現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

中交（廣州）建設(shè)有限公司

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作中應(yīng)該樹立正確觀念意識(shí)，強(qiáng)化現(xiàn)金流的管理力度，篩選最佳的現(xiàn)金流管理工作方式與措施，不斷提升各方面的現(xiàn)金流管理工作水平，保證有效完成相關(guān)工作任務(wù)。

一、現(xiàn)金流管理分析

對現(xiàn)金流而言，主要是現(xiàn)金流量，是在一段時(shí)間之內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的數(shù)量，可將經(jīng)濟(jì)狀況全面反映出來，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面具有貨幣支出的保障作用與控制作用。對現(xiàn)金流管理而言，其屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，主要就是對某些時(shí)間之內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況、數(shù)量等，準(zhǔn)確預(yù)測分析，制定完善的計(jì)劃方案，系統(tǒng)化開展管理工作。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流管理主要表現(xiàn)為：

（一）經(jīng)營方面現(xiàn)金流的管理

一般情況下，經(jīng)營性的現(xiàn)金流，主要是經(jīng)營所產(chǎn)生的利潤、非現(xiàn)金部分與流動(dòng)資金部分等等，在實(shí)際管理的過程中，由于流動(dòng)性的資金具有重要作用，因此，需要強(qiáng)化流動(dòng)資金的管理力度。

（二）投資方面的現(xiàn)金流管理

通常情況下，投資方面的現(xiàn)金流，主要的來源就是投資所帶來的收益，涉及收回被禁、獲取到相應(yīng)的投資回報(bào)等等，主要應(yīng)用在投資方面、無形資產(chǎn)的購買方面，具有一定的作用。投資現(xiàn)金流方面的資本支出不斷提升的情況下，會(huì)增加固定資產(chǎn)，將具體的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)變成為固定資產(chǎn)，提升整體的攤銷折舊工作水平。

（三）籌資方面的現(xiàn)金流管理

對籌資的現(xiàn)金流而言，一般情況下來源于借債方面與融資方面，應(yīng)用在還債和分紅的部分。由于多數(shù)企業(yè)再融資頻率較少，因此，其中的借債屬于重要部分，在管理工作中如果不能嚴(yán)格控制，很容易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，這就需要在財(cái)務(wù)管理工作中，積極開展籌資現(xiàn)金流的管理工作，達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

對現(xiàn)金流管理工作而言，主要將現(xiàn)金流量當(dāng)作是管理目標(biāo)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入與流入的差額，管控企業(yè)收益，將經(jīng)營管理的實(shí)際情況反映出來，便于構(gòu)建出完善的管理工作體系，具有重要作用。具體表現(xiàn)為：

（一）有助于為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的工作中，有效開展各方面的現(xiàn)金流管理活動(dòng)，可為決策工作的實(shí)施提供準(zhǔn)確依據(jù)。目前我國企業(yè)面臨競爭非常激烈的市場環(huán)境，國際化的市場壓力很大，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)要想在市場中占有一席之地，提升自身的競爭能力，就應(yīng)該全面開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，有效控制現(xiàn)金流，為決策人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，使得工作人員可以按照企業(yè)具體狀況編制完善決策方案，積極參與到相關(guān)的競爭活動(dòng)中，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭能力，達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

（二）有助于提升內(nèi)控工作水平

企業(yè)開展相關(guān)的現(xiàn)金流管理工作，可全面了解內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，為內(nèi)控工作提供依據(jù)，全面提升內(nèi)控工作質(zhì)量和水平。企業(yè)在日常的財(cái)務(wù)管理過程中，有效開展相關(guān)現(xiàn)金流管理工作，可結(jié)合內(nèi)部控制的特點(diǎn)與需求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的問題，采用有效措施解決問題，全面增強(qiáng)整體的內(nèi)部控制工作效果，從根本上預(yù)防出現(xiàn)現(xiàn)金流方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為內(nèi)部控制工作的實(shí)施提供幫助。

