企業(yè)稅務(wù)籌劃的風險分析及其控制分析

謝笑云 天津泰達熱電能源管理有限公司

企業(yè)進行稅務(wù)的籌劃是遵循國家相關(guān)法律的前提下將企業(yè)的稅負最小化和價值最大化的工作，其主要是使用一系列的經(jīng)營活動等進行預(yù)先的籌劃，這樣就可以達到節(jié)約稅務(wù)籌劃支出的行為。稅務(wù)籌劃工作和其他的工作有著不同之處，其所處的內(nèi)外環(huán)境和稅務(wù)籌劃有著自身的特征，這樣就以為著在進行稅務(wù)籌劃的相關(guān)工作時會有著諸多的不確定因素，因此就可能導(dǎo)致了一定程度上的稅務(wù)籌劃風險。

一、為何進行稅務(wù)籌劃？

一個企業(yè)的內(nèi)部往往會有著成百上千的職工，所以企業(yè)想更好的運行就需要諸多的工序和步驟，企業(yè)的管理者應(yīng)該針對這種情況做好籌劃的工作。其中有人員的安置還是在稅務(wù)管理等籌劃工作，稅務(wù)籌劃可謂是其中的重點工作，企業(yè)想取得良好的盈利就應(yīng)該注意到稅務(wù)是其中的一大部分，所以做好稅務(wù)籌劃管理的工作將對規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理以及總收益的提升十分的有利。眾所周知，企業(yè)在發(fā)展的過程中并不是單一的個體，其內(nèi)部的工作可謂是各個環(huán)節(jié)互相關(guān)聯(lián)的。例如，新職工的招聘會有信息管理的部門對相關(guān)的人員進行信息的整理和篩選，員工進入到企業(yè)之后會有人事部門的人員對其工作規(guī)劃，還會涉及到諸多的其他部門，各個部門的工作整體上互相關(guān)聯(lián)。企業(yè)在新的形勢下想要做好稅收籌劃的工作也是如此，其會涉及到企業(yè)的繳納稅務(wù)以及獲得經(jīng)濟效益等諸多的環(huán)節(jié)，整體上會涉及到企業(yè)的稅務(wù)情況以及獲得經(jīng)濟收益的環(huán)節(jié)，對其有著一定的預(yù)見性以及對其整體上有影響。

二、阻礙稅務(wù)籌劃進行的相關(guān)因素

(一)整體上稅務(wù)籌劃的觀念比較差

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，當下的很多企業(yè)在發(fā)展的過程中更多的是重視的僅僅是企業(yè)的收益問題，在工作中對稅務(wù)籌劃工作卻有著很大的忽視。雖然近幾年有了新的認識，但是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在管理的過程中依舊缺乏認識，在工作的過程中沒有形成一個正確的認知觀，這樣一來就會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃問題脫離管控的現(xiàn)象，從而引發(fā)一系列的風險，嚴重的影響著企業(yè)的發(fā)展進度，這樣一來企業(yè)就很難在當下競爭激烈的背景下取得有利的發(fā)展地位。無論是對人還是對于一個企業(yè)來說，擁有正確的意識十分的關(guān)鍵，只有意識上正確才可以有所行動，若是企業(yè)內(nèi)部的職工整體上不夠重視稅務(wù)籌劃工作的進行，就會嚴重的影響到企業(yè)的發(fā)展和完善。

(二)稅務(wù)部門的支持力度不夠

企業(yè)想取得更好的發(fā)展在很大的程度上受到社會環(huán)境和政府的影響，在實際中社會支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵就是企業(yè)遵紀守法，但是在實際中企業(yè)也會受到一些政策的影響。企業(yè)的內(nèi)部籌劃人員不能很好的對相關(guān)部門的政策理解，缺少理解就會導(dǎo)致企業(yè)在運行的過程中很難配合相關(guān)的政策執(zhí)行。有時甚至還會出現(xiàn)各個企業(yè)發(fā)展不一的現(xiàn)象，出臺的政策難以很好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)的流程，這樣就會導(dǎo)致個別企業(yè)鋌而走險，嚴重時甚至直接碰到法律的邊緣，這樣的結(jié)果就是自食其果，使得企業(yè)的發(fā)展帶來不好的結(jié)果。

