淺談提高銀行經濟增加值

李禮

摘要：隨著價值最大化為目標的經營理念逐步被商業(yè)銀行所接受和運用，商業(yè)銀行建立了以經濟增加值為核心指標的業(yè)績評估體系。經濟增加值是銀行關注的焦點，為了可以將經濟增加值提升上去，各大銀行都采取了對應的措施，作為銀行業(yè)績考核的指標之一，經濟增加值將市場基礎和會計基礎進行了有機地結合，從而構成一種新的評價方法。本文圍繞銀行經濟增加值的提高進行了分析，以供參考。

關鍵詞：提高;銀行;經濟增加值

銀行在價值創(chuàng)新的視野下將經濟增加值引進來，并慢慢形成了以經濟增加值為核心的考核機制。并且在銀行的等級評定以及績效考核等方面都已經把經濟增加值列入了主要內容中，從而使銀行的經營管理更加高效，有助于銀行長遠發(fā)展與進步。

1.經濟增加值概述

1.1經濟增加值概念

經濟增加值就是指所獲得的總利潤減去成本之后的純利潤，屬于新型的績效評價方式。與傳統(tǒng)績效評價方式不一樣的就在于，經濟增加值更重視資本成本和風險。對于銀行來說，風險是隨時存在的，而經濟增加值則可以在關注利潤的同時，也對風險加以防范，既體現(xiàn)了股東利益，又體現(xiàn)了企業(yè)的創(chuàng)造財富內涵。經濟增加值是站在企業(yè)長期發(fā)展的基礎上落實的，可以直觀地反映出企業(yè)經營者給股東創(chuàng)造出來的利益。同時，因為企業(yè)發(fā)展必須要考慮到資本成本問題，所以，經濟增加值又可以展現(xiàn)出一個企業(yè)在各個時期所創(chuàng)造或失去的價值，而站在這一角度來看，經濟增加值更象是為投資者制定的，這也正是其和傳統(tǒng)績效評價方法之間最大的區(qū)別[1]。

1.2經濟增加值的作用

在經濟學當中，價值的概念是指某個主體對貨幣消費、占有所獲得的滿足感，以及所需付出的經濟代價差額，當主體不同時價值也是不一樣的。比如，對于客戶群體而言，價值就是支付和效用代價差額，而對于經營者或者投資者而言，價值則是高于市場公平采購的溢價，對于企業(yè)工作人員而言，價值則是日常工資之外的收益。很多時候，就是因為主體價值意義的差異，使得各大企業(yè)的價值并不相同，所給出的衡量方式也不盡相同。但是，對于企業(yè)來說，怎樣進行有效的評估，實現(xiàn)價值最大化是共同的話題。在以前，企業(yè)往往會使用產值、總資產報酬率等指標進行績效考核，然而，站在客觀角度上來看，這些指標大多都不具備成本概念，過于關注利潤，從而無法將企業(yè)的實際生產經營情況反映出來。而經濟增加值則是體現(xiàn)成本扣除之后的收益，當企業(yè)的利潤扣除成本以后還有多余，那么就是經濟增加值的體現(xiàn)[2]。經濟增加值可以給企業(yè)帶來更加有效的績效評估，讓企業(yè)可以從評估結果中看到真實的經營情況，如有不足就可以盡快地制定解決對策，從而使企業(yè)擁有更多可持續(xù)發(fā)展能力，實現(xiàn)價值最大化。

2.銀行經濟增加值考核存在的問題

2.1地區(qū)發(fā)達程度和信用風險計量不平衡

地區(qū)的發(fā)達程度和信用風險計量不平衡這一問題主要體現(xiàn)在兩個方面。首先，違約概率比較少考慮地區(qū)原因。通常情況下，經濟比較發(fā)達的城市違約率是最高的，而經濟發(fā)達程度不高的城市違約率要低一些，就算是相同的行業(yè)，經濟發(fā)達城市違約率也普遍高于發(fā)達程度較低的城市。在對銀行貸款客戶的違約率進行計算的時候，主要是圍繞客戶的經營情況、財務情況等展開的，并沒有關注地區(qū)因素。就比如，不管是建設銀行還是工商銀行，其在長江三角洲的銀行不良率比總行平均率要低一些，如果長江三角洲和東北地區(qū)有兩個一樣的客戶，最終所計算出來的違約率也是一模一樣的。因此，對于發(fā)達地區(qū)的客戶違約率計算一般都是高估，而發(fā)達程度不高地區(qū)的客戶違約率計算往往是低估，就算發(fā)達城市的經濟資本比較高，也是相同的計算方式。其次，定價的高低水平較多與城市原因也有關系。通常，在其余各大條件都一樣的情況下，發(fā)達城市銀行客戶的貸款利率是比較低的，相反，發(fā)達程度并不高的城市銀行客戶貸款利率水平較高。從人民銀行2017年的報告當中可以看出，整個國家的貸款執(zhí)行利率下浮比例是21.5%;執(zhí)行基準利率貸款比例是18.1%;執(zhí)行利率上浮貸款比例是60.4%。而從地區(qū)占比上來看，東部地區(qū)的執(zhí)行下浮利率貸款所占比例是24.5%，是幾個地區(qū)當中所占比例最高的;而東北地區(qū)的執(zhí)行基準利率貸款所占比例是24.3%，是在這一業(yè)務貸款中所占比例最大的;中部地區(qū)的執(zhí)行利率上浮貸款比例是67.9%，但和上一年相比較下降了五個百分比。2016年年底，東部銀行的貸款加權平均利率是5.2%，比其余幾個地區(qū)都要低。再加上競爭的不斷增加，各個地區(qū)的銀行都感受到了壓力來襲，而上海市和北京市銀行的執(zhí)行利率下浮貸款比例是47.3%和55.1%。一般情況下，銀行的貸款定價水平高低與風險溢價水平高低有著直接的關系。當貸款定價水平較低時，說明風險溢價水平也比較低，因此，經濟越發(fā)達的地區(qū)城市，銀行貸款定價水平反而會更低。

