交通運輸企業(yè)財務風險控制分析

趙志鋼 青島城運控股集團有限公司

引言

在交通運輸企業(yè)中，財務風險是最制約企業(yè)發(fā)展的問題。許多運輸企業(yè)對財務風險控制的管理不到位，財務風險控制意識薄弱，導致企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流、償債能力等出現(xiàn)問題，制約交通運輸企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部要根據(jù)實際情況制定一系列的措施，增強交通運輸企業(yè)抵御風險的能力，提高企業(yè)在風險中的對抗能力。企業(yè)內(nèi)財務風險管控的相關工作人員要了解財務風險控制的含義以及重要性，正確認識財務風險控制，保證交通運輸企業(yè)內(nèi)風險控制工作的有效開展。

一、企業(yè)財務風險控制的含義

財務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中受多種因素影響使企業(yè)內(nèi)財務狀況不穩(wěn)定，由于財務狀況的不穩(wěn)定導致企業(yè)受到損失。財務風險的種類很多，其形成原因有客觀存在不可避免的，也有外部原因，比如政策、市場等。從廣義上講，財務風險是企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營中，使企業(yè)內(nèi)財務狀況迅速下降，導致企業(yè)出現(xiàn)危機的種種因素。從狹義上講，財務風險是企業(yè)有債務危機，現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，導致企業(yè)無法償還債務，影響企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營[1]。

二、交通運輸企業(yè)財務風險控制的重要性

企業(yè)在運營時會被各種各樣的因素所影響，比如政策、價格、市場、現(xiàn)金流等，在不同因素的影響下，企業(yè)內(nèi)的財務容易出現(xiàn)問題，并偏離財務控制和財務目標，讓企業(yè)承受經(jīng)濟損失。在交通運輸企業(yè)內(nèi)，最重要的環(huán)節(jié)是財務管理、運輸運營，如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會給交通運輸企業(yè)帶來消極影響。如果交通運輸企業(yè)出現(xiàn)財務風險，交通運輸企業(yè)內(nèi)就會出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂，大幅度削弱了交通運輸企業(yè)的盈利能力，讓企業(yè)的發(fā)展遭遇危機?，F(xiàn)階段，由于市場的不斷變化發(fā)展，交通運輸企業(yè)的發(fā)展空間和發(fā)展范圍擴大，也使得企業(yè)遭遇財務風險的可能性更大，所以，交通運輸企業(yè)對財務風險的管控非常重要，通過有效的手段，讓企業(yè)有更強的抵御風險的能力，并減少潛在的風險，保證資金流水正向、有效流動，讓交通運輸企業(yè)穩(wěn)定、長遠經(jīng)營發(fā)展[2]。

三、企業(yè)財務風險的種類

（一）投資風險

企業(yè)投入資金后，由于市場變化、政策發(fā)布、經(jīng)營管理等一系列的原因，企業(yè)經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)后，沒能達到預期的收益，這樣的風險叫作投資風險。投資風險主要在兩方面體現(xiàn)，一方面是企業(yè)投資規(guī)模大、投入資金多，超出企業(yè)承受范圍，投資規(guī)模與企業(yè)長期發(fā)展不匹配，出現(xiàn)投資收益達不到預期等風險。另一方面是企業(yè)投入資金后，獲取收益的期限延長，為企業(yè)帶來資金流動的風險，交通運輸企業(yè)內(nèi)投資的項目回報期延長、回收固定資產(chǎn)的期限延長，讓企業(yè)產(chǎn)生財務風險[3]。

（二）運營風險

企業(yè)運營過程中也會存在風險。這種風險主要體現(xiàn)在應收賬款周轉(zhuǎn)率上，應收賬款周轉(zhuǎn)率反映交通運輸企業(yè)收賬款周轉(zhuǎn)速度情況，在交通運輸企業(yè)內(nèi)流動資產(chǎn)中占據(jù)至關重要的地位。應收賬款周轉(zhuǎn)也存在風險，受企業(yè)投資項目和項目周期變化影響。企業(yè)在管理過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)墊付資金的情況，一般墊付金額較大，使得應收賬款的規(guī)模上升，周轉(zhuǎn)率變低，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動出現(xiàn)風險，讓交通運輸企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)問題。

