國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化策略探究

文/朱海寧（新疆風(fēng)能有限責(zé)任公司）

在一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展和合理經(jīng)營(yíng)中，資金是重要組成部分，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，將會(huì)無(wú)法正常運(yùn)行，更無(wú)法可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)中所占比例不斷加大，而要想更好的投資經(jīng)營(yíng)，必須提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的有效性與正確性。

一、國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中存在的不足

（一）財(cái)務(wù)資金管理制度不夠完善

在新形勢(shì)下，部分國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程沒(méi)有制定有針對(duì)性地、獨(dú)立的規(guī)章制度，這大大增加了財(cái)務(wù)資金管理的盲目性，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)資金管理層分工模糊，職責(zé)缺乏明確性，一旦遇到問(wèn)題時(shí)管理層間出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，這樣不僅會(huì)大大降低財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量，并且會(huì)阻礙國(guó)有企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)制定的財(cái)務(wù)資金管理制度也不完善，在制度建設(shè)前并沒(méi)有充分考慮自身實(shí)際財(cái)務(wù)資金管理情況，因此實(shí)際制定的財(cái)務(wù)資金管理制度與國(guó)有企業(yè)具體發(fā)展情況存在一定偏差。

（二）財(cái)務(wù)資金管理過(guò)于分散

隨著國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生。而國(guó)有企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管理要求不斷提升，這會(huì)大大增加財(cái)務(wù)資金管理難度，導(dǎo)致很多分支機(jī)構(gòu)為了提升管理工作的簡(jiǎn)潔性與便利性，出現(xiàn)刻意隱瞞分支機(jī)構(gòu)資金的情況。財(cái)務(wù)資金分散管理不僅會(huì)加大國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理難度，而且會(huì)阻礙國(guó)有企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1]。很多國(guó)有企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，并開(kāi)設(shè)了多家分公司，開(kāi)設(shè)的銀行賬戶數(shù)量較多，一旦財(cái)務(wù)資金管理過(guò)于分散，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集中管理，將很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理混亂的現(xiàn)象。而財(cái)務(wù)資金管理過(guò)于分散的主要原因是子公司不能統(tǒng)籌安排資金，進(jìn)而出現(xiàn)嚴(yán)重的資金閑置現(xiàn)象，無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資金管理的積極作用。

（三）財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差

較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)是國(guó)有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不穩(wěn)定特點(diǎn)，隨時(shí)可能發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在發(fā)展中隨時(shí)會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生直接影響著國(guó)有企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性，會(huì)給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重時(shí)更會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)直接破產(chǎn)。近幾年，國(guó)有企業(yè)為了發(fā)展宏觀經(jīng)濟(jì)，并實(shí)施一系列調(diào)控策略，這會(huì)大大增加管理成本，給國(guó)有企業(yè)運(yùn)行帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)于發(fā)展時(shí)間較短的國(guó)有企業(yè)來(lái)講，增加了管理成本會(huì)進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)資金管理難度。除此之外，國(guó)有企業(yè)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅依賴于其自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而且要求每一位工作人員具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（四）管理隊(duì)伍人員綜合素質(zhì)有待提升

現(xiàn)階段，由于管理意識(shí)較差，資金管理部門建設(shè)水平較低，因此，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)較低，并且無(wú)法及時(shí)更新專業(yè)技術(shù)[2]。由于管理意識(shí)薄弱，管理方法過(guò)于落后，缺乏責(zé)任心，會(huì)嚴(yán)重影響國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的有效改革，不利于財(cái)務(wù)資金管理工作有效執(zhí)行。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化措施

（一）完善財(cái)務(wù)資金管理制度

在國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金優(yōu)化管理中，完善財(cái)務(wù)資金管理制度是必要途徑。建立完善的財(cái)務(wù)資金管理制度可以為資本管理創(chuàng)造良好的條件，使國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中真正做到有據(jù)可依，防止出現(xiàn)管理混亂的局面。而國(guó)有企業(yè)在完善財(cái)務(wù)資金管理制度中要做到以下幾點(diǎn)：首先，建立完善的財(cái)務(wù)資金核算預(yù)算制度，在具體資金預(yù)算核算工作中要嚴(yán)格遵循該制度。資金預(yù)算制度可以讓國(guó)有企業(yè)運(yùn)行成本的得到有效控制，為提升成本管理高效性提供重要保障。同時(shí)國(guó)有企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)資金核算制度，認(rèn)真核算企業(yè)每一項(xiàng)支出，只有這樣才能更加清晰、明確的掌握國(guó)有企業(yè)每筆資金的去向，防止出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象，為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理穩(wěn)定性和有序性的提升提供保障。其次，提升考核體系的完善性。有計(jì)劃的、不定期考核財(cái)務(wù)資金管理人員，具體的考核內(nèi)容主要為與財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)的實(shí)踐操作技能、基本理論知識(shí)等，檢查現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資金管理人員是否能夠勝任自己的工作崗位。同時(shí)，通過(guò)合理的考核，讓財(cái)務(wù)資金管理人員認(rèn)識(shí)到自己工作中存在的不足，并不斷改進(jìn)和完善，從而提升自身工作能力。最后，要提升獎(jiǎng)懲制度的完善性。將相關(guān)工作責(zé)任落實(shí)到每一位工作人員的身上，提升每一位工作人員工作責(zé)任與任務(wù)的明確性，防止出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明的問(wèn)題。同時(shí)要合理實(shí)施激勵(lì)制度，從根本上增強(qiáng)員工工作責(zé)任感。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)資金集中管理制度

