銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式應(yīng)用分析

摘要：隨著我國(guó)高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大和國(guó)家對(duì)支持科研撥付的經(jīng)費(fèi)增加，高校財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，如何快速提高報(bào)銷效率，更加有效的管理高校資金，是學(xué)校財(cái)務(wù)部門一直在探索解決的問題。在各行各業(yè)信息化建設(shè)的環(huán)境下，銀校互聯(lián)網(wǎng)銀結(jié)算方式替代傳統(tǒng)結(jié)算方式成為主要付款方式。本文主要分析銀校互聯(lián)結(jié)算方式在實(shí)際運(yùn)用中的問題并提出相應(yīng)的對(duì)策，以便更好的提高工作效率，為學(xué)校師生服務(wù)，提高高校財(cái)務(wù)資金管理水平。

關(guān)鍵詞：銀?；ヂ?lián);結(jié)算;財(cái)務(wù)管理

1、銀?；ヂ?lián)的含義

銀校互聯(lián)是一種網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)接口的方式整合銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)多項(xiàng)功能的高端服務(wù)平臺(tái)。高校的開戶銀行在學(xué)校安裝網(wǎng)上銀行支付平臺(tái)前置機(jī)，通過專用光纖連接高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)時(shí)交易。

2、銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式的實(shí)施背景

（1）?貫徹落實(shí)國(guó)家政策需求：《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)?！币虼?，筆者所在高校積極貫徹落實(shí)國(guó)家政策，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況和財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商合作，運(yùn)用信息技術(shù)推出銀?；ヂ?lián)網(wǎng)上平臺(tái)支付系統(tǒng)，替代現(xiàn)金支票等傳統(tǒng)結(jié)算方式。

（2）?現(xiàn)代化高校財(cái)務(wù)管理的需求：近些年隨著我國(guó)高校辦學(xué)規(guī)模的快速增長(zhǎng)和國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)撥款不斷增加，高校財(cái)務(wù)工作量大幅增加，而相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員數(shù)量卻沒有成比列增加。如何科學(xué)地管理學(xué)校資金，保證資金安全，提高工作效率，縮短老師報(bào)銷時(shí)間是高校迫切需要解決的問題，未解決這些問題，高校和軟件供應(yīng)商、銀行合作推出銀校互聯(lián)網(wǎng)上結(jié)算方式。

3、銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式在某高校應(yīng)用情況

筆者所在某高校，經(jīng)費(fèi)來(lái)源廣，財(cái)務(wù)部為方便老師報(bào)銷和查詢憑證，按就近原則把學(xué)校不同院系分別歸口不同六個(gè)科室，筆者所在財(cái)務(wù)五科分管學(xué)校物理院，化學(xué)院，電信院，生科院，高等研究院和本科生院經(jīng)費(fèi)的報(bào)賬，以2019年和2020年10-12月第四季度的支付數(shù)據(jù)為例，如表1所示。

按第四季度60個(gè)工作日來(lái)分析，平均每個(gè)工作日處理350筆付款業(yè)務(wù)，每個(gè)工作日有7個(gè)小時(shí)，即每小時(shí)處理50筆業(yè)務(wù)，由此可見，銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式在高校推廣應(yīng)用幾乎已經(jīng)普及到每位老師，方便老師報(bào)賬的同時(shí)也極大的提高財(cái)務(wù)了工作效率。

4、銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)分析

（1）?高效性：銀?；ヂ?lián)網(wǎng)上銀行支付最大的優(yōu)勢(shì)是提高了高校財(cái)務(wù)支付工作效率。具體表現(xiàn)為：教工報(bào)銷的款項(xiàng)可以通過銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡或?qū)Ψ絾挝?，?bào)銷人員無(wú)需到財(cái)務(wù)部門排隊(duì)領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行支票、匯票，更無(wú)需再到銀行排隊(duì)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，為報(bào)銷人員節(jié)約了大量時(shí)間，也提高了財(cái)務(wù)工作人員工作效率。

（2）?實(shí)時(shí)性：傳統(tǒng)結(jié)算方式開具的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，從開具之日起十天有效，而實(shí)際工作中經(jīng)常有支票在流轉(zhuǎn)過程中丟失或者過有效期，導(dǎo)致月末產(chǎn)生多筆未達(dá)賬項(xiàng)，進(jìn)一度增加了財(cái)務(wù)人員工作量。銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付直接對(duì)公轉(zhuǎn)賬，實(shí)時(shí)到賬，大大提高了資金結(jié)算效率。

（3）?安全性：傳統(tǒng)結(jié)算方式的現(xiàn)金支付，出納人員需要提取大量備用金，因此增加了現(xiàn)金保管的風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)銷人員現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，一定程度增加了現(xiàn)金錯(cuò)付和支票開具錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀結(jié)算則很好的規(guī)避了這些風(fēng)險(xiǎn)，由于權(quán)限設(shè)置出納人員無(wú)權(quán)修改支付信息，保證了資金安全。

