商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制常見問題及應(yīng)對策略探討

段克武 西雙版納子午商貿(mào)有限責(zé)任公司

一、引言

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟逐步邁向內(nèi)循環(huán)為主，外循環(huán)為輔的新形態(tài)，經(jīng)濟格局也從出口轉(zhuǎn)向內(nèi)銷，商貿(mào)企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中扮演著極其重要的角色，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著不可忽視的重要作用。然而我國多數(shù)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作仍然存在著不少的問題，很大程度上阻礙了商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。因此，文章以下內(nèi)容展現(xiàn)了內(nèi)控工作對商貿(mào)企業(yè)的重要意義，以及現(xiàn)如今商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作存在的一些問題，并給出了一些應(yīng)對策略，有利于推動商貿(mào)企業(yè)更加健康長遠(yuǎn)地發(fā)展下去。

二、內(nèi)控管理工作對商貿(mào)企業(yè)的重要意義

(一)促進(jìn)提升商貿(mào)企業(yè)管理能力

市場經(jīng)濟進(jìn)入了一個快速發(fā)展的階段，在這樣的大背景之下，商貿(mào)企業(yè)面臨著更多機遇的同時，也需要應(yīng)對更加巨大的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)如今市場競爭越來越激烈，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大內(nèi)部控制工作的力度，提升自身識別和應(yīng)對風(fēng)險的水平，推動商貿(mào)企業(yè)更長遠(yuǎn)地發(fā)展下去。商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控管理工作的開展，同時需要積極主動學(xué)習(xí)現(xiàn)如今先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念，并將先進(jìn)的理念貫徹落實下去，提升商貿(mào)企業(yè)管理質(zhì)量。商貿(mào)企業(yè)有自身的特殊性，相比較于其他企業(yè)而言，商貿(mào)企業(yè)在運營管理過程中，想要得到更多的經(jīng)濟收益，就一定不能忽視資金與產(chǎn)品物流效率這兩點。企業(yè)的資金與產(chǎn)品物流效率情況如何，是商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作有沒有開展到位的有效體現(xiàn)。所以商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動提升企業(yè)工作人員的內(nèi)控管理意識，積極讓企業(yè)工作人員共同參與到內(nèi)控工作中去，每個工作人員都需要清晰地了解自身職責(zé)，除了可以提高企業(yè)管理質(zhì)量，還能夠推動企業(yè)更好地發(fā)展下去。

(二)促進(jìn)增強商貿(mào)企業(yè)核心競爭能力

現(xiàn)如今市場競爭越來越激烈，商貿(mào)企業(yè)需要獲得更多的經(jīng)濟收益，才可以在激烈的市場競爭環(huán)境之中，擁有一席之地。因此資金對于商貿(mào)企業(yè)的運營發(fā)展有著重要的作用。所以，商貿(mào)企業(yè)更加需要重視內(nèi)控管理工作的開展，這樣才可以在根本上提高企業(yè)資金使用率，促進(jìn)增強商貿(mào)企業(yè)核心競爭能力。

三、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制常見問題

(一)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控不合理

內(nèi)控工作對商貿(mào)企業(yè)運營發(fā)展有著關(guān)鍵性的作用，現(xiàn)如今，不少商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理工作開展過程中，還具有著不少問題，這些問題主要分為兩大類，分別是資金管理與非流動資金管理。假如商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)生了問題或者有疏漏的地方，就極容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，甚至?xí)o商貿(mào)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，管理過程中的問題不能在第一時間應(yīng)對解決，都會造成商貿(mào)企業(yè)非流動資金的管理出現(xiàn)問題。大部分商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)控工作人員專業(yè)知識水平不高，同時對于內(nèi)控具有的風(fēng)險，缺乏科學(xué)全面的認(rèn)識，這些也會使得商貿(mào)企業(yè)非流動資金的管理出現(xiàn)問題。商貿(mào)企業(yè)財務(wù)工作人員在進(jìn)行工作的過程中，并未在第一時間記錄核對賬目，這是導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)流動資金管理出現(xiàn)漏洞的重要因素，舉個例子，商貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品存貨數(shù)目大等，造成商貿(mào)企業(yè)資金使用率變低，很大程度上影響到了商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)運營工作的正常開展。

