淺析財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃存在問題及改革措施

聶傳紅 天圓全會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)煙臺分所

一、前言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國財(cái)稅工作水平也在不斷提升。作為財(cái)稅工作的重要組成部分，財(cái)稅籌劃工作一直受到社會各界的廣泛關(guān)注。在財(cái)稅籌劃工作開展的過程中，遇到了各種各樣的問題，這些問題導(dǎo)致財(cái)稅籌劃工作無法高效開展。發(fā)現(xiàn)問題勢必要解決問題，針對于財(cái)稅籌劃所存在的問題文章進(jìn)行了分析，并且結(jié)合所存在的問題尋求科學(xué)合理的解決方案和改革措施，旨在進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)稅籌劃的相關(guān)問題的解決，促進(jìn)我國財(cái)稅籌劃工作的穩(wěn)步高效開展。

二、財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀分析

隨著我國全球化進(jìn)程的不斷加快，圍繞財(cái)務(wù)稅務(wù)的相關(guān)技術(shù)水平也在不斷提高。財(cái)稅籌劃管理水平也水漲船高在不斷進(jìn)步，但是仍然存在一些問題，針對于這些問題，務(wù)必要找出科學(xué)合理的解決方案。目前財(cái)稅籌劃所存在的問題不僅包括了財(cái)稅籌劃對象不明確的問題，還存在著在財(cái)稅籌劃過程中的財(cái)稅指標(biāo)設(shè)置不合理的問題。除此之外，財(cái)稅籌劃管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致財(cái)稅籌劃管理混亂[1]。最后，目前我國財(cái)稅籌劃人員的思想意識和專業(yè)技能需要進(jìn)一步的提高。

相關(guān)部門及人員發(fā)現(xiàn)上述問題之后，也積極地尋求科學(xué)合理的解決方案。例如針對于財(cái)稅籌劃人群不明確問題，需要結(jié)合最新的財(cái)稅法案，按照要求明確納稅人對象。而面對財(cái)稅籌劃的指標(biāo)設(shè)置不合理的問題，需要在財(cái)稅籌劃之前就要制定詳細(xì)的計(jì)劃，統(tǒng)籌性進(jìn)行指標(biāo)的設(shè)置。而針對于管理機(jī)制不健全，需要博采眾長，積極吸收國內(nèi)外優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)。最終針對于籌劃人員綜合素質(zhì)偏低問題，要從思想意識上對其教育，在專業(yè)技能上對其培訓(xùn)考核，旨在進(jìn)一步的提升相關(guān)人員的綜合素質(zhì)。

三、財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃所遇到的問題

財(cái)稅籌劃所遇到的問題主要包括以下四個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃人群不明確；第二，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃指標(biāo)設(shè)置不合理；第三，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃的管理機(jī)制不健全；第四，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)偏低。針對以上問題，具體內(nèi)容闡述如下：

(一)財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃人群不明確

如果在財(cái)稅籌劃工作過程中，出現(xiàn)了財(cái)稅參與人群不明確的問題，將會對整體的財(cái)稅籌劃工作帶來重大影響，將不利于我國財(cái)稅籌劃工作的穩(wěn)步推進(jìn)。導(dǎo)致目前財(cái)稅籌劃工作出現(xiàn)問題的主要原因包括兩個(gè)方面：第一，由于目前企業(yè)隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高而發(fā)展迅猛。企業(yè)組織單位的主體也在不斷增加，針對于這些主體單位，相關(guān)財(cái)稅籌劃部門不能夠嚴(yán)格的明確納稅主體，不能夠嚴(yán)格把控企業(yè)單位的各種組織架構(gòu)的具體關(guān)系。第二，導(dǎo)致財(cái)稅籌劃人群不明確的原因還包括了我國財(cái)稅籌劃人員對于財(cái)稅政策解讀不透徹，對于財(cái)稅的管理制度不熟悉，最終導(dǎo)致財(cái)稅籌劃過程中被籌劃的人群不明確[2]。

