新形勢下如何加強(qiáng)地勘單位內(nèi)控制度建設(shè)

中國冶金地質(zhì)總局山東正元地質(zhì)勘查院

新時代新形勢下，隨著中國現(xiàn)代化進(jìn)程推進(jìn)速度的不斷加快，國內(nèi)國際對大宗礦產(chǎn)品的需求越來越多，尤其是戰(zhàn)略意義上礦產(chǎn)品的需求越來越高。因此在對各類礦產(chǎn)資源進(jìn)行開發(fā)，具體項目開展實施中，必須要提前做好一系列地質(zhì)勘查工作，這樣才能夠為項目的順利開展打下良好基礎(chǔ)。但是由于目前地質(zhì)勘查單位在日常運(yùn)營和發(fā)展中，現(xiàn)有管理體制并不是很完善，缺少核心競爭力，業(yè)務(wù)雷同。無論是在技術(shù)手段方面，或者是在勘查設(shè)備等方面都處于嚴(yán)重落后的狀態(tài)，服務(wù)領(lǐng)域過于狹窄，層次的同質(zhì)化情況相對比較嚴(yán)重。這種形勢下要想實現(xiàn)地質(zhì)勘查單位自身的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，其自身需要面臨的壓力普遍比較大。國家目前在地質(zhì)勘查單位方面提出了有針對性的改革和優(yōu)化措施，其根本目的是為了保證地質(zhì)勘查單位能夠?qū)崿F(xiàn)轉(zhuǎn)型和升級。在這一基礎(chǔ)上，面對新形勢背景下提出的一系列改革和發(fā)展要求，地質(zhì)勘查單位要不斷加強(qiáng)其自身的內(nèi)部控制力度，實現(xiàn)管理模式的改革和創(chuàng)新，以此來達(dá)到良好的實施效果。

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制制度現(xiàn)存的問題

（一）地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀

1.體制、機(jī)制方面不合理

對目前地質(zhì)勘查單位的運(yùn)營和發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行結(jié)合分析時，地質(zhì)勘查單位由于其自身的事業(yè)單位性質(zhì)，會結(jié)合工作現(xiàn)狀實現(xiàn)對內(nèi)部機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置，有時因過于重視工作的實際需求，而忽視了內(nèi)部控制的個性化需要。所以在整個機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面仍然存在諸多問題，最終導(dǎo)致的結(jié)果就是內(nèi)部控制管理制度失去效力，無法起到良好的控制作用。

2.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、人員配置不合理

由于多數(shù)情況下勘查單位自身的建設(shè)規(guī)模并不是很大，設(shè)計人員數(shù)量普遍比較少，為了從根本上實現(xiàn)對成本的節(jié)約使用，大多數(shù)情況下，現(xiàn)有人員都是身兼數(shù)職，并沒有遵循不相容職務(wù)相分離的基本原則。不相容職務(wù)主要是指如果直接由某一個人或者是某個部門擔(dān)任，很有可能會出現(xiàn)弄虛作假等情況，或者是利用自己的一系列行為來掩蓋不良行為，比如會計和出納以及審批和采購等[1]。職工如果出現(xiàn)監(jiān)守自盜等情況，那么將會直接造成內(nèi)部控制制度形式化，根本無法將其自身的作用最大化地發(fā)揮出來。由于受到歷史原因的影響，地質(zhì)勘查單位在實踐中仍然會出現(xiàn)“一家人”在同一單位任職的現(xiàn)象，這種形勢下很有可能會導(dǎo)致現(xiàn)有內(nèi)部控制管理制度無法落到實處，甚至還會出現(xiàn)一系列舞弊行為。

3.制度執(zhí)行程序不規(guī)范

授權(quán)批準(zhǔn)制度的編制和具體應(yīng)用主要是指地質(zhì)勘查單位，在對內(nèi)部現(xiàn)有各種不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時，需要得到授權(quán)批準(zhǔn)，以此來展開有針對性的控制。通常情況下各不同層級的管理人員不僅是上級人員的授權(quán)客體，而且對于下級管理人員而言可以被看作是授權(quán)的主體。在整個授權(quán)批準(zhǔn)中，由于控制程序缺少規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，所以很有可能會導(dǎo)致現(xiàn)有業(yè)務(wù)在辦理時出現(xiàn)難以控制的情況，甚至嚴(yán)重時還有可能會帶來一系列的風(fēng)險影響。

