論港口企業(yè)財務風險管理及內部控制體系建設

裘爭艷

（寧波鎮(zhèn)海港埠有限公司，浙江 寧波 315200）

0 引言

為提高我國市場經濟發(fā)展水平，根據當前發(fā)展狀況，國家出臺一系列政策刺激群眾消費，在某種程度上為我國港口企業(yè)發(fā)展提供了有利條件。對港口企業(yè)來說，其吞吐量持續(xù)提高，獲得了理想的效益。然而，在港口企業(yè)經濟利益大幅度增長的同時也會伴隨各種風險，這也是當前港口企業(yè)管理中面臨的主要問題。對于該問題，港口企業(yè)應做好內部控制管理工作，構建完善的內部控制體系，對各項經濟活動進行科學管理，降低經營風險，促進企業(yè)更好發(fā)展。

1 內部控制與財務風險管理的關系

1.1 內部控制可以為企業(yè)風險管理活動開展提供條件

在企業(yè)基礎管理中，涉及的內容有兩個：一個是風險防范，另一個是內部控制。內部控制是企業(yè)實施風險管理的有效方式，而風險管理可以促進企業(yè)內控改革與發(fā)展，從該角度分析，兩者之間存在緊密關系。在國際金融危機出現以后，各個企業(yè)管理者已經認識到風險管理與內部控制的必要性。港口企業(yè)是社會經濟繁榮發(fā)展的重要標志，與社會經濟發(fā)展有直接關聯，更是金融危機的直接受害者。因此，港口企業(yè)是否建立了完善的風險管理機制，將直接影響企業(yè)是否可以順利渡過金融危機，實現企業(yè)長效發(fā)展。對港口企業(yè)來說，其可以結合實際情況，完善風險預警和控制體系，加強內部管理，從根源上防控風險，規(guī)避不必要的風險。強化財務風險管理，優(yōu)化內部控制，可以為港口企業(yè)實現全面管理提供支持［1］。

1.2 財務風險管理可以幫助企業(yè)強化內部管理

對港口企業(yè)來說，其管理內容比較復雜，如果沒有構建完善的內部控制體系，就不利于企業(yè)管理層專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提高，還影響企業(yè)員工職責意識的樹立，無法實現企業(yè)健康發(fā)展，容易產生各種管理問題，引發(fā)財務風險。如果出現財務風險，相關管理對策和流程無法快速啟動，會導致企業(yè)管理局面混亂，影響港口企業(yè)未來發(fā)展。而加強財務風險管理可以強化企業(yè)內部管理，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的客觀要求。完善內部控制體系，便于港口企業(yè)促進經營生產，整合內部資源，讓企業(yè)各個部門相互配合，極大限度挖掘企業(yè)員工工作潛力。

2 港口企業(yè)財務風險管理及內部控制存在的問題

2.1 風險評估機制不完善

根據內部控制要求，風險評估是內部控制管理的重要內容，但當前部分港口企業(yè)領導比較注重經營發(fā)展，忽略風險評估與管理，風險評估機制不完善，對內控實施效果造成負面影響。部分港口企業(yè)內部控制中的風險評估實效性不強，企業(yè)難以及時了解風險發(fā)展動向，影響風險評估與管理機制建設，無法獲得理想的管理效果。即便部分港口企業(yè)制定了風險評估機制，但是風險評估內容不全面，企業(yè)比較重視財務風險評估，忽略其他風險評估，影響風險評估機制建設，容易加劇風險，讓企業(yè)面臨一定損失。

2.2 內部控制執(zhí)行水平低

大部分港口企業(yè)已經認識到內部控制體系建設的意義，并且構建了內部控制體系，但在實際工作中沒有嚴格按照內部控制體系要求將其落實到位，更沒有成立專業(yè)的內部控制部門，而是安排財務部門負責，使得企業(yè)內部員工對內部控制管理缺少深入了解，沒有意識到其在財務管理中的價值，內部控制執(zhí)行效果比較差，影響內部控制效能的發(fā)揮。

2.3 信息反饋不及時

內部控制活動并非一個部門的職責，而是要求企業(yè)所有部門一同參與，其與企業(yè)中各個部門的經營與發(fā)展有直接關聯［2］。但是，在港口企業(yè)經營管理中，企業(yè)組織結構相對較為復雜，在信息交流上缺少實時性，溝通效率偏低，內部部門之間信息傳遞不及時，無法做到企業(yè)內部信息有效傳遞，在信息共享方面出現問題，影響內部控制管理效果。

2.4 內部監(jiān)管不嚴

由于財務工作在企業(yè)經營發(fā)展中的價值逐漸凸顯，近幾年大部分港口企業(yè)建立了相關的規(guī)范制度和監(jiān)督體系，但在內部監(jiān)督管理機制建設上依然存在一些問題有待改進。即便部分港口企業(yè)制定了內部監(jiān)督管理機制，但在實際執(zhí)行中依然會面臨各種問題。而導致該現象出現的原因就是企業(yè)管理系統(tǒng)沒有發(fā)揮應有功能，內部監(jiān)督管理流于形式、名存實亡。部分企業(yè)管理者監(jiān)管不嚴，沒有對財務活動中的問題進行及時改進，對工作出錯的員工缺少處罰措施，監(jiān)督管理力度不強，無法調動員工工作積極性，容易產生各種問題。

