有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策探析

姜玲芳

摘 要：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅是一種創(chuàng)新的管理理念，還是有限公司財(cái)務(wù)管理改革的主要方向。實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制既可以優(yōu)化有限公司的管理模式，又能強(qiáng)化公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而不斷提高有限公司運(yùn)營(yíng)效率。但是，就有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)情況而言，很多環(huán)節(jié)仍然不夠成熟，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際效用。本文主要探討有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的問題，提出應(yīng)對(duì)的措施，希望能為有限公司的發(fā)展提供些許借鑒，從而助推有限公司財(cái)務(wù)管理改革和健康有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：有限公司;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;現(xiàn)狀;對(duì)策

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，有限公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展面臨來自多方的壓力和挑戰(zhàn)，公司想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中謀求一方立錐之地，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是必要舉措。有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不但可以優(yōu)化有限公司的財(cái)務(wù)管理流程，還能為公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司內(nèi)在價(jià)值的持續(xù)提升。為此，有必要明確有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取科學(xué)對(duì)策加以強(qiáng)化，從而引領(lǐng)有限公司在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下發(fā)展的又快又穩(wěn)。

一、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的問題

（一）相關(guān)人員管理思想陳舊，財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)薄弱

縱觀有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)行現(xiàn)狀，一直未能取得非常理想的實(shí)行成果，究其原因，問題主要出在相關(guān)人員的管理思想上。在有限公司內(nèi)部，無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是下屬部門的管理人員，財(cái)務(wù)管理觀念普遍存在滯后性，財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)相當(dāng)薄弱;在這種條件下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)行質(zhì)量是難以得到保障的。首先，從有限公司領(lǐng)導(dǎo)層來講，受傳統(tǒng)管理觀念的深刻影響，大部分有限公司領(lǐng)導(dǎo)層的管理思維都缺乏創(chuàng)新性，在公司整體的管理規(guī)劃中，領(lǐng)導(dǎo)層并沒有將落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制放在首要位置。這樣一方面無法發(fā)揮自身作為領(lǐng)導(dǎo)層的主導(dǎo)作用，另一方面阻礙著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在有限公司經(jīng)管體系中的順利推行。其次，從下屬部門管理人員來講，他們是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制決策的實(shí)際執(zhí)行者，但是這些人員普遍缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，仍然將財(cái)務(wù)管理工作片面化地理解為簡(jiǎn)單的記錄收支、制作財(cái)務(wù)報(bào)表等等，并沒有從防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的視角對(duì)財(cái)務(wù)管理模式及方法做出相應(yīng)的調(diào)整。一方面會(huì)嚴(yán)重削弱財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力度，另一方面會(huì)給公司運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)增添諸多不穩(wěn)定因素，因而員工意識(shí)層面的缺失，很難實(shí)現(xiàn)有限公司全員參與化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，內(nèi)控效果不佳

由于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念引入有限公司經(jīng)管體系較晚，所以目前多數(shù)有限公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度都不夠完善，不但會(huì)拖慢財(cái)務(wù)內(nèi)控在有限公司財(cái)務(wù)管理中的落實(shí)進(jìn)度，還能給最終的財(cái)務(wù)內(nèi)控成果造成較大的影響。

首先，部分有限公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度條例總體而言是比較粗略的，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念的核心要義并沒有在制度中體現(xiàn)出來，比如權(quán)力分隔、合理分管、審批稽核、責(zé)任明確以及例行核對(duì)等內(nèi)容，都沒有非常清晰的制度規(guī)范。這一方面無法為員工實(shí)際工作提供完整的制度依據(jù)，另一方面還會(huì)降低財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施有效性，從而增大了有限公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展阻力。其次，除了基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度以外，大多數(shù)有限公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)中都欠缺相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)罰機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度在執(zhí)行過程中隨意性較強(qiáng)，整理出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息彈性空間較大，甚至與公司的業(yè)務(wù)開展情況不符。由此，一方面會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度被架空、喪失監(jiān)督約束力，另一方面還會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不夠真實(shí)影響公司領(lǐng)導(dǎo)層戰(zhàn)略決策制定的科學(xué)性，這些都會(huì)給有限公司和諧發(fā)展增添不穩(wěn)定因素。

（三）全面預(yù)算管理落實(shí)不到位，內(nèi)部控制流于形式

全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分，有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)行效率高不高，直接由全面預(yù)算管理的落實(shí)效果決定，可以說全面預(yù)算管理是有限公司達(dá)成理想財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵。但是，就有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制落實(shí)的情況而言，大多數(shù)公司全面預(yù)算管理落實(shí)都不夠到位，不但導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)性得不到保障，還造成有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流于形式的不良局面。

