發(fā)揮內(nèi)審工作效能 護(hù)航醫(yī)院健康發(fā)展

黨的十九屆四中全會(huì)審議通過了《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院黨委深入貫徹全會(huì)精神，結(jié)合醫(yī)療系統(tǒng)目標(biāo)責(zé)任統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，持續(xù)優(yōu)化各項(xiàng)工作，領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院審計(jì)處將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督融入醫(yī)院治理體系建設(shè)，為醫(yī)院健康發(fā)展與良性運(yùn)行保駕護(hù)航。

加強(qiáng)黨委對(duì)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，全面依法依規(guī)審計(jì)

堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院將內(nèi)部審計(jì)定位為單位內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)。為確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，醫(yī)院成立了專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)——審計(jì)處，由醫(yī)院黨委書記和院長直接領(lǐng)導(dǎo)，年度審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)黨委會(huì)或院長辦公會(huì)審議通過;每周召開工作例會(huì)，黨委書記聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，與審計(jì)人員共同研究重要審計(jì)問題，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的困難，為內(nèi)審工作營造良好環(huán)境。

樹立依法依規(guī)審計(jì)的理念。審計(jì)處認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央決策部署，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件;修訂《腫瘤醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，建立起科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系;制訂《腫瘤醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、內(nèi)容及措施進(jìn)行細(xì)化，提升了審計(jì)工作效果，防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

全面覆蓋、應(yīng)審盡審，將內(nèi)部審計(jì)融入醫(yī)院治理體系建設(shè)

審計(jì)處緊緊圍繞醫(yī)院中心任務(wù)，以重點(diǎn)工作、重要環(huán)節(jié)為抓手，開展各項(xiàng)審計(jì)工作，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，防控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以加強(qiáng)內(nèi)部控制為抓手，助力健全治理體系。為貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，切實(shí)提高醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和內(nèi)部管理水平，審計(jì)處牽頭開展醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作。從單位層面和業(yè)務(wù)層面搭建內(nèi)部控制管理體系，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繪制業(yè)務(wù)流程圖，并出具了《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》《內(nèi)部控制業(yè)務(wù)評(píng)估及管理建議報(bào)告》和《內(nèi)部控制手冊(cè)》，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)核心權(quán)力和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的制衡與監(jiān)督，有效防范了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，為醫(yī)院依法運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院管理制度奠定基礎(chǔ)。

根據(jù)中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院制定的《院校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)參考指標(biāo)體系》，審計(jì)處對(duì)醫(yī)院單位層面、預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)及修繕項(xiàng)目管理、信息系統(tǒng)建設(shè)等13個(gè)方面253項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并出具了評(píng)價(jià)報(bào)告。通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，強(qiáng)化制度和流程的執(zhí)行性，提高醫(yī)院的精細(xì)化管理水平。

關(guān)注日常風(fēng)險(xiǎn)管理，開展各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)處注重關(guān)注醫(yī)院日常風(fēng)險(xiǎn)防范，設(shè)立“審計(jì)咨詢崗”，提供事前審計(jì)服務(wù)和專業(yè)審計(jì)指導(dǎo)，幫助識(shí)別運(yùn)營活動(dòng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析并獨(dú)立發(fā)表應(yīng)對(duì)建議，為醫(yī)院提供預(yù)警分析，做到早預(yù)警、早規(guī)避，促進(jìn)醫(yī)院防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

為促進(jìn)醫(yī)院重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)及時(shí)有效完成，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，審計(jì)處積極組織開展或配合上級(jí)單位開展年度預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，對(duì)醫(yī)院的全部收入和支出、公共資金的使用等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。為規(guī)范投資行為，提高建設(shè)資金使用效益，審計(jì)處不斷加大對(duì)建設(shè)資金的監(jiān)督力度，2017—2019年共完成30多項(xiàng)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和100多個(gè)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。為確保采購流程的合規(guī)合法，審計(jì)處對(duì)預(yù)算金額在5萬元以上的采購項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督，三年來共監(jiān)督采購項(xiàng)目1000余個(gè);為更好地維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，審計(jì)處共審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同4000余份。2017—2019年，審計(jì)處還多次參加待處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)、拍賣會(huì)等工作，加強(qiáng)了對(duì)資產(chǎn)處置方式、流程等方面的監(jiān)督。

