探討水利工程施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及解決措施

廣東省水利電力勘測設(shè)計研究院

引言

在社會經(jīng)濟飛速發(fā)展下，國家對水利基礎(chǔ)設(shè)施給予高度關(guān)注，水利工程數(shù)量與規(guī)模也不斷增加，資金投入穩(wěn)定增長，在使行業(yè)迎來發(fā)展機遇的同時，也帶來了一定挑戰(zhàn)。部分企業(yè)的項目和營業(yè)額雖然不斷增加，但利潤卻不斷減少，這就需要加強內(nèi)部財務(wù)管理，切實解決該項工作中存在的問題，才能使企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、水利企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實意義

在市場經(jīng)濟發(fā)展之下，水利企業(yè)中財務(wù)管理地位不斷提高，管理重心也發(fā)生了改變。為了提高企業(yè)市場競爭力，獲得更多經(jīng)濟效益，加強財務(wù)管理顯得十分必要，其重要意義可體現(xiàn)在以下方面：一是根據(jù)決策需求進行財務(wù)數(shù)據(jù)采集，并分類別歸納整理，將資金運營情況動態(tài)的展示出來，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)；二是及時收集工程成本數(shù)據(jù)，深入分析尋找經(jīng)營中存在的問題，并采取有效措施，達到節(jié)約成本、提高效益的目標；三是通過及時掌握項目資金動態(tài)，更加合理的安排企業(yè)融資，降低財務(wù)費用，以免因資金短缺、盲目融資對企業(yè)造成損失；四是通過財務(wù)分析評價工程效益。水利企業(yè)的財務(wù)管理水平?jīng)Q定了企業(yè)發(fā)展實力，可采用財務(wù)分析法對項目效益進行預(yù)測，使其與企業(yè)戰(zhàn)略目標相符合，從而獲得更多的經(jīng)營效益[1]。

二、水利企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

在市場經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展之下，水利企業(yè)財務(wù)管理體系也日益完善，與自身的經(jīng)營戰(zhàn)略和現(xiàn)實需求相符合。但是，近年來因水利施工項目增加，一些企業(yè)的財務(wù)管理方面有些跟不上腳步，在管理意識、制度、人員素質(zhì)等方面存在些許問題，導(dǎo)致管理現(xiàn)狀不容樂觀，具體如下。

（一）管理意識淡薄

在水利企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)管理作為經(jīng)濟管理的重要內(nèi)容，在經(jīng)濟體制改革不斷深入之下，以往的管理思想與內(nèi)容開始面臨挑戰(zhàn)。當前，部分企業(yè)未能跟上時代潮流，缺乏財務(wù)管理意識與先進的管理方法，忽視財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的影響。同時，部分企業(yè)管理者的思想落后，對該項管理工作理解不到位，在很大程度上抑制了財務(wù)管理作用發(fā)揮。在傳統(tǒng)思想觀念的影響下，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)片面地認為財務(wù)管理應(yīng)是領(lǐng)導(dǎo)拍板，想如何管理便如何管理，帶頭破壞規(guī)章制度，導(dǎo)致管理工作走上形式化道路，不但對企業(yè)效益造成損害，還制約了企業(yè)的發(fā)展步伐。

（二）管理制度欠缺

水利企業(yè)發(fā)展離不開管理制度的支持，完善的制度是健康財務(wù)狀況的重要保障，主要包括稽核制度、成本核算、財務(wù)收支審批、定額管理等多個方面。但是，當前部分企業(yè)的財務(wù)制度不到位，在實際工作中未能貫徹落實，成為一紙空文，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理混亂、賬目不清，監(jiān)督機制欠缺等，假賬或賬外設(shè)賬等情況時有發(fā)生，為貪腐現(xiàn)象滋生提供了溫床。例如，在材料采購方面由于未制定完善的采購管理制度，導(dǎo)致水利項目原材料、設(shè)備設(shè)施采購時沒有參考標準，很容易造成資金浪費。

（三）資金管理不當

在財務(wù)管理工作中，資金管理屬于重要內(nèi)容，其管理水平對企業(yè)經(jīng)營效益具有直接影響。在資金管理工作中，應(yīng)提高資金利用率、減少應(yīng)收款項、提高資金支付能力，使企業(yè)凈現(xiàn)金流達到最大。水利工程項目涉及范圍較廣、施工節(jié)點較多、流動作業(yè)，各個項目分布在省內(nèi)外，導(dǎo)致流動資金集中管理難度增加。當工程中標后，企業(yè)一般會采取項目經(jīng)理負責(zé)制，由項目經(jīng)理部門負責(zé)項目管理，為每個項目單獨開設(shè)銀行賬戶，這便導(dǎo)致企業(yè)資金分散，財務(wù)管理也很難集中開展，民工費結(jié)算與支付缺乏有效管理，一旦各個部門之間無法有效協(xié)調(diào)，財務(wù)管理的作用勢必受到極大影響，容易為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失[2]。

