中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析

袁惠芳

摘要：中小企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)，資源儲(chǔ)備相對(duì)較少，競(jìng)爭(zhēng)能力較弱，需要面對(duì)多種多樣的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)然，中小企業(yè)作為市場(chǎng)多元化的重要表現(xiàn)形式，在增加就業(yè)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定方面發(fā)揮突出作用。但是中小企業(yè)的資金問(wèn)題一直是制約其發(fā)展的絆腳石，需要充分引起中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的重視。在很大程度上有利于中小企業(yè)抓住機(jī)遇，更好的實(shí)踐經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展壯大。一個(gè)企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保障就是資金管理。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，中小企業(yè)在資金管理中仍然有一些不足之處，比如資金管理意識(shí)淡薄，資金預(yù)算形同虛設(shè)等，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。文章從不同角度詳細(xì)闡述了當(dāng)前中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并且提出了一些具體的建議及措施，希望為相關(guān)企業(yè)提供有力的幫助。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);中小企業(yè);資金管理;問(wèn)題及策略

資金作為支撐中小企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，多媒體的出現(xiàn)也應(yīng)用到了各個(gè)行業(yè)。現(xiàn)在中小企業(yè)很多管理都使用了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，這為資金管理帶來(lái)了更好的機(jī)遇，也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。為了能夠讓中小企業(yè)獲得良好的發(fā)展動(dòng)力，應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，以此來(lái)提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展水平。因此，不管在資金管理中出現(xiàn)何種問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)及職工都要真正解決，有效擴(kuò)大中小企業(yè)的利潤(rùn)空間。

一、中小企業(yè)資金管理的重要意義

黨的十九大報(bào)告作出“我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”的判斷，是繼經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，針對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境新變化，特別是發(fā)展條件新變化作出新的重大判斷。在這種狀態(tài)下，傳統(tǒng)支柱行業(yè)已處于穩(wěn)固狀態(tài)，全新的產(chǎn)品模式和服務(wù)類(lèi)型進(jìn)一步擴(kuò)張，致使各個(gè)中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需求也會(huì)相應(yīng)發(fā)生改變，當(dāng)然中小企業(yè)的資金也會(huì)出現(xiàn)一系列的風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)不僅要提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也要加強(qiáng)資金管理，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值增值。資金管理就是指企業(yè)在創(chuàng)立初期、運(yùn)營(yíng)時(shí)期以及結(jié)算末的長(zhǎng)久過(guò)程中，按照各階段市場(chǎng)的運(yùn)行軌跡，重點(diǎn)關(guān)注中小企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的科學(xué)管理工作。資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，其貫穿于整個(gè)企業(yè)生命周期，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)制定運(yùn)營(yíng)策略目標(biāo)，依據(jù)全面預(yù)算為指引內(nèi)容，增強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)內(nèi)容，完成企業(yè)的財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。資金管理有助于降低資金風(fēng)險(xiǎn)，如果中小企業(yè)想要轉(zhuǎn)型，就必然要抓住機(jī)會(huì)，搶占市場(chǎng)份額，但是市場(chǎng)是復(fù)雜多變的，并且競(jìng)爭(zhēng)力非常之大，如果中小企業(yè)的資金管理沒(méi)有做到位，中小企業(yè)就會(huì)在市場(chǎng)中失去很多機(jī)會(huì)。另外，資金管理有助于提升中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)過(guò)程，從生產(chǎn)到市場(chǎng)都離不開(kāi)資金的支持，有效的資金管理能夠?qū)⒅行∑髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)做到高效化，并且可以將多余的資金進(jìn)行投資，這樣不僅能夠支撐中小企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還能為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。目前，經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題不容忽視，流動(dòng)資金成為限制中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。也正是由于各時(shí)期的特殊性，中小企業(yè)能夠維持生存成為工作重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。因此，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，保證穩(wěn)定的流動(dòng)資金，以便在關(guān)鍵時(shí)刻進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，規(guī)避中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)必須充分注重資金管理工作開(kāi)展，確保獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動(dòng)力，提升同行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力水平。