5、銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式在支付中遇到的問題

（1）?銀校互聯(lián)系統(tǒng)的不穩(wěn)定：在實(shí)際付款中，網(wǎng)銀系統(tǒng)出現(xiàn)故障的情況時(shí)有發(fā)生，特別是在年終報(bào)銷量特別大時(shí)，付款明細(xì)增加時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)前置機(jī)失敗等問題，需要出納多次驗(yàn)證，并且第二天要導(dǎo)出付款明細(xì)流水，確認(rèn)是否支付成功，無(wú)形中增加了出納的工作量。

（2）?支付信息的不準(zhǔn)確：制單人員輸入的收款方信息經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)戶名賬號(hào)錯(cuò)的問題，因?yàn)橄到y(tǒng)有記憶功能，對(duì)于同一家付款單位，老師直接選取系統(tǒng)已有的可能是錯(cuò)誤的收款方信息，沒有再次核實(shí)，導(dǎo)致同一家單位多次退單。同時(shí)由于銀行數(shù)據(jù)沒有及時(shí)共享，對(duì)于收款單位的開戶行名稱，因?yàn)殂y行地點(diǎn)變更或者是農(nóng)村信用社改為了農(nóng)商銀行，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)內(nèi)的銀行信息更新不及時(shí)，導(dǎo)致付款失敗。出納需要再次聯(lián)系報(bào)銷經(jīng)辦人，重新確認(rèn)付款信息，進(jìn)行二次支付，如果處理不及時(shí)會(huì)造成未達(dá)賬項(xiàng)，增加對(duì)賬工作的難度。

（3）?網(wǎng)銀回單問題：網(wǎng)上銀行提交付款后，打印的電子回單沒有銀行印鑒，不具有法律效力。并且如果對(duì)方戶名賬號(hào)有誤的情況下，款項(xiàng)會(huì)被退回，電子回單并沒有真實(shí)反應(yīng)付款成功與否。而正式的銀行回單經(jīng)常滯后2天到達(dá)高校，對(duì)于每個(gè)科室每天300筆以上的付款量，銀行回單放入會(huì)計(jì)憑證做原始單據(jù)嚴(yán)重影響憑證的裝訂歸檔的及時(shí)性，如果再遇到結(jié)題審計(jì)抽查憑證，影響憑證查詢，也增加了憑證丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）?系統(tǒng)日常維護(hù)和數(shù)據(jù)備份：由于每天高校有2000筆以上的付款明細(xì)，一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，付款數(shù)據(jù)庫(kù)會(huì)非常大，為保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，學(xué)校只保留近兩年的支付流水，實(shí)際工作中如果查詢以前的付款情況，只能再聯(lián)系銀行，給大家查詢憑證帶來(lái)很大不便。

6、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在運(yùn)行中的優(yōu)化建議

（1）?配備專業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)對(duì)系統(tǒng)管理人員的要求較高，如果不具備專業(yè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，就不容易看懂系統(tǒng)語(yǔ)言和處理后臺(tái)數(shù)據(jù)，因此會(huì)難以解決出納遇到的問題和保證資金的安全結(jié)算。高校要配備合格的專業(yè)技術(shù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)信息安全。

（2）?提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能與職業(yè)道德素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員要參加天財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商舉辦的培訓(xùn)和相關(guān)政策解讀專業(yè)培訓(xùn)，不僅要掌握財(cái)務(wù)知識(shí)還要掌握網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，提高處理業(yè)務(wù)的綜合能力，提高工作效率，提升服務(wù)質(zhì)量。學(xué)校也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，保證會(huì)計(jì)人員在認(rèn)真履行崗位職責(zé)時(shí)，更要廉潔自律，遠(yuǎn)離職務(wù)犯罪。

（3）?加強(qiáng)與財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商的和銀行的三方協(xié)作，優(yōu)化升級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)

高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)與銀行平臺(tái)之間直接的數(shù)據(jù)對(duì)接是銀?；ヂ?lián)實(shí)現(xiàn)的主要依據(jù)，高校要與系統(tǒng)軟件開發(fā)商和銀行保持密切溝通，及時(shí)更新銀校互聯(lián)中收款方銀行信息。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中要不斷學(xué)習(xí)總結(jié)，遇到的困難與問題，及時(shí)反饋解決。共同打造優(yōu)質(zhì)的結(jié)算系統(tǒng)，不斷提高高校資金支付管理水平。

7、結(jié)語(yǔ)

銀?；ヂ?lián)結(jié)算方式是信息化建設(shè)的必然結(jié)果，也是時(shí)代發(fā)展提高工作效率的必然的手段，其支付的高效性和安全性也為高校資金管理提供了很大的方便。在實(shí)際應(yīng)用中，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，銀校互聯(lián)系統(tǒng)需要不斷的優(yōu)化和創(chuàng)新，為學(xué)校的信息化建設(shè)和財(cái)務(wù)資金管理提供更好的技術(shù)支持。

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作者簡(jiǎn)介：鮑凱紅，女，1986年生，本科畢業(yè)，中級(jí)會(huì)計(jì)師、出納。郵箱：81005884@qq.com