創(chuàng)新審計(jì)方式方法，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督協(xié)調(diào)貫通。黨的十八大以來，反腐敗成為“新常態(tài)”。我院將內(nèi)部審計(jì)工作納入年度黨委工作要點(diǎn)，做到審計(jì)工作與黨委各項(xiàng)工作同部署同落實(shí)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)開展。通過資源優(yōu)化整合來創(chuàng)新體制機(jī)制，成為推動(dòng)建立不敢腐、不能腐、不想腐有效機(jī)制的關(guān)鍵路徑。將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與規(guī)范權(quán)力運(yùn)行工作相結(jié)合，自2017年起，審計(jì)處聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察室、黨辦、院辦等部門對(duì)醫(yī)院基建處、總務(wù)處、設(shè)備處、人事處、教育處等多個(gè)部門開展了聯(lián)合檢查，重點(diǎn)關(guān)注A級(jí)權(quán)力的運(yùn)行情況、制度和流程的建立和執(zhí)行情況、部門規(guī)章和檔案管理等內(nèi)容，并通過“回頭看”，推動(dòng)問題的落實(shí)整改。通過聯(lián)合檢查，加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)院權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，有效推進(jìn)了醫(yī)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，保護(hù)了醫(yī)院干部。

強(qiáng)化審計(jì)整改，推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。審計(jì)處建立起審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬，明確責(zé)任部門和整改時(shí)限，建立定期督辦、落實(shí)反饋、跟蹤檢查、完成銷號(hào)制度。同時(shí)，注重對(duì)審計(jì)問題的研究分析，深入挖掘問題產(chǎn)生原因，完善管理制度流程，強(qiáng)化主管科室對(duì)其管轄領(lǐng)域的監(jiān)督管理責(zé)任，切實(shí)保障審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用，建立加強(qiáng)管理的長效機(jī)制。審計(jì)處還積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，通過信息化、數(shù)字化，努力提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效率，在醫(yī)院資源規(guī)劃（HRP）建設(shè)中推行內(nèi)部控制信息化解決方案，將內(nèi)部審計(jì)嵌入“物流、資金流、業(yè)務(wù)流”的全流程，全方位強(qiáng)化醫(yī)院運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制，提高審計(jì)監(jiān)督的效率和質(zhì)量。

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)理論研究

審計(jì)處堅(jiān)持用習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想武裝頭腦，不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，提高政治站位，將黨風(fēng)廉政建設(shè)與職業(yè)道德建設(shè)相結(jié)合，通過采取參觀警示教育基地、加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)等方式，要求審計(jì)人員知敬畏守底線、嚴(yán)守政治紀(jì)律和職業(yè)道德。同時(shí)，審計(jì)處堅(jiān)持走出去和請(qǐng)進(jìn)來相結(jié)合的原則，采取自學(xué)、培訓(xùn)學(xué)、實(shí)踐學(xué)和交流學(xué)等多種形式開展對(duì)審計(jì)隊(duì)伍的培訓(xùn);要求審計(jì)崗位實(shí)行AB崗工作制，實(shí)現(xiàn)“1+1>2”的協(xié)同效應(yīng)，豐富審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);積極參加上級(jí)單位組織的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升專業(yè)勝任能力。目前，審計(jì)處擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師1名，國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師1名，國家衛(wèi)健委預(yù)算單位經(jīng)濟(jì)管理后備領(lǐng)軍人才1名，已形成一支思想好、作風(fēng)硬、專業(yè)強(qiáng)、技術(shù)精、一專多能的審計(jì)隊(duì)伍，為持續(xù)提升醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量提供了有力保障。

審計(jì)處還重視審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)研究分析的有機(jī)融合，鼓勵(lì)審計(jì)人員將審計(jì)項(xiàng)目課題化，對(duì)審計(jì)中遇到的難題進(jìn)行深層剖析，切準(zhǔn)原因，對(duì)癥下藥，力求把每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都做成精品。近3年來，共發(fā)表審計(jì)專業(yè)論文4篇，取得了豐碩的學(xué)術(shù)成果。

黨的十九屆五中全會(huì)審議通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二○三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》，作為抗癌事業(yè)的國家隊(duì)和排頭兵，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院審計(jì)處將在黨委領(lǐng)導(dǎo)下深入貫徹全會(huì)精神，把全會(huì)精神與審計(jì)實(shí)踐融會(huì)貫通，立足審計(jì)職責(zé)定位，聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)，主動(dòng)思考、深入謀劃，切實(shí)把全會(huì)精神轉(zhuǎn)化為推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，助力“十四五”時(shí)期醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展，為醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展與良性運(yùn)行保駕護(hù)航。

（本文由中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院提供）