(二)財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃的指標(biāo)設(shè)置不合理

財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃過程中，如果財(cái)稅籌劃的指標(biāo)設(shè)置不合理，將會對整體的財(cái)稅籌劃工作造成影響。目前導(dǎo)致財(cái)稅籌劃的指標(biāo)任務(wù)設(shè)置不合理的主要原因包括兩個(gè)方面：第一，財(cái)稅籌劃的指標(biāo)設(shè)定沒有具體的參照目標(biāo)，沒有科學(xué)合理的實(shí)施方案作為支撐，最終使得財(cái)稅籌劃人員不能夠正確制定納稅任務(wù)；第二，在財(cái)務(wù)稅務(wù)指標(biāo)制定過程中，相關(guān)財(cái)稅籌劃部門，不能夠嚴(yán)格的取分國家和地方政府的需求，在納稅指標(biāo)的設(shè)置上，不能夠具體問題具體分析，不能夠在滿足國家和地方政府財(cái)政要求條件下，進(jìn)行財(cái)稅指標(biāo)的合理設(shè)置。如果財(cái)稅籌劃過程中，財(cái)稅指標(biāo)不能合理設(shè)置，將會對整體的財(cái)稅籌劃工作造成嚴(yán)重的影響。

(三)財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃的管理機(jī)制不健全

目前導(dǎo)致財(cái)稅籌劃管理機(jī)制不健全的主要原因包括兩點(diǎn)：第一，財(cái)稅籌劃單位的領(lǐng)導(dǎo)沒有從思想意識上對財(cái)稅籌劃工作的重視，沒有對財(cái)稅籌劃工作傾斜資源，最終導(dǎo)致財(cái)稅籌劃工作管理混亂，沒有得到應(yīng)該有的重視，也沒有發(fā)揮該有的作用；第二，在財(cái)稅籌劃的管理機(jī)制制定過程中，沒有結(jié)合國內(nèi)外優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)，沒有將經(jīng)驗(yàn)結(jié)合自身的發(fā)展優(yōu)勢來進(jìn)行融合，從而導(dǎo)致所執(zhí)行的管理機(jī)制不符合現(xiàn)狀，無法發(fā)揮財(cái)稅籌劃的真正作用。

(四)財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)偏低

一旦財(cái)稅籌劃部門的相關(guān)人員綜合素質(zhì)出現(xiàn)了問題，將會導(dǎo)致整體的財(cái)稅籌劃工作無法順利完成。導(dǎo)致財(cái)稅籌劃人員綜合素質(zhì)偏低的主要原因包括兩點(diǎn)：第一，財(cái)稅籌劃人員的思想意識不到位，不能夠充分意識到財(cái)稅籌劃工作的重要性，不能夠積極的提升個(gè)人的使命感和責(zé)任心，最終導(dǎo)致財(cái)稅籌劃工作出現(xiàn)問題。第二，財(cái)稅籌劃人員的專業(yè)能力不足[3]。有些財(cái)稅人員是想要做好工作的，但是由于個(gè)人專業(yè)能力不足，最終導(dǎo)致財(cái)稅籌劃工作無法落地。從以上兩點(diǎn)可以看出，提高財(cái)稅籌劃人員的綜合素質(zhì)是財(cái)稅籌劃工作穩(wěn)步推進(jìn)的關(guān)鍵。

四、財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃問題的解決方案

針對于財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃問題的解決方案主要包括以下四個(gè)方面：第一，進(jìn)一步明確籌劃人群的目標(biāo)；第二，進(jìn)一步促進(jìn)籌劃指標(biāo)設(shè)置的合理性；第三，進(jìn)一步建立健全完善的管理機(jī)制；第四，進(jìn)一步提升財(cái)稅籌劃人員的綜合素質(zhì)。針對于以上內(nèi)容，具體闡述如下：

(一)進(jìn)一步明確籌劃人群目標(biāo)

進(jìn)一步明確財(cái)稅籌劃人群目標(biāo)，相關(guān)財(cái)稅籌劃部門提高自身籌劃能力可以從兩方面進(jìn)行著手：第一，對于國家頒布的財(cái)稅方案要認(rèn)真學(xué)習(xí)了解，要能夠?qū)ζ湎嚓P(guān)知識不僅知道，而且能夠熟悉且理解，在對國家財(cái)稅要求吃透的情況下，才能夠進(jìn)一步的結(jié)合實(shí)際來進(jìn)行籌劃，才能夠有法可依、有法必依；第二，要針對于高發(fā)展的企業(yè)制定嚴(yán)格的主體規(guī)范制度，無論企業(yè)如何發(fā)展，根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)模來發(fā)布具體的籌劃人群，確定好納稅群體，從而進(jìn)一步明確籌劃人群目標(biāo)，進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)稅籌劃工作的開展[4]。

