“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控

摘 要：“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)為人們的工作、生活和學(xué)習(xí)帶來了極大便利，作為一種新型的技術(shù)工具，能夠有效消除不同區(qū)域、不同時間的信息流動。在此背景下，企業(yè)信息和個人信息也呈現(xiàn)出空前透明的狀態(tài)，在這種高度透明的社會環(huán)境下，企業(yè)要謀求經(jīng)濟效益的最大化，則需高度重視稅務(wù)風(fēng)險的防控問題，全面提升防控意識，構(gòu)建防控體制機制，通過行之有效的措施，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的各種稅務(wù)風(fēng)險，才能使企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢，站穩(wěn)腳跟，獲得更大化發(fā)展。本文圍繞“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控展開論述，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要特征與當(dāng)前管理所呈現(xiàn)出來的主要問題，并從實踐的層面提出具體的防控措施，以期為同類企業(yè)提供參考，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+;企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險管理;主要特征;問題;防控措施

本文索引：朱海龍.<標(biāo)題>[J].商展經(jīng)濟，2021（21）：-127.

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.21.38

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中極其重要的一種風(fēng)險財務(wù)的管理手段。具體而言，包括企業(yè)財務(wù)管理流程的規(guī)范和管理體系的搭建，也包括對于企業(yè)相關(guān)稅收政策以及法律法規(guī)等重要內(nèi)容的系統(tǒng)性研究。企業(yè)稅務(wù)管理在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等過程中占有非常重要的地位，對于企業(yè)的正常運營和穩(wěn)步發(fā)展，發(fā)揮著重要作用，尤其是對于提高企業(yè)經(jīng)濟價值、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)等均有著重大意義。

1 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要特征

1.1 稅務(wù)信息化建設(shè)的持續(xù)推進

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，稅收管理信息系統(tǒng)得到持續(xù)地升級和完善，也為企業(yè)稅務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險管理提供技術(shù)支持。當(dāng)前，增值稅發(fā)票已經(jīng)全面納入了國家統(tǒng)一的發(fā)票管理系統(tǒng)中，企業(yè)可以通過APP以及一些網(wǎng)絡(luò)平臺等信息化系統(tǒng)及工具實現(xiàn)繳稅等，相比傳統(tǒng)模式更加省時、省力。通過信息化建設(shè)，將有效減少稅務(wù)相關(guān)工作的人工成本，提高稅務(wù)辦事效率，這一趨勢也符合社會發(fā)展的總體趨勢。

1.2 稅務(wù)征收政策與法律的持續(xù)變化

當(dāng)前我國有關(guān)稅收的相關(guān)政策以及法律法規(guī)等進程在持續(xù)推進，國家層面上推行了一系列相關(guān)的稅收制度改革，例如“營改增”以及“個人所得稅轉(zhuǎn)向綜合稅務(wù)”等，在企業(yè)稅務(wù)管理方面，也頒布了一大批規(guī)章制度。近年來，針對于個人所得稅法、資源稅法等進行了相關(guān)法律法規(guī)的修訂，而隨著減稅降費等各項政策的全面實施，在稅率及征收率等方面還會呈現(xiàn)出更大更多的變化。因此，企業(yè)在稅務(wù)管理過程中，應(yīng)當(dāng)加強對于稅收政策的解讀，通過合理有效的措施，有效避免納稅風(fēng)險。

1.3 稅收管理的執(zhí)法力度持續(xù)加大

在法制化制度建設(shè)的進程中，稅務(wù)機關(guān)將接受人民群眾更大范圍、更大力度的監(jiān)督，征管職能將按照法律實施，有效維護稅務(wù)市場秩序的穩(wěn)定，積極維護公平、正義。在減稅降費的稅收改革制度下，企業(yè)及個人可以通過合法的方式有效減少相應(yīng)的納稅。與此同時，還將通過更大的執(zhí)法力度監(jiān)管偷稅、漏稅等違法行為，從而有效保證財政收入。在此基礎(chǔ)上，將構(gòu)建起更完善的社會信用體系，對于企業(yè)的合法納稅行為進行獎勵，而對于違法行為則將實行嚴(yán)厲的懲處。

1.4 稅收管理的機制建設(shè)越來越細

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，經(jīng)過長期實踐，我國的稅收體制建設(shè)也日趨成熟，通過大量的社會實踐活動積累了豐富的經(jīng)驗。在此基礎(chǔ)上，我國稅收征管機制的建設(shè)將通過改革、創(chuàng)新等方式日趨精細，進而形成更科學(xué)、合理的征收規(guī)則。近年來，我國陸續(xù)頒布了多項法律法規(guī)，讓稅收征管的工作朝著更完整、更精細的方向發(fā)展。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的主要問題