第一，部分有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)較為單一，在實(shí)行全面預(yù)算管理過程中，公司并沒有將所有涉及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事項(xiàng)納入預(yù)算范疇，一方面造成預(yù)算結(jié)果和公司實(shí)際的財(cái)務(wù)收支情況存在較大出入，另一方面會(huì)降低公司資金的使用效益以及資產(chǎn)配置的科學(xué)性，進(jìn)而無法充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的實(shí)施作用，影響有限公司最終的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果。第二，還有部分有限公司雖然制定了成型的全面預(yù)算管理方案，但是設(shè)定預(yù)算目標(biāo)時(shí)并沒有考慮到市場(chǎng)內(nèi)外部環(huán)境以及公司所處的發(fā)展周期，預(yù)算目標(biāo)欠缺合理性，不僅會(huì)增大預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)難度，甚至?xí)档凸镜倪\(yùn)營(yíng)效率，從而無法通過全面預(yù)算管理加強(qiáng)有限公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量。

（四）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)控隨意性較強(qiáng)

有限公司推行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，絕不僅僅是管理形式上的改變，更為關(guān)鍵的是要通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司營(yíng)造一個(gè)良性的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，進(jìn)而持續(xù)增強(qiáng)有限公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。想要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是不可或缺的。但是，從有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況來看，大部分公司都缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控措施過程中的隨意性較強(qiáng)。在這種條件下，有限公司財(cái)務(wù)管理中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素是不可預(yù)估的。首先，當(dāng)前多數(shù)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)存在缺陷，并沒有根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控需求組建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，相關(guān)審計(jì)工作通常由財(cái)務(wù)管理人員兼職，不僅會(huì)增加財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)、影響其本職工作效率，同時(shí)這種內(nèi)控模式也等同于財(cái)務(wù)管理人員自己審計(jì)自己，無法體現(xiàn)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)作用。其次，還有部分有限公司，雖然組建了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門，但是審計(jì)部門在公司內(nèi)部的地位并不高。一則是多數(shù)部門人員都缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，導(dǎo)致公司整體的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍不良，二則是審計(jì)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)，受多方制約很難發(fā)揮應(yīng)有的審計(jì)監(jiān)督職能，這些問題都會(huì)削弱有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，給公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（五）各部門之間信息溝通不暢，財(cái)務(wù)內(nèi)控配合度較差

有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜而龐大的工作，不僅需要公司各部門協(xié)調(diào)配合才能保質(zhì)保量的完成，而且對(duì)各部門之間的信息傳遞速率要求特別高。然而，從有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制配合情況來看，由于信息化管理系統(tǒng)不夠完善，不但導(dǎo)致公司各部門之間信息溝通不暢，而且還大幅度降低了公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率?，F(xiàn)階段，多數(shù)有限公司應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理技術(shù)都比較落后，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能比較簡(jiǎn)單，各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)信息無法在公司內(nèi)部實(shí)時(shí)流通，部門與部門之間形成“信息孤島”，導(dǎo)致有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)效很難得到保障。

（六）相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，無法滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控需求

管理人員不僅是有限公司實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主體角色，還是各項(xiàng)控制舉措的具體執(zhí)行者，這對(duì)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理能力提出了更高的要求。不過，就有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的情況來講，相關(guān)管理人員的專業(yè)素質(zhì)還存在很大的提升空間，缺乏復(fù)合型管理團(tuán)隊(duì)的支撐，有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行需求無法得到滿足。

首先，目前有限公司的人力資源招聘制度存在不足，沒有根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需求招聘相對(duì)應(yīng)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的新生力量不足。其次，還有部分有效公司沒有持續(xù)完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，很多人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理理念的認(rèn)知都不夠透徹，工作方法局限在傳統(tǒng)模式中。不但無法發(fā)揮人員對(duì)推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的積極影響，還降低了有限公司整體的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，這些都是當(dāng)前有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中亟待解決的問題。

二、有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的優(yōu)化對(duì)策

（一）相關(guān)人員強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，改善管理思想滯后性

現(xiàn)階段，有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中最突出的問題，就是相關(guān)人員的管理思想落后、財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄。針對(duì)這些問題，解決措施應(yīng)該從兩方面入手實(shí)施：

第一，有限公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，積極吸納先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，改善管理思想的滯后性，同時(shí)將落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為公司管理改革的首要任務(wù)。針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作出相關(guān)的籌劃和部署，一方面可以體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的高度重視，另一方面還能建立一套總體部署、上下聯(lián)動(dòng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，從而為有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利實(shí)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第二，有限公司領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制推廣宣傳工作，比如借助國(guó)、內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制案例，幫助下屬部門管理人員明確落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于促進(jìn)公司遠(yuǎn)景發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義;再比如，公司還可以將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心理念和內(nèi)容整理成專門的宣傳手冊(cè)，發(fā)放給下屬部門管理人員，不僅能促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控理念在公司內(nèi)部的滲透，還可以營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，從而強(qiáng)化相關(guān)人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，為有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成功實(shí)行提供有利的先決條件。

