加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督的探討

濟寧市水利事業(yè)發(fā)展中心

引言

基礎(chǔ)建設(shè)項目在國家現(xiàn)代化建設(shè)中占據(jù)著極其關(guān)鍵的地位，由于基礎(chǔ)建設(shè)項目投入過大，因此相關(guān)的財務(wù)管理工作就需要得到積極地重視。如果財務(wù)管理監(jiān)管工作不能得到落實，那么就會導(dǎo)致一些相關(guān)的問題出現(xiàn)。在當下社會發(fā)展的過程中，基本建設(shè)項目類型越來越廣泛，并且相關(guān)的資本投入也越來越大，建設(shè)工期也越來越長。因此在實際的基本建設(shè)項目施工過程中難免會出現(xiàn)財務(wù)方面的問題，所以需要及時控制所產(chǎn)生的風(fēng)險，避免引起更嚴重的危害。而基本建設(shè)項目工作需要相關(guān)人員給予積極的重視和深刻的認識，進而才可以提高基本建設(shè)項目的價值。所以加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督力度所產(chǎn)生的作用和意義是十分重要的。

一、關(guān)于財務(wù)管理

財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，一般體現(xiàn)在企業(yè)在經(jīng)營管理和發(fā)展的過程中，對于企業(yè)的固定資產(chǎn)資金的流通以及生產(chǎn)效益的管理等工作實施合理統(tǒng)籌，進而提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和質(zhì)量，并保障企業(yè)更好地發(fā)展，最終產(chǎn)生更大的社會價值。完善財務(wù)計劃就是需要根據(jù)設(shè)定管理的方向制定有針對性的財務(wù)管理方案和策略，并且還要依據(jù)財務(wù)管理工作的總體規(guī)劃和具體管理目標，以及再根據(jù)財務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容進行財務(wù)管理和監(jiān)督工作；而評估財務(wù)管理質(zhì)量就是對財務(wù)管理和監(jiān)督工作實施評估，并針對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營模式所產(chǎn)生的一些問題進行調(diào)整和升級，進而提升企業(yè)的財務(wù)管理和監(jiān)督工作的成效，最終提高企業(yè)的核心競爭力。

二、基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督的作用和意義

基本建設(shè)項目不但可以輔助企業(yè)更好地經(jīng)營管理和發(fā)展，而且能夠有效提高企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中的競爭力。由于一些基礎(chǔ)建設(shè)項目牽涉的方面是比較多的，項目場地往往也不集中，因此在實施財務(wù)管理與監(jiān)督工作的時候會產(chǎn)生一些問題。所以就應(yīng)該加強財務(wù)管理與監(jiān)督力度，提高企業(yè)資本的應(yīng)用價值，降低開支預(yù)算所需要的投入，提高資本利用率，進而輔助企業(yè)管理人員科學(xué)合理地規(guī)劃企業(yè)發(fā)展方向，改革企業(yè)發(fā)展模式，最終促進基本建設(shè)項目順利地進行[1]。

（一）降低生產(chǎn)開支預(yù)算，提高生產(chǎn)資料應(yīng)用率

財務(wù)管理工作一般是借助科學(xué)的管理方法，以降低生產(chǎn)開支預(yù)算，輔助基本建設(shè)項目的順利開展，一般體現(xiàn)在以下方面：首先，相關(guān)工作人員依據(jù)財務(wù)管理方面的工作可以科學(xué)客觀地核算基本建設(shè)項目所需要的成本，并依據(jù)生產(chǎn)開支預(yù)算達到優(yōu)化成本的目的，因此才能促進基本建設(shè)項目成本問題得到有效解決，并且也避免了一些不必要的成本支出，進而提高生產(chǎn)資料的應(yīng)用率；其次，財務(wù)管理與監(jiān)督工作范圍還包括了對于生產(chǎn)方面以及管理方面的因素進行審查，可以了解資金在應(yīng)用過程中所產(chǎn)生的一些問題，進而就能夠?qū)τ诰唧w問題制定具體的應(yīng)對方案和措施，從而提高生產(chǎn)資料的應(yīng)用率，加快基本建設(shè)項目建設(shè)的速度。

