齊 敬
(遼寧方大集團(tuán)國貿(mào)有限公司,沈陽 110000)
隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷提升,中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要位置,對地方及國家經(jīng)濟(jì)都做出了實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。同時,融資對企業(yè)發(fā)展起到了較為重要的作用,一些企業(yè)在發(fā)展過程中僅追求融資效果,卻沒有進(jìn)行有效的管理,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中存在較大的風(fēng)險。因此,中小企業(yè)要積極探索有效規(guī)避風(fēng)險的方法,并尋求穩(wěn)定發(fā)展。
內(nèi)部控制作為企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中形成的企業(yè)內(nèi)部各部門協(xié)同管理相互制約的管理體系,是當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下強(qiáng)化企業(yè)管理工作的有效成果之一,面對當(dāng)前市場競爭越發(fā)激烈的情況,企業(yè)若想要保證自身可以在市場中占據(jù)一席之地,利用內(nèi)部控制對自身的資金管理工作進(jìn)行強(qiáng)化就成了一項(xiàng)極為重要的工作?,F(xiàn)階段,企業(yè)內(nèi)部控制工作主要可以分成會計控制與管理控制兩種。會計控制指的是企業(yè)通過內(nèi)部控制的方法對企業(yè)資金是否安全、信息是否準(zhǔn)確,以及行為是否合法進(jìn)行科學(xué)的管控;管理控制指的是企業(yè)在考慮到自身發(fā)展情況及市場需求的基礎(chǔ)上,運(yùn)用一定的策略對管理工作加以控制,提升管控工作的工作效率,確保自身經(jīng)營目標(biāo)能夠有效實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中,為保證企業(yè)運(yùn)營的健康性與穩(wěn)定性,企業(yè)需要依據(jù)運(yùn)營的具體情況,合理運(yùn)用內(nèi)部控制方式,以便提升資金管理工作的質(zhì)量,降低自身的運(yùn)營風(fēng)險。
缺少科學(xué)規(guī)劃機(jī)制,企業(yè)只能按照原有規(guī)章制度進(jìn)行資金管理,缺少豐富的管理經(jīng)驗(yàn),只能實(shí)施賬目管理,并對資金使用情況進(jìn)行調(diào)查分析。在具體操作中,部分管理人員沒有根據(jù)原有制度要求進(jìn)行資金管理,導(dǎo)致資金在運(yùn)行上受到影響,資金使用效率低。并且,資金管理缺少具體方案,在投放出去后,資金回籠速度緩慢,企業(yè)對賬目資金缺少高度重視,不利于整體情況調(diào)整,容易造成資金鏈的斷裂,引發(fā)一系列資金問題。
由于資本體系尚未完善,間接融資作為傳統(tǒng)的融資渠道之一,在我國企業(yè)融資中被廣泛應(yīng)用。銀行作為政府引導(dǎo)社會資金需求的金融機(jī)構(gòu),在社會資金需求匹配中一直扮演著非常重要的角色,目前我國多數(shù)企業(yè)融資首選的金融機(jī)構(gòu)就是銀行。但銀行為了確保資本的安全,以及接受國家政策的引導(dǎo),對企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的資質(zhì)要求,一旦企業(yè)無法達(dá)到門檻,就無法通過銀行進(jìn)行融資貸款。部分企業(yè)為了滿足資金需求,只能進(jìn)行民間貸款,這個金融渠道雖然利率通常比較高,但審批時間非常短,一般在企業(yè)救急時能夠起到比較好的效果。因?yàn)槿谫Y的渠道太過單一,導(dǎo)致我國企業(yè)在面臨資金需求時,沒有太多的選擇,企業(yè)一邊背負(fù)著比較重的利率負(fù)擔(dān),一邊承擔(dān)著較高的經(jīng)營風(fēng)險,嚴(yán)重拖累了我國企業(yè)的發(fā)展步伐。
