企業(yè)集團(tuán)資金集中管理 存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

梁培英

（東莞市東糖集團(tuán)有限公司，廣東 東莞 523900）

資金集中管理，是指企業(yè)集團(tuán)將各個(gè)部門及子公司的資金進(jìn)行集中調(diào)配和統(tǒng)籌使用的財(cái)務(wù)管理模式。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和各區(qū)域經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步融合，企業(yè)集團(tuán)的隊(duì)伍在不斷發(fā)展壯大，該組織形式對(duì)資金管理的要求更高，需要建立與之相匹配的資金管理模式，資金集中管理正好適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的需要。合理運(yùn)用資金集中管理，是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。因此，研究如何優(yōu)化資金集中管理很有必要。

一、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的必要性

在多元化企業(yè)集團(tuán)中，往往由于各子公司所處的行業(yè)不同、區(qū)域不同，存在資金不平衡的問題，資金過剩和資金短缺并存，不利于企業(yè)集團(tuán)的高效發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理可以使企業(yè)站在整體角度，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌和安排，發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)以及資金規(guī)模效應(yīng)，使集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益最大化。具體來說，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理具有以下幾個(gè)方面的作用。

第一，資源調(diào)配方面，可以協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)各單位資金余缺，優(yōu)化資源配置，把閑散資金集中起來，盤活集團(tuán)內(nèi)部資金存量，減少資金沉淀，提高資金使用效率。

第二，風(fēng)險(xiǎn)控制方面，可以從整體上對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管控，合理調(diào)配資金、控制融資規(guī)模和資金投放，保持集團(tuán)運(yùn)營的平衡和穩(wěn)定，防范集團(tuán)整體資金風(fēng)險(xiǎn)。

第三，費(fèi)用控制方面，可以優(yōu)先實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而提高經(jīng)營效益。此外，資金集中管理也有利于降低集團(tuán)外部融資總額，并為外部融資降低成本提供機(jī)會(huì)，使內(nèi)外部融資良性循環(huán)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀及存在的問題

如上所述，資金集中管理是防范集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營效益的有效手段。近年來，資金集中管理模式得到加速普及和推廣，被越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)所采用，成為企業(yè)集團(tuán)管理必不可少的一部分，在企業(yè)發(fā)展中起到了日益重要的作用。然而，受限于發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)等因素，資金集中管理在實(shí)踐中仍存在很多薄弱環(huán)節(jié)，制約了企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展，資金集中管理模式仍需在實(shí)踐中不斷探索和完善。在當(dāng)下，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題普遍表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）制度和流程不夠統(tǒng)一和規(guī)范

企業(yè)集團(tuán)由于成員單位眾多，分布區(qū)域廣泛，管理半徑較長(zhǎng)，在實(shí)施資金集中管理過程中經(jīng)常遇到各單位成員間制度不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)口徑不一致的情況，導(dǎo)致資金數(shù)據(jù)失真，影響集團(tuán)管理者決策，嚴(yán)重的話甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)集團(tuán)存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在我國很多企業(yè)集團(tuán)普遍存在制度不夠規(guī)范的現(xiàn)象，總部集權(quán)與子公司分權(quán)之間的關(guān)系沒有理順，各自的權(quán)責(zé)不明晰，日常管理帶有很大的隨意性和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人色彩。在資金集中管理過程中，由于缺乏制度規(guī)范和約束，不少子公司局限于小我利益，缺乏全局意識(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意識(shí)，導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的利益受損。另外一個(gè)較突出的問題是流程設(shè)置繁多且與實(shí)際脫節(jié)，通常是照搬他人或教科書理論，沒有結(jié)合自身行業(yè)、規(guī)模等特點(diǎn)，導(dǎo)致資金管理不暢順，制度流于形式，實(shí)用性不強(qiáng)。

（二）信息化程度低，缺乏健全的信息管理系統(tǒng)和操作平臺(tái)