4.內(nèi)部控制體系制度不完善

內(nèi)部控制制度在編制和具體應(yīng)用中，其中會涉及的內(nèi)容普遍比較多，比如法律法規(guī)以及公司制度等[2]。但是由于地質(zhì)勘查單位本身具有一定的特殊性和局限性，所以內(nèi)部控制管理制度現(xiàn)階段仍處于剛起步的時期，很多制度并沒有得到合理的建設(shè)和應(yīng)用，無形當(dāng)中對內(nèi)部控制制度的編制和落實造成了嚴(yán)重的限制影響。

（二）地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制制度無法實現(xiàn)有效執(zhí)行的原因

主要是地勘單位現(xiàn)行的體制機(jī)制造成的。大多數(shù)地質(zhì)勘查單位都屬于事業(yè)單位，基本上所有的經(jīng)費(fèi)都是直接由國家下?lián)?，最終取得的成果將會無償?shù)刂苯由辖唤o國家，并不會存在任何“生死存亡”的問題。這種形勢下，單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員對于內(nèi)部控制的重視程度普遍比較低，同時也沒有對日常經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，最終引起更加嚴(yán)重的后果。地質(zhì)勘查單位目前現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)有待完善，在實踐中并沒有真正地將其作為法人的主體，官本位相對比較嚴(yán)重，大多數(shù)的領(lǐng)導(dǎo)者都喜歡獨攬大權(quán)[3]。尤其是在加入市場競爭中，其自身的經(jīng)營管理規(guī)模一直在不斷地擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度非?？欤枪芾砟Ｊ降乃俣葏s嚴(yán)重落后，兩者無法形成有效配合。實踐中，由于缺乏先進(jìn)的管理理念，無法滿足管理的實際要求。為了從根本上保證單位內(nèi)部人事管理、經(jīng)營以及財務(wù)控制等各方面工作的有序開展，領(lǐng)導(dǎo)層人員仍然選擇利用以前的好集權(quán)管理方式為主。這種形勢下，所屬人自身的積極性、主動性以及擔(dān)當(dāng)精神等都會受到一定影響。與此同時，所有參與其中的人員意識不夠強(qiáng)烈，基本上都是處于被動等待被安排的狀態(tài)。對于領(lǐng)導(dǎo)人員而言，由于缺少先進(jìn)的管理手段、工具等，所以很難實現(xiàn)對整個工作流程科學(xué)合理的管理和控制。最終導(dǎo)致的結(jié)果就是日常管理出現(xiàn)嚴(yán)重的松動現(xiàn)象，部分內(nèi)部控制制度過于形式化。

二、地質(zhì)勘查單位在新形勢下加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

（一）政事分開

目前現(xiàn)代化企業(yè)在日常運(yùn)營和發(fā)展中的制度進(jìn)行結(jié)合，要順應(yīng)時代發(fā)展要求，實現(xiàn)有針對性的改革和創(chuàng)新，適應(yīng)現(xiàn)代化市場環(huán)境，對法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化，以此為基礎(chǔ)，將其作為市場競爭當(dāng)中的主體?，F(xiàn)如今已經(jīng)有多個省市在地質(zhì)勘查方面都已經(jīng)做出了改革和創(chuàng)新實現(xiàn)事、企分體運(yùn)行，事業(yè)單位轉(zhuǎn)變?yōu)榧兤髽I(yè)體制，這是今后地勘單位體制改革的重點。