二、我國(guó)中小企業(yè)資金管理中存在的不足之處

（一）資金持續(xù)緊張或短缺，融資結(jié)構(gòu)不合理

大多數(shù)企業(yè)都可能面臨資金缺乏，而中小企業(yè)在此方面更為突出?，F(xiàn)金危機(jī)是企業(yè)面臨的最大危機(jī)，中小企業(yè)主要原因來(lái)自于資金鏈斷裂。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的缺乏會(huì)導(dǎo)致企業(yè)舉步維艱，無(wú)法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型或發(fā)展，實(shí)際上90%以上的企業(yè)倒閉都是由于現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致的。主要原因有兩點(diǎn)內(nèi)容，一方面是因?yàn)橹行∑髽I(yè)規(guī)模較小，甚至處于剛起步階段。因此資金經(jīng)營(yíng)能力分析薄弱，沒(méi)有更好的盈利手段，對(duì)于資金的儲(chǔ)備也無(wú)法實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的大量積累。另一方面，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏足夠的信譽(yù)度，在進(jìn)行現(xiàn)金抵押時(shí)會(huì)受到一些銀行或者金融機(jī)構(gòu)限制，整體上獲得融資的渠道較小。因此在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金的不足在一定程度上放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，融資結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)杠桿利用水平呈現(xiàn)兩極分化。中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)不合理情況較多，導(dǎo)致很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重大，不利于企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)發(fā)展初期僅依靠自有資金是不行的，同時(shí)伴隨企業(yè)發(fā)展過(guò)程中業(yè)務(wù)量的不斷增長(zhǎng)，依靠現(xiàn)有資金明顯不能夠支持企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致大多企業(yè)通過(guò)負(fù)債獲得經(jīng)營(yíng)。但是，當(dāng)負(fù)債達(dá)到一定比例時(shí)，由于中小企業(yè)管理水平和信用等級(jí)比較低，籌資成為影響中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。通過(guò)債務(wù)籌資比例較少，中小企業(yè)會(huì)加大權(quán)益資本比例。一些中小企業(yè)會(huì)出現(xiàn)較低的資產(chǎn)負(fù)債率，財(cái)務(wù)杠桿收益作用隨之喪失。

（二）中小企業(yè)資金預(yù)算管理模式尚不合理

中小企業(yè)的資金管理工作開(kāi)展，主要是通過(guò)對(duì)中小企業(yè)過(guò)往資金流動(dòng)狀況進(jìn)行分析，繼而對(duì)未來(lái)資金使用制定科學(xué)合理的預(yù)測(cè)報(bào)告。資金預(yù)算的準(zhǔn)確程度關(guān)乎著中小企業(yè)管理層所做出的預(yù)算決策的科學(xué)性，但就目前的發(fā)展情況來(lái)看，很多中小型企業(yè)對(duì)自己的預(yù)算都沒(méi)有足夠的重視，甚至有些中小企業(yè)沒(méi)有企業(yè)預(yù)算這一環(huán)節(jié)，其認(rèn)為想什么時(shí)候使用資金直接用就可以。還有一些企業(yè)雖然進(jìn)行了企業(yè)預(yù)算，但是執(zhí)行監(jiān)督效果較差，對(duì)于預(yù)算不合理的地方也沒(méi)有及時(shí)的修改與調(diào)整，資金的預(yù)算管理只注重表面，未能發(fā)揮實(shí)際的功能作用。當(dāng)然，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)類(lèi)型，致使資金管理流程相對(duì)簡(jiǎn)單，創(chuàng)業(yè)初期沒(méi)有規(guī)劃，總是持有消極的態(tài)度，所以資金管理僅局限于財(cái)務(wù)部門(mén)出納崗位的資金收支調(diào)撥。