（三）籌資風險

企業(yè)籌資風險也會影響交通運輸企業(yè)的經(jīng)營管理。首先，交通運輸企業(yè)籌資風險會受到政策的影響，如果企業(yè)有很大規(guī)模的債務，在籌資時遇到阻礙，導致企業(yè)因籌資問題出現(xiàn)現(xiàn)金流動風險。其次，交通運輸企業(yè)的償債能力較低，債務巨大且企業(yè)籌資渠道單一，導致交通運輸企業(yè)資產(chǎn)負債率高、短期償債能力弱、財務風險大[4]。

四、影響交通運輸企業(yè)財務風險的因素

（一）沒有穩(wěn)固的資本結構

企業(yè)內(nèi)合理、穩(wěn)固的資本結構能讓企業(yè)有一定的抵御財務風險的能力，能讓企業(yè)增加控制負債規(guī)模的能力、降低企業(yè)內(nèi)使用資金的風險。部分交通運輸企業(yè)不注重資本結構的管理工作，導致企業(yè)出現(xiàn)債務償還問題。交通運輸企業(yè)內(nèi)的債務規(guī)模過大、債額偏高、債務比重高等，都會為企業(yè)帶來財務風險。債務償還問題還會導致企業(yè)在利息支出方面使用的資金過高，影響企業(yè)后續(xù)發(fā)展[5]。

（二）政策調(diào)控、經(jīng)濟環(huán)境影響

經(jīng)濟環(huán)境也會影響交通運輸企業(yè)的財務風險。宏觀經(jīng)濟環(huán)境波動，尤其是國家發(fā)布的政策調(diào)控所產(chǎn)生的財務風險對交通運輸企業(yè)的影響最大。如果利率被調(diào)控，那么交通運輸企業(yè)的償債壓力更大，企業(yè)的財務風險加劇，影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)控制度不完善

企業(yè)內(nèi)部都會建立內(nèi)部控制制度，以此來提高企業(yè)低于財務風險的能力，內(nèi)部控制制度也是交通運輸企業(yè)對財務風險進行管控的有力工具，如果企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部控制制度越完善，企業(yè)抵抗財務風險的能力就越強。

許多交通運輸企業(yè)對內(nèi)部控制制度建立不夠重視，導致出現(xiàn)問題，比如交通運輸企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不完善，企業(yè)進行籌資、投資決策等沒有任何的制約和牽制因素，企業(yè)所做決定缺乏科學性、合理性，增加企業(yè)財務風險概率。比如交通運輸企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制不完善，內(nèi)部監(jiān)督機制不能持續(xù)、全面地對內(nèi)部控制制度進行監(jiān)督，導致內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮最好的效果，企業(yè)出現(xiàn)財務風險的概率增加[6]。亦或是內(nèi)部控制工作執(zhí)行不到位，企業(yè)內(nèi)控機制健全但沒有落實到位，導致增加交通運輸企業(yè)財務風險。

五、交通運輸企業(yè)財務風險管理、控制措施

（一）企業(yè)內(nèi)部財務風險預警機制的構建

目前，企業(yè)內(nèi)財務預警機制是交通運輸企業(yè)防控風險最有效的手段，企業(yè)內(nèi)建立財務風險預警機制能夠有效預防財務風險。財務預警機制不僅能預防風險，還能管控已發(fā)生的財務風險，有效地為交通運輸企業(yè)降低財務風險發(fā)生的概率，減少財務風險所帶來的經(jīng)濟損失。要設立交通運輸企業(yè)的財務風險預警機制，首先要找到企業(yè)年報以外有價值的相關信息，確定財務風險預警機制的思路，從非財務指標的角度來分析、協(xié)調(diào)、衡量企業(yè)財務風險，從財務指標的角度識別、分析財務風險程度，基于此，為交通運輸企業(yè)從經(jīng)營、投資等各個環(huán)節(jié)制定預警機制。其次，理清財務風險的各項指標之間的關系、財務風險各指標的含義，根據(jù)企業(yè)的償債能力、企業(yè)發(fā)展預估、企業(yè)經(jīng)營能力、企業(yè)現(xiàn)金流這四個方面來分析、評估，細致、嚴密、全面地設計評價指標。最后，要確定預估財務風險的標準，根據(jù)不同程度的風險，設置預警等級并提供判定依據(jù)，判定預警等級要根據(jù)企業(yè)相關有效數(shù)據(jù)進行評估。企業(yè)還要創(chuàng)新財務管理模式，把粗放型轉(zhuǎn)變成精細化模式，提升對財務風險的認識，做好預警機制和監(jiān)督機制，強化內(nèi)部執(zhí)行力度，不斷降低財務風險發(fā)生的概率。

