企業(yè)資金管理存在的不足及對策

范雨飛 中移鐵通有限公司太原分公司

引言

企業(yè)的資金管理工作伴隨著企業(yè)生存的始終，貫穿在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，資金管理工作的質量情況將直接影響到企業(yè)運營以及長遠發(fā)展。目前我國的企業(yè)大多保持著良好的上升趨勢，但是在企業(yè)的資金管理方面仍然存在著管理體系不健全，資金來源較為單一，信息流轉滯后以及資金流動性和周轉性較差的情況，對企業(yè)的發(fā)展速度進行了一定的抑制，因此如何解決企業(yè)資金管理中存在的各種問題，保證企業(yè)的行穩(wěn)致遠，是目前企業(yè)管理中需要重要的探討的課題之一。

一、企業(yè)資金管理的重要意義

企業(yè)的資金管理包括固定資金管理，流動資金管理以及專項資金管理，在管理的過程中需要將計劃，控制，監(jiān)督以及考核等多個工作環(huán)節(jié)，是財務管理工作中的重中之重。[1]加強企業(yè)資金管理工作質量，首先，高質量的資金管理能夠將企業(yè)的資金進行合理化的配置，將企業(yè)的資金利用率進行有效的提升，從而為企業(yè)的長遠發(fā)展提供充足的資金支持；其次，提升企業(yè)資金管理工作的質量能夠有效的統(tǒng)籌企業(yè)內部的資金使用問題，同時能夠對企業(yè)的全面資源進行掌控管理，有效降低企業(yè)的生產成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益；最后，高質量的資金管理能夠將企業(yè)的資金進行有效長遠的規(guī)劃，注重頂層設計，對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃了然于心，在進行資金分配的過程中，能夠保障資金鏈的流動性，是企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠保持持續(xù)競爭力的根本保障。

二、目前企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)資金內部控制體系不健全

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的資金內部控制體系都尚未進行一定的完善和優(yōu)化，不能夠對企業(yè)的資金進行有效控制，一方是體現(xiàn)在各個部門之間的資金管控體系沒有建立起有效的連接，現(xiàn)階段的資金管理仍然存在單一管理的情況，沒有結合企業(yè)的全部運營環(huán)節(jié)以及發(fā)展規(guī)劃，在管理的過程中缺乏標準的流程和規(guī)范，缺乏全局規(guī)劃意識，導致在進行決策的過程中無法為其提供準確的數(shù)據(jù)和明確的意見，導致企業(yè)的金融投資風險加大；[2]另一方面表現(xiàn)在，企業(yè)資金監(jiān)管機制不夠完善，缺乏明確清晰的監(jiān)控目標，導致在實際的監(jiān)督工作中，監(jiān)管人員的工作并沒有發(fā)揮實質的作用，對資金管理活動無法進行科學合理的指導，對存在問題的地方也不能夠及時地指出，整個資金管理的過程缺乏有效管控，最終導致企業(yè)在發(fā)展的過程中會喪失市場活性。

(二)企業(yè)資金來源單一

企業(yè)單一的資金來源是制約企業(yè)快速發(fā)展的重要因素之一，目前一些企業(yè)的資金籌集方式仍然是以銀行貸款為主，在資金籌集的過程中缺乏對市場主體形成觀念的思考，同時對資金籌集風險未進行詳細的評估。這種較為單一的籌資渠道，首先對企業(yè)的多樣性進行了一定的限制，不利于企業(yè)的多元化和長遠的發(fā)展；其次單一的籌資方式，會為企業(yè)的流動資金造成一定的威脅，一旦出現(xiàn)資金來源問題，整個企業(yè)的資金鏈都會陷入停滯階段，企業(yè)的資金周轉出現(xiàn)問題，企業(yè)的經(jīng)營將會面臨重大的風險；最后單一的籌資方式導致企業(yè)在進行長遠戰(zhàn)略規(guī)劃的時候，無法從市場的整體環(huán)境進行全面的考慮，缺乏對宏觀外部環(huán)境的有效掌控以及分析，企業(yè)容易產生決策失誤等情況，造成企業(yè)不可逆轉的經(jīng)濟損失。

(三)信息流轉滯后

信息流轉滯后也是目前企業(yè)在進行資金管理中存在的主要問題之一，在一些企業(yè)，尤其是集團企業(yè)中，信息流轉滯后的問題更為明顯。首先集團公司的資金管理缺乏集中性，子公司擁有較為自由的資金支配權，由于信息流轉不及時，以及集團公司的資金監(jiān)管體制不夠完善，執(zhí)行不夠到位，導致子公司的資金使用不能夠按照標準的流程進行使用，從而導致一線項目款出現(xiàn)延期支付的情況，導致企業(yè)的聲譽受損，進而需要承受更多的無形損失；其次由于監(jiān)管體制不健全，執(zhí)行標準不規(guī)范，信息流轉滯后導致不能夠對子公司的資金使用操作進行及時的掌控，會使得挪用公款，貪污受賄等其他違規(guī)操作時有發(fā)生，給企業(yè)造成嚴重的不可逆轉的嚴重的經(jīng)濟損失。[3]綜上所述，信息流轉滯后使得企業(yè)資金的合理配置以及利用率都無法保障，這對企業(yè)的長遠發(fā)展是十分不利的。