(三)企業(yè)稅務(wù)籌劃體系不完善

企業(yè)想在新的形勢下取得更好的發(fā)展就應(yīng)該制定相應(yīng)的發(fā)展計劃和執(zhí)行的計劃才可以，想開展稅務(wù)籌劃管理的工作關(guān)鍵就是制定一套管理系統(tǒng)，稅務(wù)籌劃的目的就是在一定的范圍內(nèi)對企業(yè)的稅收進行高效的管理，這樣就可以在最大程度上減少企業(yè)的整體負擔，在進行具體實施時又可以將其劃分成很多的環(huán)節(jié)，但是無論進行如何的籌劃，企業(yè)的籌劃都應(yīng)該保證在相關(guān)規(guī)定的允許范圍之內(nèi)進行，這樣才可以得到政府更多的支持和鼓勵。在企業(yè)發(fā)展的過程中稅務(wù)籌劃的問題一直出現(xiàn)，所以相關(guān)人員應(yīng)該充分的對稅務(wù)籌劃的工作進行研究并且熟知相關(guān)的政策，這樣就可以在法律允許的范圍內(nèi)制定相關(guān)的制度。稅務(wù)籌劃的管理部門以及相關(guān)的人員安置問題等企業(yè)管理者都應(yīng)該有明確的規(guī)范和具體的定位，這樣就可以預(yù)防出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象，從而避免不必要的麻煩。

(四)管理的過程中缺乏人才

對企業(yè)的發(fā)展來說人才是關(guān)鍵，其會影響到企業(yè)稅務(wù)籌劃的整體效果，若是企業(yè)缺少稅務(wù)籌劃的管理和監(jiān)督的部門就會導(dǎo)致一些人員趁機進行違規(guī)的操作，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的環(huán)境變壞，這樣就可能導(dǎo)致起到不好的帶頭作用。此外，這樣的行為若是在運營的過程中不進行積極的制止無論是在法律上還是輿論上都會說到懲罰。企業(yè)內(nèi)部職工的管理將會在很大的程度上影響到企業(yè)的發(fā)展，筆者發(fā)現(xiàn)在企業(yè)中當整體上的環(huán)境比較的寬松時就會導(dǎo)致整體上的風險逐步地增加。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風險控制手段

(一)提升企業(yè)風險籌劃的意識

應(yīng)該強化企業(yè)內(nèi)部職工的稅務(wù)籌劃風險管理的意識，在實際中很多的稅務(wù)問題出現(xiàn)往往都是由于以前預(yù)防的意識比較的淡薄所致，這樣就會在很大的程度上忽視稅務(wù)籌劃工作的重要性。企業(yè)針對這種情況可以開展一些稅務(wù)籌劃相關(guān)的講座，在日常中也應(yīng)該加強整體上的宣傳，這樣一來就會提升職工對風險籌劃的管理意識。筆者認為，企業(yè)應(yīng)該在日常中加強職工之間的交流和溝通，讓其更好的發(fā)表自己的想法，提出一些自身的建議，這樣就可以提升整體上的工作熱情。以此同時，企業(yè)還應(yīng)該和其他的公司之間開展一些聯(lián)誼的活動，借助閑暇之余進行財務(wù)管理方面的交流。在實際中很多的企業(yè)都會遇到自身發(fā)展上的瓶頸期，在處于這個階段時，其整體上對工作的認識可能停滯不前，所以在這種形式下無論是邀請一些專家還是相關(guān)的企業(yè)進行交流都會更好的促進企業(yè)的發(fā)展。

(二)提升企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)

稅務(wù)籌劃工作的重要環(huán)節(jié)就是進行信息的搜集，搜集的信息即包括了國家的相關(guān)稅收的信息，也包含了籌劃的主體自身基礎(chǔ)情況和所處環(huán)境的信息。在對信息收集之后才可以在充分的對現(xiàn)狀進行了解的基礎(chǔ)之上采取更加合理的措施，這樣就可以保證稅務(wù)籌劃的方案更加的可行。在工作中應(yīng)該不斷的提升企業(yè)相關(guān)工作人員的整體水平，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃人員進行培訓(xùn)，在運營的過程中可以邀請一些專家或者學者來到企業(yè)的內(nèi)部開展相應(yīng)的講座，將學習的效果和績效進行掛鉤，這樣就可以提升工作人員的整體水平，與此同時，在進行新職員招聘的過程中應(yīng)該提升整體上招聘的門檻，保證更多高水平的人員進入到企業(yè)進行工作。