（二）完善企業(yè)財務風險監(jiān)督制度

財務問題一直是企業(yè)內(nèi)最重視的問題，交通運輸企業(yè)是關乎民生的基礎行業(yè)，因此，交通運輸企業(yè)更注重財務問題。由于交通運輸企業(yè)對財務風險的監(jiān)管不到位，則需要內(nèi)部建立監(jiān)督制度，確保監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)應制定好監(jiān)管制度，發(fā)放給每一個員工，讓員工增強風險意識，配備專門的監(jiān)管部門和監(jiān)管人員，無論在企業(yè)內(nèi)還是企業(yè)外，都保證員工自覺遵守制度，為交通運輸企業(yè)降低財務風險。無論是企業(yè)內(nèi)部還是外部，都應該關注交通運輸企業(yè)的財務問題，財務風險監(jiān)督機制度能幫助企業(yè)降低財務風險，保持長久運行。

（三）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作的秩序

如果企業(yè)沒有規(guī)章制度，企業(yè)內(nèi)部的工作就會雜亂無章、一塌糊涂，企業(yè)要想正常運轉(zhuǎn)，必須保證企業(yè)內(nèi)部員工按照規(guī)章制度有秩序開展工作。交通運輸部門的財務工作要根據(jù)程序開展，并要符合規(guī)章制度。交通運輸企業(yè)內(nèi)與財產(chǎn)相關的任何問題都要以制度為依據(jù)，根據(jù)正常處理程序，有序開展，財務相關問題都必須按照制度去辦。當企業(yè)內(nèi)所有人的工作都有序開展，才能保障財務工作的有序進行。企業(yè)內(nèi)的每一筆資金支出都要有依據(jù)，有規(guī)劃，保證合理的管控企業(yè)內(nèi)部資金，讓管理、預算財產(chǎn)更科學、更合理。

（四）增強交通運輸企業(yè)抵抗財務風險的基礎能力

交通運輸企業(yè)規(guī)模較大，企業(yè)內(nèi)的投資成本大、投資規(guī)模大，在投資的項目中，涉及非常多的環(huán)節(jié)，這讓企業(yè)內(nèi)部的投資風險加大，也加劇了企業(yè)的財務風險，所以，交通運輸企業(yè)內(nèi)部要不斷強化抵御、調(diào)控財務風險的基礎能力。第一，結合企業(yè)具體情況，不斷借鑒業(yè)內(nèi)優(yōu)秀案例，吸取經(jīng)驗，整理制度，完善制度，確保交通運輸企業(yè)內(nèi)部的管理制度能輻射預防財務風險的每一個環(huán)節(jié)，確保制度能應對企業(yè)內(nèi)部變化。第二，加大落實力度，讓制度為企業(yè)服務，讓每一個部門的員工都熟記制度內(nèi)容，并按照制度內(nèi)容開展工作，讓工作流程更規(guī)范，把內(nèi)控的效果最大化地發(fā)揮出來。第三，要對交通運輸企業(yè)的財務風險進行管控，并建立符合自身發(fā)展的管控系統(tǒng)，管控系統(tǒng)一定要符合企業(yè)的自身發(fā)展、防控風險、降低風險的要求，利用技術優(yōu)勢為企業(yè)財務風險的防控做好基礎保障。

（五）合理控制交通運輸企業(yè)經(jīng)營成本

在企業(yè)中，成本控制是財務風險管控的重要一環(huán)，相同的條件下，成本增加，則利潤減少；成本減少，利潤增加，因此，交通運輸企業(yè)中如果經(jīng)營成本不斷增加，會讓企業(yè)效益降低，在企業(yè)內(nèi)開展財務風險控制的工作中，要特別注意成本控制。在實際應用時，嚴格把控企業(yè)的融資成本，控制經(jīng)營成本，參照相關政策，讓交通運輸企業(yè)的融資、成本都大幅度縮減。還可以開展成本定額的管理模式，根據(jù)崗位、工作內(nèi)容這兩個因素的差異，明確企業(yè)內(nèi)所需崗位、名額、工作量等，起到節(jié)約、控制成本，增加收入的效果。