目前大多數(shù)企業(yè)在資金管理上信息化程度較低甚至并沒有搭建信息管理系統(tǒng)，缺乏對(duì)信息技術(shù)等先進(jìn)管理工具的運(yùn)用。資金信息系統(tǒng)缺失導(dǎo)致集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間在信息上存在不對(duì)稱問題或信息時(shí)效問題。不少企業(yè)仍停留在一月一結(jié)，一月一報(bào)的低效率管理階段，時(shí)效性不夠，總部企業(yè)無法及時(shí)掌握實(shí)時(shí)的資金信息，可能因此導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度過慢、錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)營。現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求資金管理更精細(xì)化，單一、落后的信息技術(shù)或信息系統(tǒng)已漸漸無法跟上資金集中管理的要求和企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的步伐。

（三）人員積極性不高，人才缺乏，管理水平低下

無論制度和流程設(shè)置得多優(yōu)，最終還是需要由人落到實(shí)處，現(xiàn)實(shí)中不少企業(yè)集團(tuán)由于缺乏完善的監(jiān)管和考核機(jī)制，導(dǎo)致人員積極性不高、執(zhí)行力不強(qiáng)，員工只充當(dāng)基本的操作者而缺少主動(dòng)思考和創(chuàng)新，這也直接導(dǎo)致資金管理效果不佳。此外，由于企業(yè)集團(tuán)這一組織形式的復(fù)雜性，加大了資金管理的難度，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理不僅需要會(huì)財(cái)務(wù)的人員，更需要懂財(cái)務(wù)、金融、法律以及信息技術(shù)的復(fù)合型人才。然而現(xiàn)實(shí)中不少企業(yè)配備的資金管理人員只懂基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，日常工作以簡(jiǎn)單的資金調(diào)配為主，缺乏對(duì)資金結(jié)構(gòu)、資金運(yùn)營、資金成本效益等其他方面的考慮，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)形勢(shì)變化缺少敏感性，對(duì)事情處理缺乏主動(dòng)判斷，導(dǎo)致資金管理效率低下。近年來，不少企業(yè)集團(tuán)管理者意識(shí)到資金集中管理的重要性，但在運(yùn)用中發(fā)現(xiàn)缺乏相應(yīng)能力的人才，導(dǎo)致很多流程和操作方案不能更好地推進(jìn)。

三、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的措施

（一）健全制度、優(yōu)化流程

制度建設(shè)方面，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)管理理念和制度，健全資金管理基本及配套制度體系，包括資金劃撥與內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)制度、資金預(yù)算制度、權(quán)責(zé)分工制度、監(jiān)督管理制度、風(fēng)險(xiǎn)防控制度等，從制度層面規(guī)范集團(tuán)資金使用，使資金集中管理有規(guī)可循。首先，制度的制定要從實(shí)際情況出發(fā)，并配套具體的操作細(xì)則，要具有實(shí)操性。其次，要保證集團(tuán)內(nèi)制度的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化，并落實(shí)到各個(gè)成員單位，從而保證資金數(shù)據(jù)的完整性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。最后，要明確分工與職責(zé)，建立監(jiān)管機(jī)制和考核機(jī)制，以制度約束和業(yè)績(jī)導(dǎo)向強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、大局意識(shí)，增強(qiáng)總部與成員單位間的協(xié)調(diào)性。

流程優(yōu)化方面，在對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理需要進(jìn)行優(yōu)化，使之符合資金高效管理的要求。具體可從以下幾個(gè)方面入手：一是取消不必要的環(huán)節(jié)，縮短管理半徑，使總部與成員企業(yè)間的資金信息傳遞更暢順。二是整合類似的流程，減少重復(fù)，簡(jiǎn)化流程，集中精力于關(guān)鍵環(huán)節(jié)。三是做好資金管理流程與實(shí)際業(yè)務(wù)流程的銜接。資金貫穿于企業(yè)日常的方方面面，資金管理流程也應(yīng)考慮到與集團(tuán)各板塊業(yè)務(wù)的相互銜接。四是建立投訴和反饋機(jī)制，收集優(yōu)化流程的意見和建議，對(duì)流程進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)，搭建完善的信息管理系統(tǒng)和資金管控平臺(tái)

在信息大數(shù)據(jù)時(shí)代，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)在資金管理中的運(yùn)用顯得十分必要。信息化建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的系統(tǒng)性工程，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善。