（四）管理者水平不高

在市場經(jīng)濟的發(fā)展浪潮下，水利企業(yè)逐漸朝著信息化方向轉(zhuǎn)變，財務(wù)信息化建設(shè)需要專業(yè)人才的支持，對從業(yè)者的技能水平與綜合素質(zhì)提出較高要求。當前，部分財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不高，主要體現(xiàn)在：一是理論基礎(chǔ)不扎實，部分財會人員的知識結(jié)構(gòu)狹窄，計算機技能水平較弱，無法充分符合新財會人才要求，未經(jīng)過專門的培訓(xùn)，也未取得相應(yīng)證書，通過托關(guān)系而上崗，能力與崗位不相匹配；二是人員配置不夠合理，部分企業(yè)會計和出納合二為一，與會計法的要求相背離，導(dǎo)致內(nèi)控薄弱，財務(wù)核算混亂，違法亂紀的發(fā)生概率提高；三是風(fēng)險意識淡薄，一些財會人員未能全面認識財務(wù)風(fēng)險，缺乏對自身崗位的正確認知，被動的參與管理，無法準確把握風(fēng)險本質(zhì)，片面認為只要管理和使用好資金，便不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

三、提高水利企業(yè)財務(wù)管理效率的有效措施

（一）加強內(nèi)部審計，提高管理意識

在水利企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型發(fā)展中，離不開內(nèi)審工作的支持，通過加強內(nèi)部審計，可使企業(yè)的管理現(xiàn)狀得到有效改善，經(jīng)濟效益得以提升，經(jīng)營風(fēng)險降低，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作的薄弱之處，通過分析問題形成原因和影響，探索有效的解決措施，使內(nèi)控系統(tǒng)得以完善。對此，企業(yè)可采取的主要措施為：建立內(nèi)審制度，設(shè)置專門的審計機構(gòu)，配置充足的專業(yè)審計人員，使內(nèi)審獨立于管理層之外，對其職權(quán)給予保護；創(chuàng)新審計方法，優(yōu)化審計程序，激勵內(nèi)審人員主動參與經(jīng)營活動，將事前、事中管理與事后審計有機結(jié)合起來，促進審計效率提升；企業(yè)應(yīng)明確費用開支標準，并采取有效的費用控制措施，將分時控制與年度總控制結(jié)合起來，節(jié)約更多的運營成本，也可通過實施定額包干管理模式，減少不必要的費用支出。此外，還應(yīng)強化人員培訓(xùn)，提高人員管理意識與職業(yè)素養(yǎng)，使其不但熟悉財務(wù)會計與審計知識，并具有較強的管理能力、技術(shù)水平，還具有一定經(jīng)濟法律知識儲備，成為復(fù)合型人才。

（二）完善內(nèi)部規(guī)章制度，實施規(guī)范化管理

在財務(wù)管理方面，會計核算屬于重要內(nèi)容之一，可促進財務(wù)管理目標達成，建立健全內(nèi)部規(guī)章制度才可為各項工作開展提供抓手，維持水利企業(yè)良好的發(fā)展秩序，實現(xiàn)規(guī)范化管理。

1.資產(chǎn)資金管理制度

加強對企業(yè)各項水利項目中固定資產(chǎn)的管理，從采購、投入、等級等多方面進行干預(yù)，特別是在年限與折舊方案確定方面，更要重視資本性與費用性的支出范疇，明確水利企業(yè)之間、項目之間的協(xié)調(diào)模式，通過制定相關(guān)管理策略，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化的目標。

2.激勵獎懲制度

對內(nèi)部工、時與料的運轉(zhuǎn)組進行規(guī)范化管理，可制定激勵獎懲制度，提高員工的工作熱情和效率；在對大額物資材料采購時，應(yīng)做到貨比三家，也可通過競標等方式進行水利工程的物資采購，建立多元動態(tài)又相對穩(wěn)定的供貨渠道，提高性價比；針對內(nèi)部調(diào)度與材料領(lǐng)用制定嚴格的審批登記，以免出現(xiàn)盲目領(lǐng)用、資源浪費等情況，將資源節(jié)約與待遇相掛鉤，以此激發(fā)員工的節(jié)約意識，為企業(yè)節(jié)省更多資金。

3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

針對內(nèi)部財務(wù)業(yè)務(wù)制定科學(xué)高效的辦理流程指導(dǎo)，明確相關(guān)辦理流程、標準、要求與注意事項等，要求財務(wù)管理工作遵循既定標準落實各項工作。在此基礎(chǔ)上，盡量對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，降低復(fù)雜度，還應(yīng)盡可能地減少人為因素對其的干擾，提高財務(wù)管理效率和水平。