2.2經濟增加值績效分配與傳統(tǒng)的戰(zhàn)略性業(yè)務不平衡

在銀行經營管理的過程當中，所有的經營活動都是建立在發(fā)展基礎之上的，銀行為了發(fā)展會實施一系列活動，但最終的結果是盈利還是虧損是無法保證的。然而，這些業(yè)務活動最終所帶來的績效往往都是負績效，導致銀行管理者只能通過協(xié)調全行的績效來彌補漏洞，這樣的行為并不會給銀行創(chuàng)造收入。這不但會影響到整個銀行的順利發(fā)展，還會在一定程度上削弱一線工作人員的積極性，導致很多工作人員不愿意受理貸款業(yè)務。

3.銀行經濟增加值提升的有效策略

3.1在計算違約率時考慮地區(qū)原因

銀行幾乎都有貸款業(yè)務，在對客戶的違約率進行計算的時候，除了關注客戶的經營狀況和經濟狀況之外，還應將地區(qū)因素考慮進去。通過這一方法，可以有效地解決管理水平較高或不良率較低的銀行分行資本占用比例問題，從而形成一定的激勵，將這些現(xiàn)狀一一改善。在競爭極為激烈的今天，當銀行處于發(fā)達地區(qū)時，就可以在達成新業(yè)務目標的同時，得到相應的經濟增加值激勵。而處于經濟不發(fā)達地區(qū)的銀行，也可以在高價格水平這樣一個環(huán)境當中得到更多的發(fā)展機會。

3.2按照預期業(yè)務規(guī)模單列績效的規(guī)模

對于銀行而言，把戰(zhàn)略性業(yè)務和傳統(tǒng)業(yè)務的經濟增加值進行統(tǒng)一的計算，這對于傳統(tǒng)業(yè)務的發(fā)展來說是存在一定制約的。按照戰(zhàn)略性業(yè)務預想的規(guī)模，把銀行總行的工資績效進行單列，并作為銀行的經濟資本占用依據(jù)，再計算績效。通過這一方法，可以讓銀行的戰(zhàn)略性業(yè)務投資成本得到有效控制，避免無效投資。銀行的戰(zhàn)略性業(yè)務績效考核總量進行單列之后，能夠與銀行各大支行的費率、營銷難度以及服務效果等掛鉤，這樣計算出來的績效更具完整性和規(guī)范性，有利于銀行看到缺點，并想辦法加以整改，從而促進其進步。

3.3在中長期貸款業(yè)務中考慮利率風險

當前，我國銀行的LPR貸款基礎利率還在初步階段，如果根據(jù)shibor計價來進行的話，短時間內還無法得到市場認可，所以，在實施業(yè)務的時候就不用考慮到利率風險問題。但是，如果貸款業(yè)務的浮動利率沒有辦法得到計算，那么就應該考慮到風險利率，特別是對于銀行的中期、長期貸款業(yè)務而言。當前，銀行經濟增加值的計算只是考慮到了期限因素，并沒有考慮將來的利率波動水平。因此，在未來的發(fā)展中，銀行在計算經濟增加值的時候可以把國債收益率曲線作為參考對象，把遠期利率也計算出來，從遠期利率出發(fā)，將其與當前的水平差異進行比較，從而把銀行的利率風險資本占用比例調整過來。

3.4減少操作風險

一是加強員工培訓和思想教育。員工的能力不足，導致對系統(tǒng)的操作，對貸款的調查等工作出現(xiàn)操作錯誤的情況時有發(fā)生，加之員工參與民間借貸、非法集資、經商辦企業(yè)、充當資金掮客、聯(lián)合外部欺詐的情況越來越多，商業(yè)銀行必須高度重視加強員工的業(yè)務培訓和行為排查、日常監(jiān)管工作，以減少銀行的損失;二是減少錯賬。設想銀行將款項錯誤的記到他人賬戶，而這個賬戶開設了網銀，資金歸集等產品，企業(yè)會在銀行未做反應之前的瞬間將款項轉移，給銀行帶來極大的資金風險。

4.結語

在銀行經濟增加值計算上，還存在地區(qū)發(fā)達程度與信用風險計量不平衡，以及經濟增加值績效分配與傳統(tǒng)的戰(zhàn)略性業(yè)務不平衡等問題，這不利于銀行發(fā)展。在未來的發(fā)展中，銀行可通過在計算違約率時考慮地區(qū)原因、按照預期業(yè)務規(guī)模單列績效的規(guī)模及在中長期貸款業(yè)務中考慮利率風險等措施改變現(xiàn)狀，為銀行經濟增加值有效計算提供條件。

參考文獻：

[1]陳盛. 強化商業(yè)銀行經濟增加值管理研究[J].區(qū)域金融研究，2019（05）：35-38.

[2]唐璽年，賈皓睿.上市對商業(yè)銀行績效的影響—基于經濟增加值法的分析[J].時代金融，2019（09）：159-160，165.