（二）分析研究資金投入方面的問題，輔助企業(yè)管理人員調(diào)整發(fā)展方向

在開展財務(wù)管理與監(jiān)督工作的過程中，應(yīng)該針對基本項目所需要的資金投入以及成本開支等方面的問題進行分析和研究，并且要將具體問題上報給企業(yè)管理人員。而企業(yè)管理人員在認識到基本建設(shè)項目進行過程中產(chǎn)生的問題以后，就應(yīng)該根據(jù)當下企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況以及財務(wù)管理情況積極應(yīng)對，從而才可以符合實際情況調(diào)整發(fā)展要求，促進企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展[2]。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，加強監(jiān)督管理力度

基本建設(shè)項目財務(wù)管理工作一般針對企業(yè)中項目的資金應(yīng)用情況實施科學(xué)的監(jiān)管工作，不但保障了企業(yè)經(jīng)營管理工作的落實，而且還有助于完善企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，加強監(jiān)督管理力度，最終使得企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和監(jiān)管工作模式有機結(jié)合在一起，并且保障基本建設(shè)項目所投入的資金得到切實有效地應(yīng)用，使得實現(xiàn)基本建設(shè)項目最終產(chǎn)生價值。對于這方面的問題，需要企業(yè)管理人員要認識到這方面問題的嚴重性以及重要性，要對基本建設(shè)項目財務(wù)管理監(jiān)督工作與企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)之間的結(jié)合所產(chǎn)生的重要價值給予重視，科學(xué)合理地執(zhí)行具體的工作方案和措施，才能確保企業(yè)長遠地發(fā)展，并且可以將基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督工作落實到重點問題上[3]。

三、加強基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督的具體策略

如果想要提高基本建設(shè)項目的工作效率和質(zhì)量以及避免產(chǎn)生不必要的成本開支，就應(yīng)該加強企業(yè)發(fā)展的合理性。因此要重視基本建設(shè)項目中財務(wù)管理與監(jiān)督工作的重要作用和價值，進而才能將具體工作有效地落實。

（一）創(chuàng)造機會，強化財務(wù)管理工作人員的專業(yè)技術(shù)能力

在日常的工作中財務(wù)管理工作人員要明確本職工作的重要性，提升對于財務(wù)管理與監(jiān)督工作的認識，務(wù)必做到以行業(yè)規(guī)范約束自身的思想和行為。而且在招錄財務(wù)工作人員時候要根據(jù)當下社會的發(fā)展需要以及具體工作的要求嚴格制定招錄條件，在具體招錄的過程中要以具備豐富的工作經(jīng)驗和高水平的工作能力作為潛在招錄對象。在日常工作中積極創(chuàng)造機會讓財務(wù)管理工作人員積極參與到專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)中，以強化其專業(yè)技術(shù)能力作為最終的目的[4]。

（二）建立科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，規(guī)范財務(wù)管理工作模式

科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)是財務(wù)工作正規(guī)化、合理化的有效措施。所以企業(yè)要依據(jù)當前企業(yè)規(guī)模、發(fā)展情況以及財務(wù)管理工作的具體特點來建立和升級內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，進而提高投入所產(chǎn)生的效益。在內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)得以落實的前提下，要在一些方面進行調(diào)整：首先，根據(jù)基本建設(shè)項目的工期、建設(shè)目的等完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)；其次，要考慮到基本建設(shè)項目相關(guān)的財務(wù)工作和企業(yè)的經(jīng)營管理之間的關(guān)系，因此才能使得內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)達到科學(xué)性和實效性。最后，要合理調(diào)整財務(wù)管理與監(jiān)督的工作方式，并根據(jù)具體問題采取相應(yīng)的解決辦法，還要對財務(wù)管理情況進行監(jiān)查和審核，主要針對項目投入的情況、建設(shè)成本預(yù)算開支情況、施工材料、設(shè)施設(shè)備采購和應(yīng)用的情況以及款項結(jié)算的情況嚴格地監(jiān)管，進而才可以使得基本建設(shè)項目的投入和使用更加科學(xué)合理，并且體現(xiàn)出實用價值[5]。

