企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與優(yōu)化對(duì)策探討

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）山東分所

引言

在近幾年發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)大部分私企在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)下得到了快速發(fā)展。但是還有一小部分私企為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋范圍增加市場(chǎng)份額，沒(méi)有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況無(wú)法跟上企業(yè)發(fā)展，從而使企業(yè)逐漸失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，逐漸走向沒(méi)落。所以，當(dāng)前各大企業(yè)若是要穩(wěn)步發(fā)展，并在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下立足，就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理將風(fēng)險(xiǎn)控制住，這樣才能不受宏觀調(diào)控與社會(huì)變化影響。并且，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制工作刻不容緩，因?yàn)樵谄髽I(yè)前期運(yùn)行中財(cái)務(wù)問(wèn)題對(duì)企業(yè)不會(huì)造成損失，可是企業(yè)一旦擴(kuò)大發(fā)展想要占據(jù)市場(chǎng)份額，財(cái)務(wù)問(wèn)題會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)不可估量的危害，并使企業(yè)逐漸沒(méi)落甚至退出市場(chǎng)[1]。

一、簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，因?yàn)槠涔ぷ髂康?，都是?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行分析解決，并對(duì)企業(yè)運(yùn)行中各種活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題可以及時(shí)整理出解決辦法，通過(guò)利益最大化來(lái)解決所要面對(duì)的問(wèn)題，從而保證企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所有財(cái)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)作，并且保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受損失。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，首先就要對(duì)所有活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中大部分商業(yè)活動(dòng)與來(lái)往并不像表面看起來(lái)那么穩(wěn)定。所以，此時(shí)就要相關(guān)管理人員對(duì)每一項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，還要結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)來(lái)分析，從而發(fā)現(xiàn)在活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題并提前做出解決方案。在對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，還要利用科學(xué)對(duì)比方式來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)測(cè)是財(cái)務(wù)管理中最為重要的工作，因?yàn)檫@項(xiàng)工作決定了企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以及企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)能力是否過(guò)硬。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分析時(shí)，定要進(jìn)行綜合考慮，并且要站在客觀角度來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，避免將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估過(guò)低企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法承受，也不要因?yàn)閷L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估太高使企業(yè)失去競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。所以說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)發(fā)展，各企業(yè)一定改變當(dāng)前松散的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為工作重點(diǎn)，從而保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素

引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況有很多，就財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容而言，能分為籌措資金風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目資金投入風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及資金分配風(fēng)險(xiǎn)等，并且企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不只是包含這些，還有一些其他外來(lái)因素，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。下面就通過(guò)幾個(gè)主要造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析[2]。

（一）管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

我國(guó)自改革開放建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，我國(guó)大部分企業(yè)在管理方面，相較于其他發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)還是十分不足，就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，我國(guó)大部分企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，只關(guān)注企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況，這種現(xiàn)象已然是我國(guó)各大企業(yè)管理者中的通病。雖然在近幾年發(fā)展中，部分企業(yè)已經(jīng)開始對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開始重視起來(lái)，并且企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中還能夠大幅提升，但是因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)管理者對(duì)于管理模式的不了解，并且對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)不明確，導(dǎo)致雖然建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，可是這些部門在實(shí)際運(yùn)行中如同擺設(shè)，無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)最后還是會(huì)出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

當(dāng)前，我國(guó)各大企業(yè)發(fā)展還是根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境去運(yùn)行的，這就導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)受到國(guó)家宏觀調(diào)控影響，以及各地方經(jīng)濟(jì)體系調(diào)整影響，也會(huì)我國(guó)國(guó)土面積較大受到不同地區(qū)人文環(huán)境影響，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題，并且這些問(wèn)題企業(yè)也無(wú)法從根本上解決。所以，就因?yàn)檫@些不確定性因素，導(dǎo)致部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，或在投資過(guò)程中會(huì)受到強(qiáng)烈影響，從而為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）商業(yè)信用規(guī)模擴(kuò)大

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下，企業(yè)若想在行業(yè)中立足就要擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，所以大部分企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，太過(guò)于關(guān)注企業(yè)市場(chǎng)占有率這一問(wèn)題，又因?yàn)槲覈?guó)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)信用消費(fèi)模式，導(dǎo)致大批企業(yè)為了搶占市場(chǎng)份額開始進(jìn)行信用消費(fèi)模式，即先使用后付款，可是有些企業(yè)本來(lái)財(cái)務(wù)狀況就不太穩(wěn)定，導(dǎo)致部分企業(yè)出現(xiàn)無(wú)法收回資金，或是收回資金時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并伴隨倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏專業(yè)管理人才