（三）中小企業(yè)忽視了現(xiàn)金資產(chǎn)的管理監(jiān)督

每個(gè)企業(yè)都有自身預(yù)留的周轉(zhuǎn)資金，這些周轉(zhuǎn)資金需要設(shè)置專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督管理。由于我國(guó)很多中小企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分開(kāi)管理的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者的資金管理工作開(kāi)展更偏向于主觀性。雖然管理層接受多方監(jiān)管，盡量降低損害中小企業(yè)利益的行為，但是如果一個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)與周轉(zhuǎn)速度足夠快，那在進(jìn)行挪用時(shí)就不會(huì)輕易被人察覺(jué)。所以，由于缺少流動(dòng)性資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制，也會(huì)造成中小企業(yè)的資金浪費(fèi)或者周轉(zhuǎn)資金不知去向。也正是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)人員的職能只是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，而對(duì)于財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理等方面的技能較薄弱。

（四）內(nèi)部管理混亂、資金使用率低

中小企業(yè)不同于大型企業(yè)的管理制度，在管理方面有一定的欠缺之處，由于規(guī)模小、生產(chǎn)利潤(rùn)私有化，尤其是財(cái)務(wù)管理制度不完善。有些企業(yè)為了降低員工成本，內(nèi)部管理十分混亂，甚至采用一人多崗的工作制度，這樣不僅使資金使用率降低，同時(shí)對(duì)于人才的利用效果受到了一定的限制，提升了人員工作的壓力。這種做法導(dǎo)致員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，對(duì)于財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺少只追求企業(yè)的利潤(rùn)，而忽視了自身對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而造成企業(yè)內(nèi)部資金閑置、資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，不能為企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)提供有效力量。

三、強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理工作的策略措施

（一）注重資金管理意識(shí)，提升重視程度

首先，中小企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，讓其意識(shí)到中小企業(yè)中資金管理的重要性，并且可以引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的資金管理人才。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人力資源的基本效用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)能力，讓其不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)資金管理知識(shí)和軟件等硬件知識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)中小企業(yè)資金進(jìn)行管理的能力。最后，要加強(qiáng)員工教育，對(duì)中小企業(yè)中的資金實(shí)行責(zé)任制，資金使用情況落實(shí)到每個(gè)人身上，杜絕員工出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象?，F(xiàn)金流能夠保障中小企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，原有現(xiàn)金流管理工作存在一定的局限性，只是單純關(guān)注宏觀部分，對(duì)于細(xì)節(jié)化問(wèn)題重視程度較差。因此，必須注重資金管理中現(xiàn)金流動(dòng)管理意識(shí)建立，提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的參與感，更好的優(yōu)化完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度。中小企業(yè)的管理層級(jí)秉持維穩(wěn)現(xiàn)金流的工作原則，有效開(kāi)展資金管理工作，更好的將資金管理觀念滲透至公司的方方面面。相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)的數(shù)量眾多，但是發(fā)展情況是不同的。企業(yè)依賴負(fù)債的很大程度上是由于高資產(chǎn)的負(fù)債率所導(dǎo)致的，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就說(shuō)明中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合理舉債。

（二）落實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，強(qiáng)化預(yù)算管理

對(duì)于中小企業(yè)而言，要想使得資金能夠得到合理配置，必須要有科學(xué)完善的資金預(yù)算管理作為支撐，這不僅可以防止中小企業(yè)的資金鏈斷裂，還能有效提升中小企業(yè)閑置資金的實(shí)際利用效率。資金預(yù)算報(bào)表的編制工作隸屬于中小企業(yè)的基本財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，包含中小企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)情況等，只有如此，中小企業(yè)管理層工作者才能定期完成資金的預(yù)算編制，同時(shí)也有利于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的順利實(shí)施。對(duì)于管理層人員而言，他們還需要對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行合理有效的分析，如此才能保證預(yù)算結(jié)果具有較高的準(zhǔn)確性。除此之外，在開(kāi)展預(yù)算資金管理工作時(shí)，相關(guān)工作者需要積極參與其中，通過(guò)對(duì)預(yù)算資金的層層劃分，以確保工作能夠得到落實(shí)。并且設(shè)立專(zhuān)人對(duì)資金的去向進(jìn)行有效監(jiān)督，以免發(fā)生資金浪費(fèi)或者超支的情況。