財務(wù)核算是一個企業(yè)財務(wù)部門的基礎(chǔ)工作,也是重點(diǎn)工作,直接影響內(nèi)部資金運(yùn)作的有效管理。然而,當(dāng)前我國的部分企業(yè),尤其是私有制企業(yè)對內(nèi)部的財務(wù)核算的重視程度不夠,并且核算方法十分不規(guī)范,非常容易導(dǎo)致個人在報銷費(fèi)用時追求私利,為企業(yè)增加一些不必要的支出。此外,部分企業(yè)的財務(wù)人員在審核費(fèi)用的時候非常不嚴(yán)格,對于上層領(lǐng)導(dǎo)授意的不在報銷范圍內(nèi)的費(fèi)用仍然予以報銷。對此,企業(yè)需要建立規(guī)范化的內(nèi)部財務(wù)核算制度,加強(qiáng)資金運(yùn)作的管理。首先,要保證不相容職務(wù)相分離的基本原則;其次,在企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)貫徹實(shí)施輪崗制度,若關(guān)鍵崗位長期由同一人擔(dān)任,極易出現(xiàn)財務(wù)核算不規(guī)范甚至是內(nèi)部舞弊的事件;最后,要建立一個完善的監(jiān)督和評價機(jī)制,該機(jī)制重點(diǎn)針對的是財務(wù)核算人員,一旦出現(xiàn)問題要將責(zé)任落實(shí)到個人。
要想提高資金使用效率,需要了解周轉(zhuǎn)率對資金管理的影響。在實(shí)際操作中,企業(yè)應(yīng)選擇適宜的核算方法,利用管理操作系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)管理,促進(jìn)資金流動,提高資金使用效率。與此同時,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債水平的評估,對企業(yè)內(nèi)部資金潛在能力進(jìn)行全面開發(fā),通過使用資金管理中沒有得到高效應(yīng)用的閑置資金,將其效能充分發(fā)揮,促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。
股權(quán)融資是我國新興的一種融資方式,包含了私募股權(quán)融資、風(fēng)險投資、上市融資等。私募股權(quán)融資指融資企業(yè)通過非公開方式向特定投資人出售股權(quán)進(jìn)行的一種融資,針對發(fā)展至一定階段的企業(yè)而言,私募股權(quán)融資不僅意味著資金的獲取,還意味著理想型的合作伙伴利用豐富的管理經(jīng)驗(yàn)給企業(yè)輸入優(yōu)秀的企業(yè)文化和管理理念,無形中給企業(yè)形成資本背書,增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。風(fēng)險投資是指社會資本通過政策引導(dǎo),對某領(lǐng)域具有特有技術(shù)或新興概念的企業(yè)進(jìn)行的一種股權(quán)投資,能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)前期發(fā)展目標(biāo)。上市融資是企業(yè)發(fā)展至一定規(guī)模之后,通過公開發(fā)行股票進(jìn)行的一種股權(quán)融資,還包含海外上市、借殼上市等。海外上市是指國內(nèi)企業(yè)形成一定規(guī)模之后在海外上市,采用這種方式融資的企業(yè)大多是互聯(lián)網(wǎng)和高新技術(shù)企業(yè);借殼上市是國內(nèi)企業(yè)沒有上市,可以收購經(jīng)營差的上市企業(yè),剝離上市企業(yè)的資產(chǎn),進(jìn)而在國內(nèi)上市,完成融資。
在互聯(lián)網(wǎng)背景下,并沒有區(qū)分行業(yè)模式實(shí)施監(jiān)管措施,因此在嚴(yán)峻的形勢背景下,能夠執(zhí)行的是加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融在各行業(yè)的監(jiān)管力度,并且逐漸形成分行業(yè)監(jiān)管。在這個過程中,需要分析每個行業(yè)的差異性,需要在確保不影響正常經(jīng)營活動的前提下,做到不擾亂正常的經(jīng)營秩序,從而實(shí)施分類劃分行業(yè),對于涉及金融相關(guān)的業(yè)務(wù),需要做到分隔管理,這樣就可以有目的地實(shí)施相關(guān)的政策,提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。在不影響正常經(jīng)營活動的前提下,應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)建立并完善金融管理體系,不但可以全面監(jiān)管互聯(lián)網(wǎng)金融平臺的應(yīng)用,而且能夠加強(qiáng)國家對于金融風(fēng)險監(jiān)管的力度。不同的行業(yè)領(lǐng)域有著不同的發(fā)展目的和發(fā)展模式,因此有針對性、有目的地分類劃分行業(yè),有助于強(qiáng)化監(jiān)管措施,并且能夠做到特色管理。
