理制度，提升企業(yè)盈利能力和抗風險能力，保證資金的合理調(diào)配，避免資源的浪費，為企業(yè)預留降價空間，提高核心競爭力，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、資金管理的概念和重要性

資金管理工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，是企業(yè)開展一切經(jīng)濟活動的前提和基礎。資金管理就是企業(yè)依據(jù)企業(yè)的運行情況以及外部市場經(jīng)濟環(huán)境，對資金投入運轉的一系列過程進行有效控制與管理，從而實現(xiàn)企業(yè)控制成本、降低耗能、資產(chǎn)增值等目的[1]。企業(yè)不但要持有一定額度的資金，包括貨幣資金、存貨以及應收賬款，為日常經(jīng)營和生產(chǎn)提供保障，還要為持有的資金付出一定的代價，主要包括持有成本、管理成本、倉儲成本、短缺成本等，所以資金管理目標就是保證資金持有量的合理性，使得資金收支在時間和數(shù)量上實現(xiàn)有效銜接，為正常運營提供充足資金的同時，避免資金的閑置，以免企業(yè)在資金使用、源頭和日常管理中由于管理不善或者無法預估的因素，造成現(xiàn)金收支的不均衡。

外貿(mào)企業(yè)開展資金管理的重要性主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面能夠提高資金使用效率，促進投資收益的提升。當前大宗商品的交易都集中在規(guī)模較大企業(yè)的手中，他們在資金方面具有較大的優(yōu)勢，所以需要進行更加科學的管理，如果對產(chǎn)品的運輸、報關和銷售周期無法進行有效的安排，會造成資金交付以后產(chǎn)品無法及時到達港口，影響經(jīng)營資金的使用，導致成本偏高。所以在進行合同的制定過程中，要對時間周期進行明確，依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和預算進行落實，保證資金可以及時地回收，提升企業(yè)運營帶來的效益。而且，外貿(mào)企業(yè)能夠將利率較高的人民幣負債轉換成利率較低的外幣負債實現(xiàn)資金使用成本的降低；另一方面，資金管理能夠為企業(yè)經(jīng)營活動提供保障。作為企業(yè)運營的血液，資金的流動是籌集、利用、回收、再分配的循環(huán)過程，價值會以資金的形式在企業(yè)間流動，通過資金的利用，企業(yè)可以將原材料、設備、資源等運送到關鍵環(huán)節(jié)，假如資金無法有效的流通，會造成貨物流轉間斷，導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險問題[2]。

二、外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏對資金管理的正確認識和重視

近些年來我國對外進出口貨物的數(shù)量和金額都在不斷增加，市場不斷擴大，部分企業(yè)為了降低成本而提高采購數(shù)量，對資金的需求不斷增加。但是部分企業(yè)在資金管理方面沒有提高認識，存在許多的風險隱患。一方面，部分企業(yè)為了獲得更大的利益，缺乏對資金時間成本和流動性的重視，將工作重心放在法律風險和物權方面，對于資金的回流問題缺乏管理，導致企業(yè)存在風險隱患；另一方面，部分企業(yè)將工作重心放在資金安全和客戶的信用風險評估方面，雖然可以提高風險防范能力，但是影響了企業(yè)資金的合理使用。

（二）資金利用決策缺乏合理性

外貿(mào)企業(yè)主要業(yè)務為進出口貿(mào)易，但對于用在貿(mào)易方面的資金和投資方面的資金應分別規(guī)劃和管理。但實踐中，部分外貿(mào)企業(yè)容易混合管理，尤其是部分企業(yè)為追逐利益，大肆進行投資。比如之前投資于熱度較高的房地產(chǎn)；近期投資于發(fā)展前景較大的軟件開發(fā)等新興產(chǎn)業(yè)，投資較為盲目，加上企業(yè)預算編制過程通常由領導層和財務人員進行填寫，業(yè)務部門缺乏參與，經(jīng)常使得業(yè)務資金出現(xiàn)較大缺口，影響到企業(yè)正常貿(mào)易收益。同時受客觀因素影響，很多項目支出沒有按照實際審批流程進行支付，企業(yè)實際支付金額也遠高于預算支出。