良好的財(cái)務(wù)資金集中管理工作可以提升國(guó)有企業(yè)資金管理的科學(xué)性。傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理模式缺乏完善的制度，這很容易出現(xiàn)資金支出不清、資金來(lái)源模糊等問(wèn)題。為此，要建立完善的財(cái)務(wù)資金集中管理制度，具體要做到以下幾點(diǎn)：第一，優(yōu)化財(cái)務(wù)資金審批流程。國(guó)有企業(yè)必須經(jīng)過(guò)一系列專業(yè)化的審批流程才能使用資金，保證審批手續(xù)的完整性，避免發(fā)生越權(quán)審批的問(wèn)題，從根本上提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用的合理性。第二，明確個(gè)人的財(cái)務(wù)資金管理職責(zé)。在集中管理財(cái)務(wù)資金中，要將具體管理責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人，從根本上增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的安全性，最大程度降低財(cái)務(wù)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)。第三，要嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)印章和相關(guān)的財(cái)務(wù)票據(jù)，并由一個(gè)人管理這些事物，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)印章和財(cái)務(wù)票據(jù)丟失的問(wèn)題。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中，要充分了解項(xiàng)目使用資金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施中要真正做到提前知曉，從而提高國(guó)有企業(yè)資金管理質(zhì)量，最大程度降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，具體的培訓(xùn)內(nèi)容主要包括內(nèi)部協(xié)同制度、法律法規(guī)、資金管理策略等，通過(guò)開(kāi)展合理的培訓(xùn)幫助企業(yè)管理人員掌握更加豐富的風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)，從而有效增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)[3]。除此之外，國(guó)有企業(yè)要樹(shù)立正確的成本管理觀念，成本管理理念是國(guó)有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展中必不可少的因素，科學(xué)的成本管理理念可以提升成本管理工作的科學(xué)性，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。成本管理也是最大程度提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，優(yōu)化成本管理工作可以推動(dòng)國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。但是，現(xiàn)階段部分國(guó)有企業(yè)成本管理觀念薄弱，為此，國(guó)有企業(yè)管理人員要高度重視財(cái)務(wù)資金管理與支配工作，避免受到融資等多種因素的影響。除此之外，在外包部門工程項(xiàng)目時(shí)，要在短時(shí)間內(nèi)回收應(yīng)收賬款。

（四）提升管理隊(duì)伍綜合素質(zhì)

國(guó)有企業(yè)要在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)工作制度化，提升培訓(xùn)設(shè)施的完善性，在制定培訓(xùn)內(nèi)容中要有效整合知識(shí)教育、技能教育和感性教育[4]。其中知識(shí)教育的最終目的是培養(yǎng)學(xué)員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。技能教育則是提升員工業(yè)務(wù)水平。感性教育的目的是培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)員工良好的職業(yè)道德，提升員工綜合素質(zhì)，改善和優(yōu)化員工工作態(tài)度，完善國(guó)企內(nèi)部人際關(guān)系，實(shí)現(xiàn)員工間良好溝通與交流。在員工隊(duì)伍培訓(xùn)中，國(guó)有企業(yè)要合理使用多樣化的教育形式，并充分考慮國(guó)有財(cái)務(wù)資金管理特征。在國(guó)有企業(yè)員工培訓(xùn)中，要注重細(xì)節(jié)，選擇社會(huì)中負(fù)責(zé)培訓(xùn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展素質(zhì)教育，從而有效提升資金管理隊(duì)伍的綜合水平與專業(yè)素質(zhì)。

三、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)只有合理管理財(cái)務(wù)資金，才能統(tǒng)籌管理下屬分公司的資金。為此，在具體的財(cái)務(wù)資本管理中，國(guó)有企業(yè)必須正視財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高資金管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，從而有效提升財(cái)務(wù)資金使用效率。