（三）有助于提升企業(yè)的經(jīng)營水平

企業(yè)在自身的財(cái)務(wù)管理中有效完成現(xiàn)金流管理工作，可全面監(jiān)督與管理企業(yè)現(xiàn)金流，準(zhǔn)確評(píng)估經(jīng)營能力。企業(yè)實(shí)際發(fā)展期間，可能會(huì)有入不敷出的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)負(fù)增長的問題非常嚴(yán)重，也可能會(huì)有資不抵債的現(xiàn)象，長時(shí)間發(fā)展的過程中無法償還債務(wù)，對其長遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)造成不利影響。在此情況下，開展相關(guān)的現(xiàn)金流管理工作，可按照實(shí)際情況有效評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營能力，了解具體的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流狀況，提出相關(guān)建議，從根本上預(yù)防出現(xiàn)資不抵債問題或是入不敷出問題，有效管理相關(guān)的現(xiàn)金流，提升整體的工作質(zhì)量和水平，達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)[1]。

（四）有助于提高資源分配效果

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，采用比率分析的方式對企業(yè)業(yè)績評(píng)估，雖然可以獲取到準(zhǔn)確的業(yè)績指標(biāo)，都是將部分關(guān)鍵性的業(yè)績指標(biāo)當(dāng)作基礎(chǔ)計(jì)算，例如：銷售收益率指標(biāo)、所有者權(quán)益收益率指標(biāo)等。但是，企業(yè)價(jià)值的來源屬于現(xiàn)金流，并非利潤，一味通過利潤衡量企業(yè)的價(jià)值，很難了解實(shí)際情況，難以將現(xiàn)金流入狀態(tài)與流出狀態(tài)展現(xiàn)出來。而企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中開展相關(guān)的現(xiàn)金流管理活動(dòng)，可全面分析具體的財(cái)務(wù)狀況與資源狀況，制定完善的資源分配決策方案，編制戰(zhàn)略計(jì)劃，提升資源分配工作效果，促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

三、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用措施

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，應(yīng)該積極開展現(xiàn)金流管理活動(dòng)，全面增強(qiáng)整體現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量與水平。具體措施為：

（一）明確具體的管理目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中為有效完成現(xiàn)金流的管理任務(wù)，應(yīng)該明確具體的工作目標(biāo)，確保各方面現(xiàn)金流的管理工作質(zhì)量。一方面，應(yīng)該明確投資融資方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作目標(biāo)，在現(xiàn)金流的管理工作中，全面分析投資融資的實(shí)際情況，評(píng)估其中是否存在風(fēng)險(xiǎn)問題，提出具體的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保證有效預(yù)防和控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)問題，提升投資融資的安全性。另一方面，應(yīng)該將提高企業(yè)市場競爭能力當(dāng)作是主要的工作目標(biāo)，在具體的現(xiàn)金流管理工作中，要求總結(jié)豐富經(jīng)驗(yàn)，利用有效的現(xiàn)金流管理方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的支出與收入，保證差額在合理范圍之內(nèi)，以免出現(xiàn)現(xiàn)金流出量過高的現(xiàn)象，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)在市場中的競爭能力。