2.1 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善

在企業(yè)的日常管理中構(gòu)建健全的財務(wù)管理體系，能夠有效提升企業(yè)整體財務(wù)管理的水平，提高風(fēng)險防控實力，保障企業(yè)穩(wěn)步運行，保證在對外公布的各項財務(wù)信息報告中更加真實和準(zhǔn)確。然而，在實際的運行過程中，部分企業(yè)忽視財務(wù)體系建設(shè)，管理機制混亂，這就導(dǎo)致財務(wù)管理工作缺乏監(jiān)管，相關(guān)財務(wù)信息不能及時得到反映，企業(yè)管理者不能對企業(yè)真實狀況及時獲取關(guān)鍵信息并進行判斷。這種局面將會導(dǎo)致企業(yè)可能面對多樣化的稅務(wù)風(fēng)險。同時，目前稅法體系相對不完善，而我國經(jīng)濟正處于快速發(fā)展期，但稅法體系卻處于初級階段，如果企業(yè)不重視財務(wù)管理和稅收風(fēng)險防控，不及時掌握稅法以及相關(guān)法律法規(guī)的真實情況，則可能在無意中出現(xiàn)違法納稅等行為，進而給企業(yè)造成不必要的損失。

2.2 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理意識不夠高

在許多企業(yè)內(nèi)部，尤其是一些新近發(fā)展起來的中小企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險管理意識普遍不強，財務(wù)管理制度相對粗放，會計核算不規(guī)范。究其原因，主要是對于財務(wù)工作缺乏認(rèn)識，納稅意識相對薄弱，甚至錯誤地認(rèn)為逃稅、少納稅或者不納稅就是稅務(wù)工作的主要內(nèi)容，為了追求更大化的經(jīng)濟效益，部分企業(yè)采取一些違法操作或者通過借助于價值更高退稅率更高的商品騙取退稅，再加上財務(wù)人員意識薄弱，甚至不知道這種行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪，等等，這些情況都會讓企業(yè)遭遇風(fēng)險。

2.3 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制不夠強

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為企業(yè)發(fā)展注入了新的活力，部分企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推動下業(yè)務(wù)不斷拓展，而財務(wù)人員和企業(yè)管理者及一線工作人員的目光均放在日常經(jīng)營管理的推進上，一方面強調(diào)增加企業(yè)經(jīng)濟效益，另一方面卻忽視預(yù)警機制的建設(shè)和管理，這就會導(dǎo)致由于對稅收政策沒有深入的了解不能準(zhǔn)確進行稅款繳納，就有可能出現(xiàn)漏稅、欠稅等行為，甚至引發(fā)更嚴(yán)重的后果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)預(yù)警機制的建設(shè)，充分收集并分析相關(guān)信息，進而為財務(wù)管理和稅務(wù)管理提供一定的指導(dǎo)。

3 “互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的防控策略

在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)持續(xù)推進信息化建設(shè)，為其戰(zhàn)略發(fā)展提供了強勁的動力。不僅能夠在企業(yè)內(nèi)部及公眾領(lǐng)域樹立更好的品牌形象，同時也更有利于業(yè)務(wù)拓展。如何通過有效的措施使稅務(wù)風(fēng)險管理能夠與“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控具有重要意義，并且能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建更加完善的、具有動態(tài)調(diào)節(jié)功能的完整體系。因此，企業(yè)在日常管理中，應(yīng)當(dāng)高度重視稅務(wù)風(fēng)險的管理，不斷加強管理的技術(shù)和水平提升防控能力，全面適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時代所帶來的新挑戰(zhàn)。在構(gòu)建新型企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)積極適應(yīng)新的稅務(wù)征管體系要求，使企業(yè)的稅務(wù)管理能夠逐步從依托“人管稅”的模式走向“人管財務(wù)系統(tǒng)—財務(wù)系統(tǒng)管稅”的全新模式，進而建設(shè)更加系統(tǒng)、完整且有效的體系，推動企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)化體系建設(shè)。

3.1 增強企業(yè)法制意識，積極構(gòu)建并完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系