(四)資金流動性和周轉較慢

資金的周轉和流動速度與企業(yè)的運營以及生產密切相關，企業(yè)想要保證行穩(wěn)致遠，必須保證企業(yè)資金的流動速度以及周轉速度。目前在一部分企業(yè)中，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的情況，導致企業(yè)不能夠持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)在進行資金管理時，缺乏專業(yè)的資金管理方式，不能夠對企業(yè)的各工作環(huán)節(jié)建立有效的連接，對企業(yè)的資金使用情況進行詳細地掌控，導致在進行成本控制超出預算，給企業(yè)的資金鏈造成重大的壓力，導致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺；另一方面是由于對企業(yè)內外的風險情況，缺少全面準確的評估，導致企業(yè)對經(jīng)濟風險的應對能夠力較低；最后是由于在進行資金管理的過程中，缺乏資金合理配置理念，導致在對資金進行規(guī)劃的過程中，不能夠立足于企業(yè)的長遠發(fā)展，從而導致企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)資金短缺或者周轉較慢的情況，進一步抑制了企業(yè)的發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)資金管理的有效措施

(一)完善資金監(jiān)督制度

完善資金監(jiān)督管理制度是保證企業(yè)資金安全的重要手段之一，資金監(jiān)督管理需要貫穿資金管理工作的事前、事中以及事后的各個環(huán)節(jié)之中。首先要對資金的審批制度進行完善，企業(yè)內部要建立各項資金開支的具體審批流程以及規(guī)范標準，將崗位職責進行明確化規(guī)范，各個崗位部門之間能夠自覺進行相互制約監(jiān)督；其次是完善績效管理制度，將資金的利用率與員工的工資進行掛鉤，增加員工對資金使用的重視程度，從而提升資金使用的有效率；再次可以建立內部審計部門，審計部門獨立于其他部門，負責對企業(yè)內部的資金使用合理性，審批流程的規(guī)范性，運營資金的風險性，內部資金的安全性等多個方面進行監(jiān)督，降低企業(yè)的資金風險；最后要完善全面預算管理制度，在進行資金配置的過程中需要對企業(yè)的整體戰(zhàn)略布局進行掌控，資金分配情況與企業(yè)發(fā)展方向保持一致，根據(jù)整體發(fā)展目標對企業(yè)的各項預算指標進行科學合理的制定，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定長遠發(fā)展。

(二)豐富融資方式，擴充資金來源

單一的資金籌集方式，使得企業(yè)在面臨重大風險的時候缺乏強有力的保障，容易將企業(yè)陷入嚴重的資金短缺的境地，從而引發(fā)企業(yè)的財務危機。因此擁有單一籌資方式的企業(yè)，必須擴大企業(yè)資金籌集的多元化，將融資渠道進行靈活地運用。在融資的過程中采用多元化融資方式能夠有效地降低企業(yè)所承擔的資金風險，所以在融資的過程中不僅可以向企業(yè)內部融資，也可以向集團中的客戶進行融資，向供應商上下游進行融資，其中財務負擔較小的便是企業(yè)股權融資，因為該種融資方式不涉及到歸還本金以及支付利息等情況，但是采用該種方式會使得企業(yè)股東們的股權被稀釋，導致控制權和利潤分配都會出現(xiàn)一定的影響。[4]因此在選擇融資方式的時候，一定要對企業(yè)內部的資金情況以及企業(yè)的發(fā)展情況進行相結合考慮，選擇與企業(yè)長遠發(fā)展最為適宜的方式。

(三)提升資金管理人員素質

要想提升企業(yè)的資金管理工作的質量，培養(yǎng)復合型的財務人才是勢在必行的，只擁有財務知識的傳統(tǒng)人才，已經(jīng)無法滿足企業(yè)長遠發(fā)展的需求，因此財務人員不僅需要專業(yè)的財務知識，同時要具備一定的管理知識以及法律知識，才能夠站在企業(yè)全面運營的各個環(huán)節(jié)構建完善的管理機制，以及對企業(yè)的資金分配進行科學的配置。要全面提升企業(yè)資金管理人員的綜合素質，一方面需要企業(yè)提升自身的企業(yè)價值，構建合理的激勵體系，對優(yōu)秀人才進行吸引；另一方要重視對現(xiàn)有財務人員的能力培養(yǎng)，積極地引導財務人員進行自我提升，同時聘請行業(yè)領先人才對財務人員進行培訓，使其對現(xiàn)有的企業(yè)財務管理方式及方法進行有效地掌握，為企業(yè)的資金管理工作貢獻自身價值，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(四)加快資金周轉

資金的流動和周轉速度，一方面是由于企業(yè)的資金來源途徑影響，具有多元化的資金籌集方式，企業(yè)資金的流動速度和周轉速度相對較好；另一方面企業(yè)內部的資金配置情況也會影響到企業(yè)資金的周轉速度。因此在日常的資金管理工作中，財務部門要對企業(yè)的項目資金使用情況進行詳細的掌握，注重對流動資金的管理，降低資金被無效占用的情況，同時在資金使用時，需要制定清晰的資金使用計劃，并進行定期追蹤，一旦出現(xiàn)異常情況，要及時調查原因，制定解決措施，從而保證資金的流動性。并進行設立管理責任機制，將責任明確到部門，明確到人，增強員工的工作責任感，能夠自覺的對資金的使用情況以及使用進度進行監(jiān)督，從而提升企業(yè)資金管理工作的有效性，保證企業(yè)資金的流動速度以及周轉速度。

四、結語

隨著國家經(jīng)濟體制的日益完善和國家經(jīng)濟政策的不斷出臺，行業(yè)之間的競爭變得日益激烈，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求，企業(yè)想要在此經(jīng)濟浪潮中實現(xiàn)踏浪前行，需要對企業(yè)的內部資金管理方式進行不斷地優(yōu)化和完善，資金是企業(yè)運行的命脈，因此要對資金管理給予高度的重視，對目前存在的問題，結合企業(yè)的自身情況，積極進行解決，構建適合自身企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。