(二)商貿(mào)企業(yè)資金框架設(shè)定不健全

商貿(mào)企業(yè)對自身企業(yè)資金以及借貸情況了解不健全，其資金框架設(shè)定不合理。商貿(mào)企業(yè)運營發(fā)展過程中，缺少不了科學(xué)有效的資金框架設(shè)定。假如商貿(mào)企業(yè)目前階段擁有的資金數(shù)目，超過企業(yè)借貸的資金數(shù)目，那么該企業(yè)就算在一定時間內(nèi)一直得不到經(jīng)濟收益，也可以保證企業(yè)順利的發(fā)展下去，但如果商貿(mào)企業(yè)借貸的資金數(shù)目，超過現(xiàn)有資金數(shù)目，那么就會很大程度上影響到企業(yè)的運營發(fā)展?，F(xiàn)如今不少商貿(mào)企業(yè)得到資金的手段，是銀行借貸。這種獲取資金的手段有一個弊端，那就是商貿(mào)企業(yè)要償還一筆數(shù)目不小的利息，假如商貿(mào)企業(yè)在運營發(fā)展時，有財務(wù)危機發(fā)生，容易造成企業(yè)沒有能力在第一時間還銀行本金與利息，嚴(yán)重的會讓商貿(mào)企業(yè)面臨倒閉的危機。

(三)商貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理不足

商貿(mào)企業(yè)在運營管理過程之中，尤其不能忽視資金管理工作的開展。商貿(mào)企業(yè)運營時，最重要的目標(biāo)，便是把每一項資源轉(zhuǎn)化為貨幣資金，同樣也可以看出，商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)之中，貨幣資金的流動能力是最高的，可以幫助企業(yè)償還貸款利息等。不少商貿(mào)企業(yè)因為不重視內(nèi)控管理工作的開展，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品存貨數(shù)目大，使得存貨資金高，容易造成商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。假如商貿(mào)企業(yè)對現(xiàn)有資金缺乏科學(xué)正確的認(rèn)識，就極容易發(fā)生企業(yè)大數(shù)量資金閑置浪費，或企業(yè)資金過低的情況。

四、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控常見問題應(yīng)對策略探討

(一)完善商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控體系

商貿(mào)企業(yè)想要順利有效的進(jìn)行內(nèi)控管理工作，就一定不能忽視內(nèi)控體系的健全和優(yōu)化工作。完善企業(yè)內(nèi)控體制時，需要重視以下幾個方面：首先，完善相關(guān)監(jiān)督管理體系，使得商貿(mào)企業(yè)每個部門都能夠清晰地知道自己的職責(zé)和定位，有利于商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作。同時商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)每隔一段時間開展相關(guān)的培訓(xùn)工作，提高商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作人員的專業(yè)能力，使其在工作中發(fā)揮更好的工作能力，并且商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開展績效考核的工作，注重獎勵機制，對于在工作過程中，表現(xiàn)突出的工作人員，給予適當(dāng)?shù)莫剟?，激發(fā)商貿(mào)企業(yè)工作人員的工作熱情；其次，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部交流體制，流暢高效率的交流溝通，有利于企業(yè)在第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并及時處理運營中出現(xiàn)的問題，完善商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控體系。同時，商貿(mào)企業(yè)在日常的運營管理時，不能忽視企業(yè)資金，庫存等方面的管理工作，優(yōu)化審計體系，不斷規(guī)范統(tǒng)一商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作。同時商貿(mào)企業(yè)需要每隔一段時間進(jìn)行核查，核查過程中，主要結(jié)合企業(yè)真實運營情況，以及財務(wù)管理需求，在第一時間檢查出商貿(mào)企業(yè)運營過程中存在的問題。最后，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控管理工作的開展，并且增加其工作的權(quán)威性，重視內(nèi)控工作并且提升自身識別風(fēng)險的水平，同時制定有關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的方案，推動商貿(mào)企業(yè)更健康長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。