（三）資金風險管理存在不足

近些年來國際貿(mào)易環(huán)境給外貿(mào)企業(yè)帶來的壓力不斷增加，最為直接的表現(xiàn)就是在資金層面，比如在貿(mào)易摩擦中許多企業(yè)的資金雖然已經(jīng)支付，但是貨物卻不允許進口，各種風險問題最后都會集中在資金方面，造成企業(yè)無法及時地將資金進行回收，從而影響企業(yè)在銀行中的信用，引起上游供應商的不滿、下游客戶流失，使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)風險。同時，企業(yè)為了提高生產(chǎn)規(guī)模，容易忽略貨幣的時間價值成本，形成貨物的積壓，影響資金回籠。部分企業(yè)缺乏對收支的有效管理，資金利用存在隨意性。另外，在進出口貿(mào)易中，匯率波動也是影響企業(yè)收益的一個重要因素，在當前世界經(jīng)濟波動較大的環(huán)境下，不少外貿(mào)企業(yè)缺乏專業(yè)、經(jīng)驗豐富的金融人才，難以有效對沖匯率風險，影響企業(yè)貿(mào)易獲利。

（四）資金管理效率低下

擁有一定額度的流動資產(chǎn)在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理中非常重要，然而流動資產(chǎn)持有過多會導致財務管理成本過高。外貿(mào)企業(yè)所擁有的流動資產(chǎn)項目主要涉及應收賬款、貨幣資金和存貨三個方面。目前許多外貿(mào)企業(yè)貨幣資金管理效率不高，存在閑置資金過多的情況。在存貨管理方面，部分企業(yè)對于市場缺乏精準的預測，造成貨物大量積壓，占用了太多的運營資金，同時也給企業(yè)倉儲管理造成壓力。部分企業(yè)對應收賬款缺乏有效的管理，回籠周期過長，導致貿(mào)易風險過高。

三、外貿(mào)企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）樹立正確的資金管理意識

資金管理對于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定有著極為重要的影響，所以企業(yè)要制定科學有效的資金管理制度，要讓所有員工意識到資金管理的重要性，保證資金管理制度的落實。資金管理主要包括負債項目和資產(chǎn)項目的管理，有關的制度要覆蓋到企業(yè)所有的財務賬戶，構建良好的內(nèi)外部資金循環(huán)環(huán)境。為了提高員工參與資金管理體系建設的積極性，企業(yè)要建立配套的激勵和評價體系，保證企業(yè)資金管理水平的提高。外貿(mào)企業(yè)的資金管理制度應當在一個動態(tài)的優(yōu)化過程中，要依據(jù)貿(mào)易市場環(huán)境的改變，針對框架和特別的條款進行完善和修改，從而更好地應對國際市場中存在的風險[3]。

（二）加強資金預算管理

外貿(mào)企業(yè)在進行預算編制過程中，要讓業(yè)務部門積極地參與其中，配合財務部門依據(jù)過往的數(shù)據(jù)資料，并對國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢進行調(diào)查分析，對下一年度的銷售、成本和利潤情況進行預估，從而保證資金預算編制的科學性。財務部門在對各部門預算進行平衡和全面考量的前提下對企業(yè)的預算進行編制，要對企業(yè)的融資能力、資金回流情況、匯率波動趨勢、進出口政策等各方面的情況進行全面的梳理，保證資金調(diào)配的合理性，以免造成資金的閑置和浪費。企業(yè)利用預算管理能夠保證企業(yè)管理者對企業(yè)業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)的活動進行精準系統(tǒng)地掌握，保證決策的準確性。通過資金預算管理，能夠保證企業(yè)經(jīng)營決策水平的提高，明確企業(yè)經(jīng)營目標，推動資金管理水平的提高。

（三）加強對風險的管理和控制

企業(yè)在發(fā)展過程中要對資金管理制度進行完善，依據(jù)資金額度的大小進行授權制度的區(qū)分，并且對不同崗位的責任進行劃分，設立專門的崗位對投資的可行性進行研究和判斷，對資金籌集的時效性開展分析，對投資項目預期的收益和長短期收益情況進行分析。對于資源、基礎設施、交通運輸?shù)刃枨罅枯^大且資金密集的項目，在短期融資難以滿足的情況下，企業(yè)可以采用項目融資方式，組建項目企業(yè)，以未來收益作為債務承擔責任，有效拓寬外部融資渠道。

