論施工企業(yè)財務(wù)資金風險的成因及內(nèi)控

張麗

[摘 要]市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，對施工企業(yè)提出了較高的要求。強化財務(wù)資金風險防控力度，逐漸成為了施工企業(yè)最關(guān)注的話題之一。強化施工企業(yè)的財務(wù)資金風險控制與防范工作，進一步完善內(nèi)部控制制度，能及時洞察財務(wù)資金使用時可能面臨的風險，提前做出應(yīng)急方案，確保能高效的利用與分配資金。文章從做好施工企業(yè)財務(wù)資金風險內(nèi)控工作的重要意義入手，探究了施工企業(yè)財務(wù)資金風險的成因。并以此為依據(jù)，提出加強資金使用管理、構(gòu)建風險預(yù)警系統(tǒng)、加強預(yù)算成本管理、多渠道開展融資活動等內(nèi)控策略。

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè);財務(wù)資金;企業(yè)綜合競爭能力

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.079

1 引言

現(xiàn)階段，施工企業(yè)強化財務(wù)資金風險防控力度，與各項工作的開展有直接的關(guān)系，其在推動企業(yè)生產(chǎn)運營活動順利開展、提升財務(wù)資金使用效益層面能發(fā)揮較大的優(yōu)勢?；诩ち业氖袌龈偁帡l件下，施工企業(yè)的利潤微薄，還存在為工程建設(shè)墊資等問題，造成企業(yè)資金緊張。為了避免不必要的財務(wù)資金風險問題發(fā)生，施工企業(yè)需要意識到財務(wù)資金風險內(nèi)控的核心意義，合理的利用資金，建立財務(wù)資金風險防范體系，并且給予制度層面的保證，以此推動工程項目建設(shè)順利進行。

2 做好施工企業(yè)財務(wù)資金風險內(nèi)控工作的重要意義

2.1 資金管理是內(nèi)部管理的核心組成部分

內(nèi)部控制制度是否健全，會直接影響施工企業(yè)的生存與發(fā)展。財務(wù)管理屬于企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，而資金管理也屬于財務(wù)管理的核心構(gòu)成部分。因此，可以將資金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心構(gòu)成內(nèi)容，加強財務(wù)資金的管控力度，能提升企業(yè)的綜合管理水平。

2.2 降低財務(wù)風險發(fā)生概率

在施工企業(yè)的各個運營環(huán)節(jié)中，都需要獲得充足的資金才能開展建設(shè)活動。如果企業(yè)不能購買項目所需的原材料，引進設(shè)備，就會導致施工項目無法正常開工。若企業(yè)無法支付工人的工資，就會導致工人罷工，影響工期。若企業(yè)無法及時償還銀行貸款，還會影響商業(yè)信譽。基于此，強化財務(wù)資金管理，能確保企業(yè)可以穩(wěn)定高效的利用資金，避免不必要的財務(wù)風險帶來經(jīng)濟損失。

2.3 提高企業(yè)綜合競爭能力

基于社會生產(chǎn)力的持續(xù)發(fā)展背景下，施工企業(yè)所處的競爭環(huán)境也越來越復雜。企業(yè)要想在多變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就需要對財務(wù)資金進行合理的分配，避免出現(xiàn)浪費資金的問題發(fā)生，以此減少企業(yè)運營成本的支出，提高企業(yè)綜合競爭能力。

3 施工企業(yè)財務(wù)資金風險的成因

3.1 資金使用分散，流動性較差

通常情況下，施工企業(yè)的項目具有種類覆蓋面較廣、資金使用分散的問題，還會涉及各個地區(qū)的施工活動，施工周期相對比較長，這也給財務(wù)資金集中管理以及遠程監(jiān)督帶來了一定的挑戰(zhàn)。由于各個施工項目都是由不同的施工團隊負責，其利益立場也不盡相同，在企業(yè)內(nèi)部形成了若干利益小團體。而對于這些利益小團體來說，其很難從全局性的角度進行分析，也沒有配合企業(yè)進行資金集中管控。

3.2 管理者重視程度不夠，制度不健全

在我國，有許多施工企業(yè)都沒有意識到資金管理的重要性，更是沒有從戰(zhàn)略角度進行思考。許多企業(yè)的管理人員為了科學化的使用資金，但是內(nèi)心并不愿意接受內(nèi)部控制條例的限制，所以在制定資金管理制度的時候，工作存在隨意性，態(tài)度也比較消極。這樣制定的財務(wù)資金管理制度大都是不健全的、不完善的。而在一些施工企業(yè)內(nèi)部，即使是完善了資金管理制度，但是也存在流于形式化的現(xiàn)象，沒有根據(jù)規(guī)章制度辦事。