(二)健全商貿(mào)企業(yè)資金框架

商貿(mào)企業(yè)在健全自身資金框架的過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮自身真實的運營情況，以及企業(yè)實際的償還貸款水平，對這兩方面內(nèi)容進(jìn)行全面詳細(xì)的分析和參考，在此前提下，商貿(mào)企業(yè)再開展資金借貸工作，能夠很大程度上幫助商貿(mào)企業(yè)規(guī)避借貸風(fēng)險。另外，商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行資金借貸前，應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)完善的資金借貸計劃，以及相應(yīng)的資金還款方案，保證商貿(mào)企業(yè)可以在要求的時間之內(nèi)，償還貸款以及利息，提前制定這些方案，能夠有效避免商貿(mào)企業(yè)，因為不能夠在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款，或者沒有能力償還貸款，而造成商貿(mào)企業(yè)面臨倒閉風(fēng)險等這些情況的發(fā)生。最后，商貿(mào)企業(yè)在優(yōu)化健全企業(yè)框架設(shè)定過程中，還需要健全優(yōu)化企業(yè)債務(wù)框架，推動商貿(mào)企業(yè)更加平穩(wěn)地發(fā)展下去，促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)得到更高的經(jīng)濟收益。

(三)完善商貿(mào)企業(yè)資金管理體制

商貿(mào)企業(yè)在運營管理過程中，缺少不了資金的支持，而且，商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中，最核心的內(nèi)容就是企業(yè)資金，因此，資金對商貿(mào)企業(yè)的運營發(fā)展有著不可忽視的作用。第一，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全優(yōu)化資金管理體制，嚴(yán)格規(guī)范統(tǒng)一企業(yè)的資金管理工作，提升商貿(mào)企業(yè)資金使用率，舉個例子，商貿(mào)企業(yè)在開展管理控制庫存現(xiàn)金工作過程中，除了要定期核定庫存現(xiàn)金限額，還需要每天記錄清算現(xiàn)金收入和支出的明細(xì)，同時嚴(yán)格禁止白條抵庫的情況發(fā)生，如果發(fā)生，就一定要做好相應(yīng)的懲罰工作。商貿(mào)企業(yè)在管理庫存產(chǎn)品時，對于一部分過時的產(chǎn)品，要及時對其進(jìn)行管理，避免企業(yè)產(chǎn)品庫存積壓太多，造成商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。另外，商貿(mào)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)指派專業(yè)的工作人員，每隔一段時間盤點企業(yè)目前具有的資產(chǎn)，確保企業(yè)存貨資金能夠得到科學(xué)高效率的運用。商貿(mào)企業(yè)在開展采購產(chǎn)品原材料等管理工作過程中，應(yīng)當(dāng)熟悉了解這些工作的完整流程，并且規(guī)劃統(tǒng)一管理流程，檢查其中存在的疏漏，并制定有關(guān)應(yīng)對方案。商貿(mào)企業(yè)在優(yōu)化完善企業(yè)管理體制時，要進(jìn)行全方位的思考，盡可能地提升企業(yè)資產(chǎn)利用率，幫助商貿(mào)企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益。

(四)增強商貿(mào)企業(yè)工作人員綜合素養(yǎng)

商貿(mào)企業(yè)想要建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境，就需要積極運用現(xiàn)代信息技術(shù)?？茖W(xué)健全的信息系統(tǒng)，可以很大程度上提升商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作的工作效率。運用現(xiàn)代信息技術(shù)，也就要求商貿(mào)企業(yè)工作人員能夠熟悉并且操作信息系統(tǒng)。因此，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視工作人員綜合素質(zhì)的提升工作，積極開展知識培訓(xùn)，幫助企業(yè)工作人員樹立正確的內(nèi)控意識，全方面提高企業(yè)工作人員綜合素質(zhì)，有利于商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理工作更加高效地開展下去。

五、結(jié)語

綜上所述，在越來越激烈的競爭環(huán)境之中，商貿(mào)企業(yè)想要在其中取得一席之地，就應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控管理工作的開展，積極主動檢查發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控管理工作中存在的問題和風(fēng)險，同時充分結(jié)合商貿(mào)企業(yè)真實的運營情況，以及檢查到的具體風(fēng)險和問題，來確立完善有效的管理控制體制，以及應(yīng)對風(fēng)險與問題的方案，有利于增強商貿(mào)企業(yè)識別風(fēng)險和應(yīng)對的能力，有利于商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理工作更大程度地發(fā)揮自身職能，推動商貿(mào)企業(yè)更加健康長遠(yuǎn)地發(fā)展下去。