3 港口企業(yè)財務風險管理及內部控制體系建設措施

3.1 加強風險評估與管理

在新形勢下，港口企業(yè)在運營發(fā)展中將會面臨一系列問題，加強內部控制管理可以為企業(yè)風險防范與規(guī)避提供支持。鑒于此，港口企業(yè)可以結合時代發(fā)展實施業(yè)財融合管理模式，以財務管理為重點，根據財務管理要求調整業(yè)務，引導業(yè)務部門與財務部門配合，提高企業(yè)風險管理水平。與此同時，港口企業(yè)可以根據內部控制制度內容建立風險評估機制，加強風險預警與評估，利用財務風險模板，結合風險等級和影響度，及時調整風險管理方案，保證風險評估與管理的專業(yè)性。通過引進精細化管理理念，規(guī)范財務管理，保證財務活動質量與安全。

3.2 構建完善的內控管理體系

在保證港口企業(yè)內部人員掌握充足內部控制知識和財務風險管理技能的同時，需要讓員工采用開放式管理方式，在日常管理過程中收集員工工作意見，并對員工意見積極采納，對內部控制方案進行調整，促進港口企業(yè)內部控制體系深入改革。在實際操作中，需要加強風險預警和管理體系建設，及時找到港口企業(yè)經營管理中存在的風險問題，采取有效措施進行控制，降低風險帶來的不良影響［3］。

3.3 提升內部控制活動的執(zhí)行效力

內部控制活動是整個內部控制體系中的重要內容，將會給內部控制行為帶來一定影響，需要得到港口企業(yè)領導的高度重視［4］。一方面，港口企業(yè)應結合戰(zhàn)略發(fā)展要求，選擇適宜的內部控制方式，通過預算管理、可行性探究、不兼容崗位充分分離，保證內部控制工作落實到位。為確保企業(yè)資金高效使用，應對每筆資金使用情況進行調查和審核，將預算籌備資金控制在合理范疇內。另一方面，將內部控制管理和港口企業(yè)主要業(yè)務充分結合。例如，港口企業(yè)通常會產生大量固定資產，在固定資產采購、管理、處置過程中，需要設有對應的工作崗位，確定崗位職責和權限。財務與實物管理應做到充分結合，采購與驗收管理應相互分離，形成分工明確、相互管理的工作格局。在實際中，港口企業(yè)應加強領導層人員思想教育，增強其風險防范和控制能力，通過定期專業(yè)培訓提高企業(yè)領導的風險管理能力，為企業(yè)內部控制活動開展提供全面支撐。同時，通過選用合理的風險管理方法和對策，實現財務風險的有效規(guī)避和評估?，F階段，港口企業(yè)應該嚴格按照管理會計要求，科學使用風險清單、風險矩陣等工具對企業(yè)各項風險進行控制與管理。企業(yè)風險導致的損失可以轉變成財務風險，如港口企業(yè)涉及的風險有運營成本風險、設備故障風險、倉儲品泄漏風險、環(huán)境保護風險等。港口企業(yè)通過風險清單，可從企業(yè)整體角度出發(fā)判斷各類風險發(fā)生的可能性，分析風險可能給其帶來的經濟損失，并在內部控制體系建設過程中確定好風險應對方案，如果發(fā)生風險就及時處理，降低風險帶來的不良影響。

3.4 促進各部門信息交流

財務人員需要利用自身專業(yè)技能優(yōu)勢，全面參與港口企業(yè)資金運行的各個環(huán)節(jié)，深入調查和分析，幫助企業(yè)管理者一同完成好管理工作。港口企業(yè)需從自身入手，加強信息管理系統(tǒng)建設，積極建立財務共享服務模式，完善財務內部信息庫，為企業(yè)領導制定發(fā)展決策提供數據參考。與此同時，應加強企業(yè)文化建設，營造良好的信息交流環(huán)境，強化各級人員團隊意識，促使其相互配合和理解，營造良好的工作氛圍。通過信息有效傳遞，強化企業(yè)內部控制管理，及時做到各項信息采集、整理、加工等，防止信息不對稱，提高企業(yè)內部控制管理水平［5］。此外，港口企業(yè)也可以借助信息交流技術建立信息管理系統(tǒng)，便于信息整合與保存，保證信息質量。

3.5 強化企業(yè)內部監(jiān)督

對于港口企業(yè)中出現的監(jiān)管不嚴問題，企業(yè)要做好內部審計監(jiān)督工作，完善監(jiān)督管理體系，根據管理要求對內部控制執(zhí)行過程進行追蹤和管理。在實際監(jiān)督管理中，避免采用財務人員考核方式，這樣會增加財務人員工作量，容易發(fā)生失職狀況，難以保證監(jiān)督管理的規(guī)范性和專業(yè)性。港口企業(yè)可以在內部成立獨立的監(jiān)督管理部門，組建監(jiān)管團隊，對企業(yè)內部控制和財務風險管理過程進行調查，考核工作效果，分析管理中存在的問題并及時整治，提高港口企業(yè)管理水平。通過強化監(jiān)督管理，可以真實反映港口企業(yè)內部控制與財務風險管理現狀，發(fā)現實際問題，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為導向制定管理制度，規(guī)范員工行為，提高其職責意識，實現權責統(tǒng)一，為港口企業(yè)內控與財務風險管理工作順利開展提供支持。

4 結語

港口企業(yè)財務風險管理就是對財務業(yè)務活動的總體評估與管理，涉及港口企業(yè)資金運作各個環(huán)節(jié)。通過強化財務風險管理，完善內部控制體系，可以對企業(yè)財務業(yè)務活動進行全過程監(jiān)管，及時找到潛在的風險問題，降低風險影響。對港口企業(yè)來說，風險與機遇并存，其要想獲得更多效益，就會面臨更大風險。對此，港口企業(yè)領導應意識到財務風險管理的必要性，科學構建內部控制體系，防范財務風險，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。