當(dāng)前，我國(guó)部分企業(yè)因?yàn)橘Y金等原因，沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門人員不專業(yè)，雖然有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才求賢若渴，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)對(duì)職業(yè)要求十分高的工作，并且我國(guó)在相關(guān)專業(yè)人員培養(yǎng)方面沒(méi)有足夠重視，每年培養(yǎng)出的專業(yè)管理人才不能滿足這么多企業(yè)需求，這就導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)無(wú)法成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門人員專業(yè)素質(zhì)過(guò)低，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位，無(wú)法為企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也無(wú)法及時(shí)解決，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題一直存在企業(yè)發(fā)展中，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)隱患[3]。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理工作者職業(yè)素質(zhì)不高

雖然當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)一片大好，可是在部分企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，還是會(huì)因?yàn)楦鞣N原因?qū)е缕髽I(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然，企業(yè)內(nèi)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門就會(huì)有效降低風(fēng)險(xiǎn)，就算風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除或降低還可以提前做出應(yīng)對(duì)方案，這樣就可以避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)受到損失，可以將損失程度最小化。所以在企業(yè)內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門并且風(fēng)險(xiǎn)管理人員職業(yè)素質(zhì)要過(guò)硬，才可以幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，但是，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)，有些風(fēng)險(xiǎn)管理人員其自身職業(yè)素質(zhì)不足，并不能為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法將問(wèn)題有效解決。出現(xiàn)這些原因的首要因素是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理人員其自身專業(yè)知識(shí)理解不夠，雖然現(xiàn)在企業(yè)中需要的是實(shí)用人才，專業(yè)知識(shí)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)關(guān)緊要，可是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員來(lái)說(shuō)，沒(méi)有扎實(shí)的基本職業(yè)功底就無(wú)法做到充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，也就是說(shuō)專業(yè)管理人員專業(yè)功底不扎實(shí)就無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)效益，無(wú)法幫助企業(yè)排除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中缺乏一定的監(jiān)督機(jī)制

除了上面提到的風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，自身職業(yè)素質(zhì)不高的問(wèn)題，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中還有很多原因會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，其中監(jiān)督機(jī)制不足也是重要因素。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)發(fā)展是以盈利為基礎(chǔ)，企業(yè)如果要進(jìn)行盈利那么就要著重關(guān)注財(cái)務(wù)管理，可是在大部分企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，還是會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展問(wèn)題出現(xiàn)。所以，在長(zhǎng)時(shí)間總結(jié)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了，企業(yè)就算是進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理還會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因主要是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督機(jī)制，私企在運(yùn)行過(guò)程中需要政府部門來(lái)介入管理，可是一些政府部門工作人員在管理過(guò)程中沒(méi)有盡到相應(yīng)職責(zé)，也沒(méi)有制定出相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致有些潛在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)沒(méi)辦法提前預(yù)知。所以，在風(fēng)險(xiǎn)被觸發(fā)時(shí)沒(méi)有相應(yīng)解決對(duì)策，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)危險(xiǎn)，無(wú)法繼續(xù)正常運(yùn)行[4]。

（三）缺乏國(guó)家政策的支持

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，不僅需要自身加強(qiáng)各項(xiàng)能力，同時(shí)還需要國(guó)家來(lái)進(jìn)行幫扶，我國(guó)支持私企發(fā)展中也提出要通過(guò)各級(jí)政府幫助，來(lái)助力我國(guó)各類私企穩(wěn)步發(fā)展，雖然我國(guó)鼓勵(lì)私人企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體系中建立與發(fā)展，可是，不管是在政策幫扶還是在資金幫扶層面，私人企業(yè)與國(guó)有企業(yè)比起來(lái)幫扶力度十分微小?？墒?，通過(guò)相關(guān)數(shù)據(jù)總結(jié)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)私企分布范圍已經(jīng)超過(guò)了國(guó)企分布全國(guó)總占比，可是私企可貸款量卻不如國(guó)企信貸總額。并且大部分私企稅費(fèi)項(xiàng)目較多，還伴隨著重復(fù)收費(fèi)和收稅，有些地方政府部門更是把私企當(dāng)作攤派各種費(fèi)用的對(duì)象，導(dǎo)致部分私企財(cái)務(wù)管理狀況不穩(wěn)定。