3.3 內(nèi)部約束機制不健全，監(jiān)督不到位

許多集團企業(yè)在對工程項目進行監(jiān)控的過程中，都是通過子公司進行。由于受到上下級去權(quán)利限制以及不同的利益關(guān)系影響，集團企業(yè)對工程項目的監(jiān)督較為薄弱，無法根據(jù)收支兩條線進行資金管控。而工程項目的財務(wù)人員，大都屬于從屬地位，僅僅是接受上層領(lǐng)導的指揮開展工作。

3.4 管理模式落后

資金管理模式落后，屬于大多數(shù)施工企業(yè)都存在的問題。許多施工企業(yè)采用的資金管理方法分散，也沒有建立健全的內(nèi)部審計體系，資金的使用容易出現(xiàn)壞賬的情況，無法及時回收資金，導致企業(yè)資金鏈斷裂。還有的施工企業(yè)沒有建立科學化的資金信息管理體系，無法主動地開展資金監(jiān)管與跟蹤的工作。

3.5 融資活動不合理

現(xiàn)階段，許多施工企業(yè)都存在缺少流動資金的問題，所以較為依賴銀行，通過這種方式進行融資，推動建設(shè)項目順利開展。通常來說，施工企業(yè)的建設(shè)周期較長，施工資金周轉(zhuǎn)周期也比較漫長。所以在達到銀行短期借款期限的時候，會在無形之中增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)難度，使得企業(yè)需要再借入新的債務(wù)，容易引發(fā)財務(wù)資金風險。

4 施工企業(yè)財務(wù)資金風險內(nèi)控策略

4.1 加強資金使用管理，提升資金使用效率

施工企業(yè)在開展財務(wù)資金管理工作的過程中，確保資金能及時回籠屬于核心的目標，需要借助合理配置的方式，進一步提升資金的使用效益，還能將財務(wù)風險控制在合理的范圍當中。主要表現(xiàn)在以下兩方面：其一，施工企業(yè)在簽訂材料采購合同的階段，需要意識到合同風險的重要性。在合同條款中，若雙方出現(xiàn)了財務(wù)資金風險問題，就需要明確各方的基本權(quán)益，還需要注重施工企業(yè)保證金、工程款公平回收，避免出現(xiàn)資金無法回籠的問題;其二，施工企業(yè)需要增強與建設(shè)方的溝通與合作。在眾多的建筑合同中，需要明確甲方代付工程物資款項的基本義務(wù)，避免施工企業(yè)面臨資金的壓力。在資金撥付的階段，要全面的分析施工進度，避免出現(xiàn)建設(shè)方不及時付款引發(fā)的財務(wù)資金風險。

4.2 構(gòu)建風險預(yù)警系統(tǒng)，完善風險防范制度

施工企業(yè)在建立風險預(yù)警體系的過程中，需要將重心放在構(gòu)建風險防范體系層面，并且建立科學化的財務(wù)報表分析制度。制定更加完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，還需要嚴格的監(jiān)督與把控經(jīng)營管理過程中存在的風險問題。在開展各項經(jīng)營活動的階段，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)涉及了許多方面的內(nèi)容，并且以經(jīng)營計劃、財務(wù)報表為核心。所以，通過建立數(shù)學模型、比例分析法等，能直觀地了解到施工企業(yè)存在的風險問題，有利于企業(yè)的經(jīng)營人員進行及時的優(yōu)化與調(diào)整。在風險預(yù)警系統(tǒng)當中，主要包括速動比率、流動比率、現(xiàn)金流量指標等，需要對財務(wù)活動進行全方位的監(jiān)督與把控，如果出現(xiàn)了異常的風險問題，需要及時應(yīng)對，避免產(chǎn)生風險問題。在制定風險防范制度的階段，需樹立良好的風險防范理念，還需要在前期對承接的項目進行調(diào)查。此外，在獲得招標文件之后，需要對施工圖紙、工程量等進行較為深入的分析，以此為招標決策提供可行性較強的參考依據(jù)。施工企業(yè)在進行施工合同簽訂的階段，需要更加注重合同的內(nèi)容，尤其是工程款支付、稅款、工程建設(shè)變更等，避免出現(xiàn)疏漏的問題，例如，若合同規(guī)定施工企業(yè)需要進行工程物資墊付，企業(yè)也需要增強與建設(shè)單位的溝通，明確墊資的返還時間、利息等，避免給企業(yè)帶來過重的資金壓力。施工企業(yè)在項目實施之前，也需要安排專業(yè)的風險防范人員，做好預(yù)期調(diào)研的工作，并結(jié)合項目風險系數(shù)進行分類。風險防范人員需要整合數(shù)據(jù)，并且反饋給上級領(lǐng)導層，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。