（三）資金管理要做好“開(kāi)源”和“節(jié)流”

資金管理在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)主要地位。中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，會(huì)遇到多種問(wèn)題，限制中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力發(fā)揮。因此，中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題時(shí)，制定短期資金管理計(jì)劃，或是轉(zhuǎn)變主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展形式，通過(guò)降低單價(jià)的方式增加預(yù)售量，應(yīng)用合理的方式提升客單量，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入提升的目的。對(duì)于退單問(wèn)題來(lái)說(shuō)，選用代金券或者換貨的形式進(jìn)行解決，盡可能的減少現(xiàn)金流出。當(dāng)中小企業(yè)為擴(kuò)張自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要采購(gòu)固定資產(chǎn)或是租賃廠房，對(duì)于此類(lèi)資金流出可選擇分批的方式進(jìn)行支付，盡量減少資金一次性大量流出。對(duì)于控制資金流出方面，中小企業(yè)也需要注意方式選擇，稅收方面的籌劃以及預(yù)算管理等，更好的落實(shí)中小企業(yè)既定的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。節(jié)流管理不是單純減少資金支出，而是通過(guò)合理的管理方式，高效的進(jìn)行控制，對(duì)于某些重要支出不能規(guī)避。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善監(jiān)督機(jī)制

眾所周知，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)建立健全的管理制度，這就加強(qiáng)了對(duì)于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)過(guò)程中，各部門(mén)要積極配合執(zhí)行，以提高人員觀念為主，嚴(yán)格履行資金管理制度，管理人員及時(shí)反饋，以便更加了解企業(yè)資金狀況，從而進(jìn)行合理安排資金的使用。在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的狀況進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，并及時(shí)反饋給相關(guān)人員，及時(shí)做好企業(yè)資金狀況的周轉(zhuǎn)分析，資金得到合理使用。合理使用資金可以在很大程度上提高資金效率，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力得到有效提升。

同時(shí)，一個(gè)企業(yè)能否良好運(yùn)轉(zhuǎn)取決于治理環(huán)境以及健全的監(jiān)督職能。良好的監(jiān)督機(jī)制是提升中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理問(wèn)題的實(shí)際效率，更好的幫助中小企業(yè)解決相關(guān)問(wèn)題。一般情況下，中小企業(yè)資金管理的監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮了對(duì)財(cái)務(wù)人員的制約作用，這樣可以有效降低工作人員以權(quán)謀私的現(xiàn)象，資金的安全性能夠得到有效保障。從這一點(diǎn)可以看出，中小企業(yè)如果想要在建立健全資金管理機(jī)制的同時(shí)有效提升自身的管理環(huán)境，除了需要從管理方面努力提升資金使用率之外，還要兼顧監(jiān)督工作的執(zhí)行力度。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在不斷的優(yōu)化和升級(jí)，隨著新的商業(yè)模式以及新興的行業(yè)層出不窮，中小企業(yè)要在市場(chǎng)上占據(jù)一席之地，首先要加強(qiáng)對(duì)資金的管理程度，如果一個(gè)中小企業(yè)內(nèi)部控制資金能夠使資金達(dá)到最大的利用率，在一定的程度上致使中小企業(yè)在市場(chǎng)擴(kuò)張過(guò)程中擁有足夠的保障。所以，對(duì)于員工進(jìn)行相關(guān)現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合技能，提高員工的資金管理意識(shí)，完善相關(guān)的管理體制，保證中小企業(yè)資金使用的安全和有效，只有這樣才能讓中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)全新經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景中具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性。

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（作者單位：張家港寶浦鋼材加工有限公司）