4.信息化運行機制

創(chuàng)新財務(wù)管理理念，結(jié)合本企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀進行綜合考量，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)，引進先進的財務(wù)軟件，制定信息化運行機制，促進財務(wù)資源信息共享，使人工管理轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒芾?，便于掌握資金流動與財務(wù)狀況，使水利企業(yè)的收入、成本與各項費用得以統(tǒng)籌，資本結(jié)構(gòu)更加合理，促進企業(yè)良性發(fā)展[3]。

（三）強化資金管理力度，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

在水利施工中所有財務(wù)活動都應(yīng)圍繞資金運營而開展。在企業(yè)內(nèi)部，可流動性資金是生存發(fā)展的“血液”，可滲透到內(nèi)部組織的方方面面，因此資金管理任務(wù)重大，需要企業(yè)加強重視，應(yīng)提高資金使用的合理性，確保資金全額回籠。在水利工程施工中，具有點多、線長、面廣的特點，內(nèi)部資金流動性較大，在外埠作業(yè)中需要企業(yè)設(shè)立一個獨立賬戶，這便會使整體資金分散，管理費用增加。對此，可對財務(wù)部門的資金“蓄水池”進行更加合理的劃分，使各項資金使用做到“分而有序”，還應(yīng)重視流量方面的分析，良好有效的控制支付風(fēng)險，強化資金流動管理，使其與項目施工的薪資處理相適應(yīng)。

此外，加強現(xiàn)金流管理，對現(xiàn)金流進行分析和預(yù)測，對企業(yè)中流動性風(fēng)險與支付風(fēng)險進行合理評估，確保水利項目施工、各項投資活動所需現(xiàn)金均得到滿足，提高企業(yè)支付能力與短期償債能力，達到資金最優(yōu)配置目標；還應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系。在水利工程施工中，因各項要素相互聯(lián)系導(dǎo)致競標或施工中面臨風(fēng)險問題，因此加強財務(wù)風(fēng)險管控十分必要，可通過建立健全風(fēng)險管控體系的方式，對潛在的風(fēng)險進行挖掘，并對現(xiàn)有風(fēng)險及時預(yù)警。在預(yù)警體系建設(shè)中，應(yīng)重點對企業(yè)財務(wù)方面進行針對性的管控，以此緩解財務(wù)危機，通過采取一系列財務(wù)監(jiān)管措施，促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）加強管理隊伍建設(shè)，提高競爭實力

在水利企業(yè)運行中，財務(wù)管理效率于財務(wù)工作者素質(zhì)具有直接關(guān)系。在新時期背景下，水利基礎(chǔ)設(shè)施項目不斷增加，市場競爭日益激烈，對財務(wù)人員也提出了更高的要求，財務(wù)人員不但要熟悉財務(wù)專業(yè)知識，還應(yīng)涉獵經(jīng)濟方面的法律法規(guī)、制度條例等基礎(chǔ)知識，對社會環(huán)境有一定的預(yù)測與洞察能力，具備較強的協(xié)調(diào)管理能力。由此可見，加強財務(wù)人員素養(yǎng)培養(yǎng)，提高人才競爭實力顯得十分必要，具體措施為：

一是，開展專業(yè)培訓(xùn)與思政教育活動，增強財務(wù)工作者的業(yè)務(wù)技能與管理能力，樹立職業(yè)道德意識，提高責(zé)任心與質(zhì)量意識。

二是，組織財務(wù)人員親身投入到水利施工項目中，對施工投標、預(yù)算編制、工程量核算等項目全程參與，熟悉了解施工流程，為項目成本控制提供便利，促進資金的高效利用。

三是，提高財務(wù)工作者的法律意識，定期開展法律培訓(xùn)，引導(dǎo)全體人員樹立強烈的法律意識，能夠依靠法律武器捍衛(wèi)企業(yè)與自身的合法權(quán)益，并提高法律監(jiān)督效力[4]。

結(jié)語

綜上所述，當前水利施工企業(yè)面臨的市場經(jīng)濟沖擊日益激烈，要想獲得一席生存發(fā)展之地，勢必要對財務(wù)管理模式進行優(yōu)化。水利企業(yè)應(yīng)提高財務(wù)管理意識、構(gòu)建預(yù)警體系規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、加強人才培養(yǎng)提高競爭實力，只有這樣才能夠順應(yīng)時代發(fā)展潮流，推動自身轉(zhuǎn)型升級，在激烈的市場大環(huán)境中站穩(wěn)取勝。