（三）建立高效的財務(wù)預(yù)警體系，積極采取應(yīng)對風(fēng)險措施

在基本建設(shè)項目的施工過程中，很多情況下會產(chǎn)生財務(wù)方面的問題，對于一些簡單的問題一般可以做到及時解決，但是對于一些財務(wù)方面的潛在隱患就不能察覺。所以在實施項目監(jiān)管工作的過程中，建立高效的財務(wù)預(yù)警體系可以有效避免這方面問題的發(fā)生，所以需要對于問題發(fā)生之前的潛在隱患進行摸底調(diào)查，對于問題發(fā)生的情況以及產(chǎn)生的危害性合理評估。首先，對于基本建設(shè)項目施工過程要做到全面掌握，并可以實時監(jiān)控，而且要分析可能產(chǎn)生不同類型的問題，還要測評財務(wù)風(fēng)險類型、發(fā)生概率以及危害狀況，進而制定有針對性、有目的地解決措施，最終提高財務(wù)管理處理效率；其次，在基本建設(shè)項目施工的過程中，要有效控制施工的整個流程，詳細調(diào)查可能產(chǎn)生的隱患問題，進而全面地掌握施工情況；最后，對于財務(wù)管理工作要實施科學(xué)的評估和審核，在方案制定和執(zhí)行的過程中積極提高財務(wù)問題預(yù)警意識，必要的時候積極采取應(yīng)對風(fēng)險措施。

（四）明確基本建設(shè)項目財務(wù)明細

基本建設(shè)項目財務(wù)明細一般是指項目的本金和外來資金?；窘ㄔO(shè)項目的本金部分的投資者是可以轉(zhuǎn)讓資金和權(quán)益的，一般包括一些實物、產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)等，外來資金就是通過一些融資渠道獲得的資金。作為財務(wù)管理部門要完善融資所需要的材料，還要考慮到外來資金下放時間是否會阻礙基本建設(shè)項目的正常開展。比如，A公司在銀行的存款為8億元，向中國建設(shè)銀行北京分行短期借款5億元，而另一家公司B公司在某一個基本建設(shè)項目中投資了6.5億元。A公司計劃投入3億元，B公司繼續(xù)投資6億元，并向銀行貸款22億元，共計40億元。因此該基本建設(shè)項目本金是A公司的所投入的3億元，外來資金共計28億元，也就等于B公司的6億元投資和向銀行貸款的資金的總和。所以企業(yè)中財務(wù)管理部門能夠根據(jù)最低標準以及基本建設(shè)項目的負債情況核算項目的本金數(shù)目，進而才可以確保項目負債情況達到最低要求。

（五）加強對于工程款項結(jié)算的管理和監(jiān)督措施

當下國家實行的結(jié)算方式一般是根據(jù)月度或者在完工以后一次性結(jié)算等方式，而這方面的內(nèi)容是基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督工作中重要的組成部分。因此需要嚴格核對結(jié)算憑證，依據(jù)實際情況完善結(jié)算工作，避免結(jié)算憑證方面或者結(jié)算時間方面的問題出現(xiàn)。

例如葛洲壩水利工程的結(jié)算方式是根據(jù)月度結(jié)算。承包企業(yè)在每個月的25日會將完工工程月度報表以及相關(guān)的合同協(xié)議遞送至監(jiān)管單位接受核查，而在下一個月的5-15日內(nèi)，建設(shè)單位的財務(wù)管理人員會依據(jù)最終的簽字將完工工程款項進行結(jié)算劃撥，并且建設(shè)單位的財務(wù)管理人員在結(jié)算的時候需要嚴格審查和核對工程款項，核查結(jié)算憑證，根據(jù)實際情況完成結(jié)算工作。

結(jié)語

在基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督的過程中，財務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)技術(shù)能力需要得到提高和加強，因此要建立科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)和高效的財務(wù)預(yù)警體系，在基本建設(shè)項目專項資金應(yīng)用的問題上要和其他部門產(chǎn)生積極的溝通和交流，進而才能提高基本建設(shè)項目財務(wù)管理與監(jiān)督工作效率和質(zhì)量，保障基本建設(shè)項目正常地開展和實施。