（二）內(nèi)控管理體系合理的落實

眾所周知，內(nèi)部控制制度在編制以及具體應(yīng)用中，其主要是指單位生產(chǎn)經(jīng)營活動在合法合規(guī)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，最大限度保證領(lǐng)導(dǎo)層能夠貫徹落實和執(zhí)行決策的重要前提條件。在這一基礎(chǔ)上，要結(jié)合現(xiàn)實要求，對全員、全過程控制理念進(jìn)行不斷強(qiáng)化，以此來對內(nèi)部組織領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)，提高對內(nèi)部控制體系的建設(shè)。在地質(zhì)勘查單位的日常運(yùn)營和發(fā)展中，由于其自身在風(fēng)險意識方面比較匱乏。同時也沒有形成合理的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，所以一旦發(fā)生一系列的突發(fā)事件，很難樹立良好的風(fēng)險管理和控制意識，整體預(yù)警效果普遍比較差。因此，要牢牢把握住制度在具體編制時的重要性，盡可能保證制度在編制以及出臺時的科學(xué)性、合理性以及適用性，盡可能簡潔、高效。制度要在實踐中逐漸形成體系，具有連貫性，同時還要保證穩(wěn)定性，相互之間不能夠存在任何的沖突影響。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳力度

地質(zhì)勘查單位在日常運(yùn)營和發(fā)展中，要與自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點進(jìn)行結(jié)合，這樣才能夠達(dá)到事半功倍的效果。因此，要在實踐中不斷加強(qiáng)基層單位、一線人員的內(nèi)部控制思想觀念的培養(yǎng)，利用各種不同類型的方式，保證內(nèi)部控制規(guī)范體系在實踐中的培訓(xùn)效果。通過這種方式在其中的合理應(yīng)用，有利于實現(xiàn)對風(fēng)險意識的強(qiáng)化，同時還可以提高責(zé)任意識，以此來保證內(nèi)部控制制度在實踐中的穩(wěn)定運(yùn)行。還要將內(nèi)部控制制度在編制以及具體應(yīng)用中的關(guān)鍵點、核心要素等準(zhǔn)確有效地傳遞給職工，讓職工能夠逐漸感受和融入制度的文化氛圍當(dāng)中[4]。從相對比較大的層面上，可以真正地領(lǐng)會到單位目前正在做什么，未來的發(fā)展目標(biāo)等。比如，可以通過繼續(xù)教育、在崗學(xué)習(xí)等各種不同類型的方式，對勘查單位內(nèi)部的“內(nèi)控手冊”進(jìn)行廣泛宣傳。在這種形勢下，可以在單位內(nèi)部逐漸形成良好的風(fēng)險管控意識，在實踐中營造良好的氛圍，從各角度，全面落實內(nèi)部控制管理制度，以此來實現(xiàn)輿論氛圍的營造作用。

（四）積極引進(jìn)社會專門人才

地質(zhì)勘查單位在實踐中要實現(xiàn)責(zé)任劃分制度，以此來保證相互之間的有效牽制。在實踐中通常情況下可以直接委托專門的工作人員進(jìn)行管理，其根本目的就是為了實現(xiàn)對所有權(quán)和管理權(quán)有效地界限和劃分。更為重要的一點就是要保證內(nèi)控人員自身的綜合素質(zhì)可以得到有效提升，這樣才能夠在日常工作中堅持自己的基本原則，加強(qiáng)對內(nèi)部控制相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和認(rèn)識。通過方式在其中的合理應(yīng)用，有利于從根本上保證內(nèi)控人員自身的問題分析和處理能力有所提升，對現(xiàn)有職工展開積極的培訓(xùn)，促使員工可以對內(nèi)控要求有更加深入的了解和認(rèn)識。在這種形勢下，要逐漸形成一種遵守紀(jì)律的企業(yè)文化。這樣才能夠從根本上不斷增進(jìn)職工對于勘查單位的發(fā)展信心，盡可能避免出現(xiàn)一系列的舞弊徇私現(xiàn)象。

結(jié)語

地質(zhì)勘查工作一直以來都是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要組成部分之一，具有不可替代的作用。新形勢背景下，地質(zhì)勘查單位要樹立全新的思想觀念，對內(nèi)部控制的執(zhí)行力度進(jìn)行不斷強(qiáng)化，同時還要保證內(nèi)部改革和創(chuàng)新工作的有序開展。這樣不僅有利于保證日常管理水平的提升，而且還可以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，為推動國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長提供保證。