在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)在謀求更大發(fā)展的同時，應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險的管理體系，建立更加健全的管理機制，從而保障企業(yè)在經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)拓展過程中合乎法律規(guī)定，有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，使企業(yè)的財稅信息更加真實、完整，有效規(guī)避各類稅務(wù)風(fēng)險。而體系的建立，首先需要規(guī)范管理機構(gòu)，明確企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)、不同崗位人員在具體的決策、執(zhí)行和監(jiān)督等方面的具體權(quán)利和義務(wù)，進而形成更加科學(xué)合理的分工，形成完整的結(jié)構(gòu)，既保證管理機構(gòu)的獨立性，同時又加強各個部門的融合性。在實際工作開展過程中，以稅收風(fēng)險管理為主要導(dǎo)向，構(gòu)建評估體系，定期分析企業(yè)在日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)拓展中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險關(guān)鍵點，并采取有效措施，在源頭上有效杜絕風(fēng)險的發(fā)生，從而有效保證企業(yè)利益更大化。通過對相關(guān)違法案例進行分析可知，許多違法行為其關(guān)鍵在于沒有透徹理解相關(guān)稅收政策，沒有正確執(zhí)行相關(guān)步驟，為此，企業(yè)可以通過代理公司解決這一問題，根據(jù)企業(yè)實際情況構(gòu)建完整的風(fēng)險防控體系，提高風(fēng)險防控能力。

3.2 強化稅務(wù)風(fēng)險管理的意識，積極加強企業(yè)經(jīng)營行為的規(guī)范化、合法化的管理力度

在風(fēng)險防控機制建設(shè)的基礎(chǔ)上，持續(xù)強化參與人員的風(fēng)險管理意識，對企業(yè)經(jīng)營中的各種行為進行評估和有效管理，堅決控制各種滋生偷稅、漏稅行為的方式，有效規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。在國稅局稅收的管理信息系統(tǒng)中，覆蓋了企業(yè)涉及的所有稅種和環(huán)節(jié)，相關(guān)數(shù)據(jù)將在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)及時分享和及時利用。因此，企業(yè)涉稅事項將會在該套系統(tǒng)中留下完整的記錄，并且系統(tǒng)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)資金流的追蹤，可通過自動化動態(tài)數(shù)據(jù)的對比分析，全面掌握企業(yè)相關(guān)經(jīng)營行為。例如是否存在虛開發(fā)票、稅負率偏低以及以假票入賬等，如果出現(xiàn)這些行為系統(tǒng)會進行自動化預(yù)警。針對此情況，國家將嚴(yán)厲查處。由此可見，如果不注重風(fēng)險管理意識的增強，不加強企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，企業(yè)有可能會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，進而引發(fā)被查的風(fēng)險。與此同時，在企業(yè)稅務(wù)全面實行實名制以后，企業(yè)法人或是企業(yè)財務(wù)主要負責(zé)人遭遇涉稅風(fēng)險的幾率會加大，如果企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)財稅問題，則可能導(dǎo)致相關(guān)人員被拉入黑名單中，對企業(yè)經(jīng)營也將產(chǎn)生不利。因此，在企業(yè)的管理中必須強化風(fēng)險管理的整體意識，積極開展防風(fēng)險防控，才能有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險的發(fā)生，推動企業(yè)不斷發(fā)展和壯大。

3.3 完善企業(yè)稅務(wù)預(yù)警機制，提高企業(yè)風(fēng)險防控能力

在互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制，這將是整個風(fēng)險防控工作的基本條件和核心，內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險的評估、預(yù)警以及控制等主要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估包含對于整個市場環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況和近年納稅情況以及整體行業(yè)的變化情況等。對企業(yè)實際的納稅狀況進行整體性評估，分析是否存在稅務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險控制則主要是指在具體的管理過程中，對于各個業(yè)務(wù)部門各類經(jīng)濟活動以及各類業(yè)務(wù)信息等進行綜合性分析，及時評估可能產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險，并根據(jù)綜合信息尋找根源，進而制定防范措施，實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避。

3.4 持續(xù)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部涉稅事項管理機制，保障財會數(shù)據(jù)信息的正確性