四、如何優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）提高企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)

雖然知道提高相關(guān)管理人員工作能力，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可是如何提高企業(yè)相關(guān)管理人員職業(yè)素質(zhì)以及工作能力是重要問(wèn)題。首先，如果要提高企業(yè)相關(guān)管理人員職業(yè)素質(zhì)，就要從根本上去解決與提高，大部分財(cái)務(wù)管理人員都是經(jīng)過(guò)大學(xué)系統(tǒng)學(xué)習(xí)后，才來(lái)到企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的，所以管理人員自身就要懂得提高職業(yè)素養(yǎng)，在學(xué)習(xí)期間就要大量學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，避免來(lái)到企業(yè)后不能為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)；其次，在企業(yè)運(yùn)行中，還要對(duì)管理人員進(jìn)行崗前和定期培訓(xùn)，從而讓管理人員的管理方式不會(huì)落后，這樣才能幫助企業(yè)有效降低所遇風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立高效的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)管理人員和政府管理人員還要提高監(jiān)督機(jī)制，當(dāng)前如果要依靠企業(yè)自己來(lái)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)是不可能的，因?yàn)橛幸恍┬⌒推髽I(yè)對(duì)于財(cái)會(huì)管理比較松懈，只要企業(yè)能夠正常運(yùn)行一般不會(huì)去管理財(cái)會(huì)人員，此時(shí)就需要政府管理人員加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬目的監(jiān)督機(jī)制，從而幫助企業(yè)將企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化，政府相關(guān)管理部門要定期對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)賬目進(jìn)行查閱，避免企業(yè)出現(xiàn)賬目漏洞從而影響該企業(yè)未來(lái)發(fā)展，企業(yè)管理人員也要注意，在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)財(cái)會(huì)賬目統(tǒng)計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)方式，并且企業(yè)管理人員也要定期，對(duì)企業(yè)賬目進(jìn)行核對(duì)堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅問(wèn)題，企業(yè)賬目也要保證準(zhǔn)確，不要因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模不大對(duì)財(cái)會(huì)人員管理松懈，導(dǎo)致企業(yè)賬目出現(xiàn)問(wèn)題，影響到企業(yè)后期發(fā)展及擴(kuò)大，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)不會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)[5]。

（三）國(guó)家應(yīng)該加大對(duì)企業(yè)的投資和關(guān)注

因?yàn)槭撬接忻駹I(yíng)企業(yè)，所以在發(fā)展過(guò)程中急需資金投入。可是民營(yíng)企業(yè)受眾度和信用度都不高，這就導(dǎo)致大部分企業(yè)無(wú)法得到投資，只能選擇向銀行等其他金融機(jī)構(gòu)貸款。但是，就算銀行或金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)放出貸款，也會(huì)因?yàn)橘J款風(fēng)險(xiǎn)較高導(dǎo)致貸款利率提升，變相加大了發(fā)展中企業(yè)的壓力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以我國(guó)相關(guān)部門要將這一問(wèn)題重視起來(lái)，在幫扶過(guò)程中要放開對(duì)發(fā)展中企業(yè)的資金幫扶政策，從而幫助小微以及發(fā)展中企業(yè)快速成長(zhǎng)。這樣既解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)苦難問(wèn)題又解決了相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，政府部門才能更好地對(duì)各地區(qū)企業(yè)開展工作，也避免了企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)下這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，各類企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)企業(yè)不應(yīng)該抱怨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)其產(chǎn)生這么大影響，在遇到這類問(wèn)題時(shí)企業(yè)第一點(diǎn)應(yīng)考慮自身問(wèn)題，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部尋找問(wèn)題，就比如財(cái)務(wù)管理部門是否做到應(yīng)盡責(zé)任，企業(yè)是否將財(cái)務(wù)管理部門建設(shè)妥善。并在遇到過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)中尋找出企業(yè)不足，將不足之處加以完善，并且提高相應(yīng)管理人員工作能力，在企業(yè)內(nèi)部建立出完善的監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)改變企業(yè)內(nèi)部來(lái)做到抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，并且要以財(cái)務(wù)管理為發(fā)展中心，不要過(guò)多去關(guān)注企業(yè)市場(chǎng)占比，不能急于將企業(yè)快速推向市場(chǎng)，通過(guò)穩(wěn)步發(fā)展來(lái)在社會(huì)中立足，從而為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供助力。