此外，在向銀行貸款融資過程中能夠分批進行短期、中期或長期貸款，依據(jù)項目實施情況來選擇成本最低的貸款方式，彌補企業(yè)資金短缺。同時，企業(yè)要對國外客戶進行資質和信用調(diào)查，構建信用檔案，對信用管理進行規(guī)范，依據(jù)客戶的具體情況制定針對性的貿(mào)易和收匯方式，從根源上進行信用風險的控制[4]。針對匯率風險問題，企業(yè)要在進出口業(yè)務當中選擇合適的價格計量貨幣，在合同簽訂過程中明確貨幣保值條款以避免匯率出現(xiàn)大的波動。

（四）提高資金管理水平和效率

外貿(mào)企業(yè)應當實行資金集中管理模式，充分利用企業(yè)內(nèi)部的資本市場，在企業(yè)內(nèi)部進行資金的合理配置和調(diào)動。經(jīng)過對資金的集中管理和全面監(jiān)督與控制，可以滿足各個業(yè)務部門的各類需求，為企業(yè)健康穩(wěn)定運行提供保障。針對項目規(guī)劃、采購方案、應收賬款、資金支出、投資等各類數(shù)據(jù)，可以利用全面的財務軟件進行管理和配置，對企業(yè)將來的資金使用進行預算，預估在不同作業(yè)中的使用情況，制定出企業(yè)全面的資金使用計劃、資金回收計劃和融資計劃等，從而對各個部門的資金進行統(tǒng)一的管理和調(diào)配。同時對資金的流入和支出進行規(guī)劃，避免企業(yè)流動資金和非流動資金之間的失衡，促進企業(yè)流動資金的合理使用和配置，使流動比率在預定的最佳區(qū)間中波動，保證資金鏈的有效運行，實現(xiàn)對業(yè)務資金架構的有效調(diào)整，提升企業(yè)資金使用效率，增加業(yè)務資金的利用，推動企業(yè)經(jīng)營效益最大化。企業(yè)要加強對應收賬款的回收和管理，制定完善的信用體系，包括信用標準、信用條件以及賬款回收政策等，通過科學有效的應收賬款制度，在合同中針對匯款時間和現(xiàn)金折扣的條款要進行重點關注，及時更新應收賬款的信息和回收狀況，保證資金的及時回籠。

四、總結語

綜上所述，在當前經(jīng)濟形勢更加嚴峻的背景下，外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中長久發(fā)展，就必須要重視資金管理工作，明確行業(yè)特殊性所帶來的風險，建立一套行之有效的資金管理制度，通過建立正確的資金管理意識、加強資金預算和風險管理、提高資金管理效率，提高企業(yè)資金使用效率，從根本上提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)長效發(fā)展。

相關鏈接

外貿(mào)企業(yè)是指企業(yè)有從事對外貿(mào)易（進出口）的企業(yè)，在國家規(guī)定的注冊企業(yè)的相關領域內(nèi)，這些企業(yè)對合法產(chǎn)品有進出口經(jīng)營權。出口方面，2008年下半年中國外貿(mào)形勢不好，國家在10月和11月兩個月內(nèi)已兩次調(diào)高出口退稅率來刺激外貿(mào)企業(yè)出口。

企業(yè)商品，產(chǎn)品和服務流通到兩個或兩個以上的國家或地區(qū)的企業(yè)經(jīng)濟組織.它可以是自己生產(chǎn)的，也可以是通過收購別人的產(chǎn)品來實現(xiàn).為了保護本國經(jīng)濟發(fā)展或民族工業(yè)，一般的國家都會制定一系列的政策法律加以鼓勵或約束外貿(mào)行為，一個企業(yè)要從事外貿(mào)業(yè)務，就必須得到相關國家的行政許可，即取得進口出口權，否則就是非法交易。從事外貿(mào)的企業(yè)審批往往比較復雜，要通過海關、商檢、銀行、保險、商會、政府主管部門來實現(xiàn)，同時企業(yè)的從事的活動還要符合WTO的相關規(guī)定和國際慣例。