(三)注重和政府稅務(wù)管理部門之間聯(lián)系

企業(yè)想要發(fā)展的更好就應(yīng)該意識到自身并不是獨立的個體，企業(yè)取得良好的發(fā)展離不開社會的支出和政府的規(guī)章制度，在發(fā)展的過程中應(yīng)該重視和政府之間的溝通交流。政府的決策是經(jīng)過慎重考慮的，政策的出臺對大部分的企業(yè)來說都是適應(yīng)的，其中有一些會不適應(yīng)這時企業(yè)就應(yīng)該積極的和相關(guān)部門進行溝通。在企業(yè)發(fā)展的過程中應(yīng)該注意到，無論是向什么方向的發(fā)展都應(yīng)該注重對自身的內(nèi)部實際情況認識這個問題，企業(yè)應(yīng)該對自身的實際發(fā)展情況有深入的分析，當出現(xiàn)問題應(yīng)及時的和相關(guān)部門進行溝通和咨詢，盡可能的爭取他們的意見，在兩者協(xié)商成功的背景下可以取得更加順利的發(fā)展。在現(xiàn)實中無論是使用何種的籌資方式都應(yīng)該對地區(qū)的政策進行研究，在實際工作中選擇符合政策的籌資方式。

(四)注重在經(jīng)營過程中的稅收籌劃

企業(yè)在運行的過程中其經(jīng)營活動的水平是決定企業(yè)利益的關(guān)鍵，所以企業(yè)在進行投資活動時稅收籌劃環(huán)節(jié)應(yīng)該注重籌資的工作，日常經(jīng)營活動中其稅收籌劃一定在此進行使用，這樣就可以在經(jīng)營活動中最大化的發(fā)揮出來。不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在運營的過程中進行投資活動是十分必要的，這就意味著這個經(jīng)營活動設(shè)計企業(yè)生存的關(guān)鍵，在經(jīng)營中肯定會涉及企業(yè)稅收相關(guān)的問題。稅收籌劃可以從以下的幾個環(huán)節(jié)呈現(xiàn)：其一，結(jié)合固定資產(chǎn)折舊的形式達到籌劃的目的，固定資產(chǎn)被使用會程度性的損耗部分的價值，結(jié)合平均年限的方法以及工作量的手段等進行相關(guān)固定資產(chǎn)的這就，這樣就可以降低企業(yè)整體上的稅收支出。其為，企業(yè)結(jié)合存貨計價的形式進行籌劃，這種形式是財務(wù)管理中常常使用的手段，存貨計價程度性將會對企業(yè)的整體工作模式產(chǎn)生較大的影響。其三，對壞賬損失處理的形式對企業(yè)利潤產(chǎn)生影響，所以應(yīng)該扣除額外的壞賬，這就意味著企業(yè)在運營的過程中應(yīng)該進一步的計提相應(yīng)的劃賬準備，避免整個稅負受到延期，從而在實際中選擇正確的壞賬處理的形式避免大量的稅負支出，會使企業(yè)很大的程度上節(jié)約了資金。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)在當下想要取得更好的發(fā)展，就應(yīng)該重視稅務(wù)籌劃的工作，做好對其風險的控制。在進行風險管理的過程中，工作人員應(yīng)該依據(jù)稅務(wù)籌劃管理辦法和相關(guān)的機制進行管理和完善，此外還應(yīng)該依據(jù)稅務(wù)籌劃風險管理的工作實施要求將籌劃風險管理類型進行誘發(fā)原因和防控措施的完善，這樣就可以更多的管理企業(yè)的風險稅務(wù)籌劃工作。根據(jù)文中的分析不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)籌劃風險管理中依舊有著諸多的不多。例如：信譽風險、操作風險等經(jīng)常出現(xiàn)。進行稅務(wù)風險的防控主要的措施就是構(gòu)建稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、注重人員的培訓(xùn)等環(huán)節(jié)。相信隨著各項制度的完善和發(fā)展，企業(yè)將會在未來更好的對稅務(wù)籌劃風險進行控制。