（六）交通運輸企業(yè)財務風險管控組織體系

為了使交通運輸企業(yè)達到更好的防控、管理的效果，可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部情況，創(chuàng)建風險防控組織體系。組織內(nèi)成員要區(qū)分不同層級，并確定每個層級財務的工作內(nèi)容和責任，形成嚴密的工作鏈，讓每一個環(huán)節(jié)、每一個板塊的經(jīng)營工作的開展，都有完整的防控財務風險的措施，為交通運輸企業(yè)提供有效的防控保障。企業(yè)內(nèi)還需具備財務風險管理的意識，加大培訓財務風險管理力度，讓交通運輸企業(yè)無論是上層管理還是下層員工都有良好的管理意識，企業(yè)內(nèi)部形成管控風氣。除此之外，相關工作人員要吸取其他企業(yè)的工作經(jīng)驗，結合企業(yè)自身情況，分析研究管控思路，提升企業(yè)的財務風險防控能力。

交通運輸企業(yè)要與審計部門和會計部門保持長期、穩(wěn)定的溝通，積極借鑒工作經(jīng)驗，獲取指導，提升財務風險管控效果。

（七）企業(yè)內(nèi)控策略

許多交通運輸企業(yè)的內(nèi)控制度存在很多問題，比如執(zhí)行力度不夠、重視程度不足等。企業(yè)內(nèi)要重視內(nèi)控制度和內(nèi)控工作，制度是開展內(nèi)控工作的依據(jù)，企業(yè)內(nèi)領導層要起到帶頭作用，重視內(nèi)控工作，自上而下地帶動企業(yè)內(nèi)部各部門員工。企業(yè)內(nèi)的管理層要具備相應的管理意識，不吝嗇內(nèi)控管理工作的資金投入，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計部門或體系，需要注意的是，審計部門和財務部門的職責和工作內(nèi)容并不同，審計部門是為了提高內(nèi)控工作的范圍和深度。營造交通運輸企業(yè)內(nèi)良好的氛圍，杜絕違法違規(guī)操作，讓企業(yè)內(nèi)部形成良好的競爭氛圍。不斷完善制度，保障企業(yè)內(nèi)部制度符合不斷變化發(fā)展的企業(yè)狀態(tài)，讓內(nèi)控發(fā)揮效果。

內(nèi)控工作的重點工作內(nèi)容是企業(yè)抵御財務風險能力，企業(yè)要對財務風險做到合理的預判，要清楚地知道企業(yè)自身情況和行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，并將二者結合，做到風險預判。如果交通運輸企業(yè)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)問題，各部門要及時溝通協(xié)調(diào)，做好責任內(nèi)工作，在企業(yè)發(fā)展過程中，抵御風險的能力非常重要，是企業(yè)不斷發(fā)展的保障，也是完善內(nèi)控制度和開展內(nèi)控工作的有力體現(xiàn)。

如果企業(yè)內(nèi)控工作出現(xiàn)問題，則會給企業(yè)造成嚴重的影響，建立科學的評審系統(tǒng)，保障審計部門的內(nèi)控工作能快速有效的落實，讓內(nèi)控發(fā)揮出效果。建立評審系統(tǒng)還能發(fā)現(xiàn)潛在的危險因素，讓企業(yè)內(nèi)控工作更好地展開。評審系統(tǒng)能制約內(nèi)控工作，并讓內(nèi)控工作落到實處，提升企業(yè)財務風險的抵御能力。此外企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的提升也能讓內(nèi)控工作能更高效地開展，并發(fā)揮作用。

結語

交通運輸企業(yè)要適應市場，并不斷積極發(fā)展，必須做好財務風險控制工作。不僅要對財務風險控制工作足夠重視，還要把財務風險控制工作落到實處。根據(jù)財務風險控制的含義，結合財務風險控制在交通運輸企業(yè)內(nèi)的實施意義，制定相關預警、監(jiān)督制度，減少經(jīng)營成本，做好內(nèi)控工作，不斷提升交通運輸企業(yè)抵抗財務風險的能力，不斷加強交通運輸企業(yè)在風險中的風險對抗能力，為企業(yè)發(fā)展提供保障。