(二)進(jìn)一步促進(jìn)籌劃指標(biāo)設(shè)置合理性

進(jìn)一步促進(jìn)籌劃指標(biāo)設(shè)置的合理性可以從兩方面進(jìn)行著手：第一，要能夠結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)要求來進(jìn)行指標(biāo)制定，該指標(biāo)的制定能夠在企業(yè)承擔(dān)的前提下，滿足地方政府發(fā)展的需求，從而確保籌劃工作的穩(wěn)步落地；第二，要能夠結(jié)合國家的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行指標(biāo)的籌劃，能夠在國家需求滿足的前提下進(jìn)行地方性的籌劃。只有結(jié)合兩者，從兩者的要求中取得平衡，才能夠確保財(cái)稅籌劃指標(biāo)被通過，才能夠獲取到相關(guān)資源來進(jìn)一步推進(jìn)我國財(cái)稅籌劃工作的穩(wěn)步進(jìn)展。

(三)進(jìn)一步建立健全管理機(jī)制

建立健全管理機(jī)制從兩方面著手：第一，財(cái)稅籌劃管理機(jī)制應(yīng)該結(jié)合國內(nèi)外的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，能夠結(jié)合國家和地方政府的財(cái)稅政策來有選擇性地進(jìn)行管理機(jī)制的建立健全，建立行之有效的管理機(jī)制；第二，要能夠爭取到領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)支持，能夠讓領(lǐng)導(dǎo)從思想意識角度出發(fā)，從戰(zhàn)略發(fā)展角度來認(rèn)知管理機(jī)制的重要性，從而能夠進(jìn)一步的傾斜相關(guān)資源，進(jìn)一步的促進(jìn)財(cái)稅籌劃管理機(jī)制的健全[5]。從以上兩點(diǎn)出發(fā)，能夠有效的建立符合財(cái)稅籌劃發(fā)展要求的管理機(jī)制，從而進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)稅籌劃工作的高效平穩(wěn)的開展。

(四)進(jìn)一步提升籌劃人員的綜合素質(zhì)

提高財(cái)稅籌劃人員的綜合素質(zhì)可以從兩方面進(jìn)行著手：第一，要提高財(cái)稅籌劃人員的思想覺悟。從思想意識上加強(qiáng)教育，進(jìn)一步提升籌劃人員的思想覺悟，能夠?qū)ω?cái)稅籌劃工作抱有責(zé)任心，能夠?qū)ω?cái)稅籌劃工作具有使命感，從國家角度來考慮問題，從而進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)稅籌劃工作的質(zhì)量提升；第二，要加強(qiáng)財(cái)稅籌劃人員的專業(yè)能力。相關(guān)部門需要積極開展符合財(cái)稅籌劃人員的相關(guān)課程，課程的設(shè)置務(wù)必要科學(xué)合理，具有實(shí)戰(zhàn)意義，并且針對所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行考核，針對于不符合要求的人員及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。從這兩方面進(jìn)行出發(fā)，能夠有效的促進(jìn)我國財(cái)稅籌劃人員的綜合素質(zhì)提升。

五、財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃改革的意義

國家收入之根本來自于稅收，如果財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃出現(xiàn)了問題，將會對我國的財(cái)政收入造成極大影響，從而進(jìn)一步影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程。財(cái)稅籌劃改革能夠針對于過于的財(cái)稅籌劃問題進(jìn)行及時(shí)的整改，能夠進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)務(wù)稅務(wù)體系的完善，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)稅籌劃工作的穩(wěn)步落實(shí)，最終源源不斷地給國家提供資源，從而進(jìn)一步的促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展[6]。另外，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃得當(dāng)能夠有效的節(jié)約人力和物力，能夠以最小的代價(jià)換取最有效的結(jié)果，從而為有關(guān)部門節(jié)省資源，符合我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃改革，進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)稅工作的穩(wěn)步推進(jìn)。

六、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國各行各業(yè)的發(fā)展也突飛猛進(jìn)。作為各行各業(yè)的核心組成部分，財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃工作是否合理，將會嚴(yán)重的導(dǎo)致行業(yè)的收入水平。目前隨著我國國際化水平逐年提高，我國的財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃能力也在不斷提高，但是仍然存在一些問題，這些問題如果不能夠得到有效的解決，將會對財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃工作的開展帶來嚴(yán)重的影響。文章針對于我國財(cái)稅籌劃的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并且結(jié)合財(cái)稅籌劃所遇到的問題和改革的措施進(jìn)行闡述，旨在給讀者提供建設(shè)性參考建議，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國財(cái)稅籌劃工作的穩(wěn)步開展。