（二）篩選最佳的現(xiàn)金流管理策略

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)篩選最佳的現(xiàn)金流管理策略，保證有效完成各方面的工作任務(wù)。①采用分類、預(yù)算的管理措施。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在自身的工作中，要想有效提升現(xiàn)金流管理工作水平，應(yīng)該積極采用分類、預(yù)算的管理措施，要求相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員，按照企業(yè)的未來經(jīng)營發(fā)展方向，全面開展現(xiàn)金的分類工作與預(yù)算工作，提升現(xiàn)金流的利用效率。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員，應(yīng)該綜合研究一段時(shí)間以內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，嚴(yán)格開展分類工作和預(yù)算工作，保持其中的現(xiàn)金存量，使得現(xiàn)金在市場中能夠快速流動(dòng)，將利用價(jià)值充分發(fā)揮出來，在一定程度上可以使得現(xiàn)金流維持在良好狀態(tài)。②確保投資的科學(xué)性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在實(shí)際工作中為促使自身的健康發(fā)展，投資活動(dòng)非常重要，而現(xiàn)金流屬于投資的主要條件，與投資成功、失敗存在直接聯(lián)系。所以，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作人員，應(yīng)該全面開展現(xiàn)金流的管理工作和分析工作，按照現(xiàn)金流數(shù)據(jù)信息與具體狀況，編制出較為完善的投資計(jì)劃方案，積極開展預(yù)算管理工作，確保投資效益，提升整體的投資工作科學(xué)性[2]。③做好融資管理工作。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)積極開展現(xiàn)金流的管理活動(dòng)，提升整體現(xiàn)金流利用效率，保證融資的科學(xué)性，將現(xiàn)金流的應(yīng)用價(jià)值充分發(fā)揮出來，以免在具體融資工作中有不必要成本支出問題。需要注意在現(xiàn)金流管理期間，應(yīng)該從根本上規(guī)避不良融資的現(xiàn)象，提升各方面資金利用的價(jià)值與效果，確保各方面工作的有效落實(shí)。④采用規(guī)范化的管理措施。近年來一些企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面尚未樹立正確觀念意識(shí)，只重視資金總額管理與盈利額的管理，很容易出現(xiàn)現(xiàn)金流不良的現(xiàn)象，不能確保企業(yè)的良好經(jīng)營。在此期間企業(yè)就應(yīng)該采用規(guī)范化的現(xiàn)金流管理方式，統(tǒng)一應(yīng)收賬款方面的回收期規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，以免出現(xiàn)資金無法及時(shí)回收的現(xiàn)象，提升現(xiàn)金流管理的規(guī)范性。

（三）完善現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略計(jì)劃

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該將現(xiàn)金流的管理提升到戰(zhàn)略高度，編制出完善的戰(zhàn)略計(jì)劃，通過現(xiàn)金流的管理提升資本配置效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。在相關(guān)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略方面，應(yīng)該明確現(xiàn)金流中的資本配置標(biāo)準(zhǔn)與資金使用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合戰(zhàn)略需求嚴(yán)格開展各方面現(xiàn)金流管理活動(dòng)，與其他的戰(zhàn)略內(nèi)容相互配合，實(shí)現(xiàn)最終的現(xiàn)金流管理工作目標(biāo)。在此期間，應(yīng)全程化開展現(xiàn)金流的管理活動(dòng)，保證采購環(huán)節(jié)資金、生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金、銷售環(huán)節(jié)資金的管理效果，各種現(xiàn)金流相互協(xié)調(diào)、平衡，完善相關(guān)的現(xiàn)金流管理工作效果，提升整體的管理工作質(zhì)量。在此期間還需將現(xiàn)金流當(dāng)作是核心部分，完善其中的預(yù)算管理、核算管理工作體系，做好每項(xiàng)工作的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的預(yù)算、核算工作，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的計(jì)劃管理工作力度，保證各方面管理工作的有效落實(shí)。

（四）創(chuàng)建信息化的現(xiàn)金流管理平臺(tái)

近年來在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)快速發(fā)展的過程中，企業(yè)的信息化水平有所提升，為各個(gè)工作的實(shí)施提供了保障。在此情況下企業(yè)應(yīng)該積極采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)創(chuàng)建現(xiàn)金流管理平臺(tái)，將相關(guān)的現(xiàn)金流管理工作全面融入企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)共享資金管理數(shù)據(jù)信息，預(yù)測分析現(xiàn)金流管理中的各種數(shù)據(jù)內(nèi)容，降低各方面管理工作量，減少具體管理工作中所需要支出的成本，從根本上提升整體的現(xiàn)金流管理工作效果。采用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)開展現(xiàn)金流的管理工作，應(yīng)借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理部門與其他部門之間的溝通交流，一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)問題，就可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提出解決問題的建議，提升各方面的現(xiàn)金流管理工作效果[3]。

結(jié)語

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作中，應(yīng)該強(qiáng)化現(xiàn)金流的管理工作力度，提升融資工作的合理性與科學(xué)性，為投資工作的實(shí)施提供準(zhǔn)確建議，便于制定完善的投資計(jì)劃方案，獲取更多的投資收益。與此同時(shí)還需按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)金流管理工作需求，創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，便于有效進(jìn)行現(xiàn)金流的信息化管理，將先進(jìn)信息技術(shù)的積極作用充分發(fā)揮出來。