1．優(yōu)化資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)可以利用現(xiàn)今先進(jìn)的信息化技術(shù)，搭建全集成、全覆蓋的資金管理信息系統(tǒng)。對(duì)資金信息實(shí)時(shí)收集、整理和分析，利用信息系統(tǒng)跟蹤下屬公司的各項(xiàng)收支并進(jìn)行實(shí)時(shí)匯總，對(duì)資金流入、流出、結(jié)存進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)共享，實(shí)現(xiàn)資金流與信息流同步，并使相關(guān)信息在需要的人員中得到有效傳遞，為財(cái)務(wù)決策提供有效信息。

2．完善日常業(yè)務(wù)操作及管控平臺(tái)

搭建涵蓋賬戶管理、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、資金分析等功能的操作和管控平臺(tái)，通過數(shù)據(jù)集成自動(dòng)化、辦公網(wǎng)絡(luò)化、在線審批等技術(shù)手段使日常工作更靈活高效。此外，通過系統(tǒng)兼容使該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)的有效對(duì)接，可以更好地提升效率、科學(xué)決策。

3．加強(qiáng)內(nèi)部系統(tǒng)與外部銀行的對(duì)接

現(xiàn)代信息技術(shù)水平為銀企信息互通創(chuàng)造了條件，可充分利用銀企直聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行的銜接，對(duì)成員單位銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)行成員單位日間低余額管理，使集中后的資金實(shí)現(xiàn)規(guī)模化、理財(cái)化，進(jìn)而使資金效能最大化。

4．健全資金預(yù)警系統(tǒng)

資金運(yùn)行的安全與否對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，在企業(yè)信息化建設(shè)中要重視資金預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，通過該系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)測(cè)集團(tuán)內(nèi)各單位的資金運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并將異常情況進(jìn)行分析和上報(bào)，要求相關(guān)人員及時(shí)予以解決。通過主動(dòng)識(shí)別和提前預(yù)警， 對(duì)集團(tuán)整體資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。需要強(qiáng)調(diào)的是，以上各系統(tǒng)不是割裂的，而是有機(jī)統(tǒng)一、相互兼容的，通過充分利用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)信息互通共享，可以提高資金管理水平，使資金集中管理模式更好地為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)。

（三）充分調(diào)動(dòng)人員的積極性，重視人才的培養(yǎng)與引進(jìn)

資金集中管理有統(tǒng)收統(tǒng)支、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等不同模式，但無論采用哪一種模式，都離不開人的影響，人是企業(yè)發(fā)展的核心資源。針對(duì)人員積極性不高的問題，可以從完善考核體系、加強(qiáng)績(jī)效管理、增加激勵(lì)機(jī)制等方面入手，調(diào)動(dòng)各級(jí)人員對(duì)參與資金集中管理的積極性，發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，構(gòu)建全員參與、齊抓共管的良好氛圍。企業(yè)集團(tuán)管理者首先要充分認(rèn)識(shí)到人才對(duì)企業(yè)資金管理的重要性，在日常生活中加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，打破用人唯親、只重學(xué)歷不重能力的傳統(tǒng)觀念，在選人用人上舉賢任能，不拘一格。對(duì)內(nèi)通過定期系統(tǒng)培訓(xùn)、舉辦交流會(huì)、開展技能競(jìng)賽等方式提高人員的專業(yè)水平和工作技能，使員工從單純的執(zhí)行者上升到分析決策者層面。對(duì)外通過優(yōu)秀人才的選拔和引進(jìn)，不斷充實(shí)人才隊(duì)伍。有條件的企業(yè)集團(tuán)可以通過與高校合作，加強(qiáng)校企聯(lián)動(dòng)，為企業(yè)培養(yǎng)和選拔優(yōu)秀人才，為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理提供堅(jiān)強(qiáng)人才保障。

四、結(jié)束語

展望當(dāng)下，當(dāng)今世界正面臨百年未有之大變局，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)集團(tuán)要充分運(yùn)用好資金集中管理這一管理利器，在實(shí)踐中不斷總結(jié)和改進(jìn)，將資金集中管理水平推向新的高度，以使其能促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。