在當(dāng)前運(yùn)營過程中,企業(yè)可以通過搭建資金風(fēng)險管理平臺、創(chuàng)設(shè)資金風(fēng)險管理指標(biāo)、優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)等方式,提升自身資金風(fēng)險抵抗能力。具體來說,首先,企業(yè)可以依托信息技術(shù)搭建能夠滿足自身資金管控需要的風(fēng)險控制平臺,實(shí)時、全面地監(jiān)控企業(yè)資金的動態(tài),以便進(jìn)一步提升企業(yè)對自身資金管理的質(zhì)量。其次,為進(jìn)一步提升工作人員資金風(fēng)險管控工作開展的規(guī)范性,企業(yè)需要在考慮自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上,對自身資金風(fēng)險管控指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化,建設(shè)較為完善的資金風(fēng)險管控工作體系,為工作人員指明自身工作內(nèi)容、工作流程等,進(jìn)一步提升工作人員的風(fēng)險管控執(zhí)行能力。同時,在企業(yè)運(yùn)營過程中,為避免因人員素質(zhì)水平不足,出現(xiàn)資金管理工作效率低下、工作人員侵占企業(yè)資產(chǎn)等問題,企業(yè)可以通過定期組織工作人員進(jìn)行資金管理專業(yè)培訓(xùn),以及思想素質(zhì)培訓(xùn)的方式,提升工作人員的綜合素質(zhì)能力,使其更好地適應(yīng)當(dāng)前社會環(huán)境下的資金管理工作需要,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。再次,為降低資金風(fēng)險對企業(yè)的影響,企業(yè)需要依據(jù)當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,準(zhǔn)確捕捉并識別當(dāng)前社會發(fā)展過程中會對企業(yè)發(fā)展造成不利影響的各種因素,并通過制定各類防御機(jī)制及事前預(yù)警機(jī)制的方式,及時發(fā)現(xiàn)并解決這些影響因素,降低企業(yè)運(yùn)營損失與風(fēng)險。最后,為保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性,在當(dāng)前企業(yè)市場競爭越發(fā)激烈的背景下,企業(yè)需要在考慮到國家政策傾斜情況、當(dāng)前市場需求、自身融資情況的前提下,通過健全自身信譽(yù)管理機(jī)制、樹立正面的企業(yè)文化形象等方式,提升自身償債能力,以便得到金融機(jī)構(gòu)對自身的資金支持,擴(kuò)大自身的融資渠道,提升企業(yè)資金的流通效率,為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。
綜上所述,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)對融資的需求越來越旺盛,融資渠道和資金運(yùn)作管理的合理性,對企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益有著巨大的影響。企業(yè)在日常運(yùn)作過程中,要積極探索新的融資渠道,找到適合自身的融資方式,同時加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)作管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在選擇融資渠道時,一定要擦亮雙眼,不能盲目跟從,要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的融資渠道的選擇,積極尋求適合企業(yè)的融資渠道。目前,我國企業(yè)融資渠道略顯單一,但是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,未來一定會開發(fā)出更多的融資渠道,各個企業(yè)也會有更多的選擇余地。在營運(yùn)資金管理方面,企業(yè)應(yīng)讓專業(yè)管理人員發(fā)揮應(yīng)有作用,合理優(yōu)化企業(yè)營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu),關(guān)注企業(yè)價值鏈的管理,有效管理企業(yè)內(nèi)部資金的使用,使企業(yè)在籌資上如魚得水,在資金的運(yùn)作上游刃有余,助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。