企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)能否順利運行是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠進行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和結(jié)構(gòu)化建設(shè)的基礎(chǔ)，能夠為稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)提供重要的支持和保障。因此，在構(gòu)建信息化系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善會計核算信息系統(tǒng)的構(gòu)建，有效提升各個財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。與此同時，要加強對于各類財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保障，加強系統(tǒng)的維護，并及時針對相應(yīng)的稅收政策和具體的征管方式有效適應(yīng)。在數(shù)據(jù)安全的保障方面，在財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集存儲傳輸和應(yīng)用過程中，設(shè)置相應(yīng)的安全管理機制，并且對相關(guān)數(shù)據(jù)文件設(shè)置訪問的權(quán)限，采用日志記錄的模式，在云端建立數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)，有效防止數(shù)據(jù)丟失和數(shù)據(jù)泄露。另外，應(yīng)當(dāng)針對網(wǎng)絡(luò)安全采取有效措施，促進數(shù)據(jù)存儲的安全性，并定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行有效維護，通過人工核算和綜合評估的方式及時彌補系統(tǒng)中可能存在的各種漏洞。而面對變化性較強的稅收政策，則應(yīng)當(dāng)更新數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，有效應(yīng)對政策的變化，進而提升整個系統(tǒng)的安全性、準(zhǔn)確性和可靠性。在此過程中，需要加強與稅務(wù)機關(guān)的對接和匹配，根據(jù)具體的政策和征管方式進行同步優(yōu)化與調(diào)整，進而提高整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性，提高應(yīng)用價值。除此以外，還要持續(xù)完善稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進而有效加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管控力度，在管理的過程中應(yīng)當(dāng)積極倡導(dǎo)以人為本的管理理念，持續(xù)增強企業(yè)管理者和財稅工作者的創(chuàng)新意識，提高創(chuàng)新能力，積極學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，更新管理理念，不斷提升相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)成專業(yè)性、復(fù)合性人才。加強對于企業(yè)其他部門管理者和涉稅人員相關(guān)法律法規(guī)的專業(yè)性培訓(xùn)，整體提升企業(yè)風(fēng)險防控意識和風(fēng)險防控能力，促進企業(yè)能夠獲得更大化發(fā)展。

4 結(jié)語

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展注入強勁的動力，同時為稅收風(fēng)險防控提供了有力的技術(shù)支持。在互聯(lián)網(wǎng)時代，各類新技術(shù)、新產(chǎn)品、新應(yīng)用不斷出現(xiàn)，企業(yè)要持續(xù)更新管理理念，積極引入各種新方法，構(gòu)建能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)管理需求的稅務(wù)管理模式，有效促進企業(yè)自動化、智能化發(fā)展，實現(xiàn)與其他系統(tǒng)的無縫對接，提高稅務(wù)管理效率。在企業(yè)日常管理中，應(yīng)當(dāng)加強法制意識的提升，加強風(fēng)險防控能力的建設(shè)，全面提升財務(wù)人員的稅收風(fēng)險防控能力，通過行之有效的措施，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種稅務(wù)風(fēng)險，才能使企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的風(fēng)險防范水平，促進企業(yè)獲得更快更好的發(fā)展。

參考文獻

袁媛，林穎.上市公司財務(wù)造假引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險及其防范[J].湖北經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2021，18（7）：58-60.

李培德.管理會計在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的運用研究[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2021（6）：42-43.

廖讓.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析及其防范對策探討[J].北方經(jīng)貿(mào)，2021（6）：89-91.

王秀芳.電商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其防范[J].經(jīng)濟師，2021（6）：110-111.

李秀燕.淺談企業(yè)稅務(wù)管理[J].納稅，2021，15（16）：11-12.

劉小玲.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對策略分析[J].今日財富，2021（11）：163-164.

王艷香.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險原因分析與制度建設(shè)思考[J].財會學(xué)習(xí)，2021（15）：140-142.

金萍.新時期建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險控制研究[J].財會學(xué)習(xí)，2021（18）：1-3.

潘晉立.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控[J].商展經(jīng)濟，2021（11）：125-127.

高超.試論企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理[J].納稅，2021，15（17）：17-18.

Abstract： "Internet+" technology has brought great convenience to people’s work， life and study. As a new technological tool， it can effectively eliminate the mobility of information in different regions and at different times. In this context， enterprise information and personal information are also unprecedentedly transparent. in this highly transparent social environment， if enterprises want to maximize economic benefits， they need to attach great importance to the prevention and control of tax risks. comprehensively enhance the awareness of prevention and control， build a prevention and control system and mechanism， through effective measures to effectively avoid all kinds of tax risks in the process of enterprise operation. Only in this way can enterprises maintain their advantages， gain a firm foothold and achieve greater development in the market competition. This paper discusses the prevention and control of enterprise tax risk in the "Internet+" era， analyzes the main characteristics of enterprise tax risk management and the main problems presented by the current management， and puts forward specific prevention and control measures from the perspective of practice， in order to provide reference for similar enterprises and maximize the economic benefits of enterprises.

Keywords： “Internet+”; tax risk of enterprises; risk management; main features; problems; prevention and control measures