（二）建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作流程

完善的管理制度不僅是保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式在有限公司經(jīng)管體系中順利實(shí)行的基礎(chǔ)條件，也是提升有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行效率的第一要素。公司只有持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，才能使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式快速成熟起來，進(jìn)而發(fā)揮管理效用，幫助公司創(chuàng)造更高的綜合效益。針對(duì)有限公司目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度不完善的問題，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該予以高度重視，著手建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，一方面可以優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作流程、促使相關(guān)員工盡快熟悉財(cái)務(wù)內(nèi)控的要點(diǎn)和內(nèi)容，另一方面能幫助員共逐漸形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)有限公司規(guī)范化、精細(xì)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)。首先，在建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系過程中，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該把握財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)，將權(quán)力分隔、合理分管、審批稽核、責(zé)任明確以及例行核對(duì)等工作規(guī)范在制度中體現(xiàn)出來，不但可以提升公司財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性，還能讓下屬部門員工在實(shí)際工作中有據(jù)可依。其次，有限公司對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充是非常有必要的，比如，公司應(yīng)該在財(cái)務(wù)內(nèi)控基礎(chǔ)工作制度的基礎(chǔ)之上，跟進(jìn)增設(shè)相匹配的監(jiān)督機(jī)制、考核機(jī)制以及激勵(lì)機(jī)制。這樣不但可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督約束力，確保每項(xiàng)內(nèi)控決策得到切實(shí)的執(zhí)行，而且能提高公司全體人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，充分調(diào)動(dòng)員工參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極性，從而以健全、科學(xué)的制度體系優(yōu)化有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作流程。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性

全面預(yù)算管理是有限公司落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所要啟動(dòng)的最關(guān)鍵程序。鑒于有限公司目前全面預(yù)算管理實(shí)施不到位的問題，公司應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)全面預(yù)算管理。一方面可以提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性，另一方面能增強(qiáng)公司資金的使用效益以及資產(chǎn)配置科學(xué)性，從而多角度為有限公司防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彰顯財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的模式的實(shí)行價(jià)值。首先，有限公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，建立完整的預(yù)算指標(biāo)體系，把公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中涉及到的所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)都納入預(yù)算范疇，不僅可以增強(qiáng)全面預(yù)算管理質(zhì)量，還能確保財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和可靠性，從而為公司領(lǐng)導(dǎo)層制定發(fā)展決策提供有力依據(jù)。其次，有限公司在設(shè)定全面預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)，必須綜合考慮公司的實(shí)力基礎(chǔ)以及所處的成長(zhǎng)周期，將全面預(yù)算目標(biāo)和公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)契合起來，設(shè)定的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)要符合各部門人員的實(shí)際工作能力，其標(biāo)準(zhǔn)既不能定的過高、也不可過低，合理、適宜最重要。這樣才能充分開發(fā)員工的工作潛能，增強(qiáng)公司的全面預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量，從而助力有限公司內(nèi)在價(jià)值的持續(xù)積累。

（四）增設(shè)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，有限公司想要謀求更廣闊的發(fā)展空間，必須將防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在首要位置，這一點(diǎn)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心理念不謀而合。針對(duì)目前有限公司財(cái)務(wù)管理體系中缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的問題，各公司必須以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提，積極增設(shè)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。這樣一方面可以彌補(bǔ)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式中存在的缺陷，另一方面能消除公司運(yùn)營(yíng)管理過程中的不穩(wěn)定因素，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際作用，助推有限公司在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中長(zhǎng)足穩(wěn)健發(fā)展。比如，有限公司應(yīng)該從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)入手，組建專門的財(cái)務(wù)審計(jì)部門，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核工作，考察財(cái)務(wù)管理方案、財(cái)務(wù)預(yù)算方案的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和可行性，監(jiān)督各部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制計(jì)劃的執(zhí)行情況等等。這樣不但可以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不規(guī)范的財(cái)務(wù)管理行為，還能保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控決策落到公司運(yùn)營(yíng)實(shí)處，從根本上提升公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率。與此同時(shí)，有限公司還應(yīng)該提升內(nèi)部審計(jì)部門的地位以及獨(dú)立性，審計(jì)部門應(yīng)該直接向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，所有審計(jì)結(jié)果都應(yīng)該直接呈交給董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，既可以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果真實(shí)權(quán)威，又能促進(jìn)審計(jì)部門審查、監(jiān)督職能的發(fā)揮，從而實(shí)現(xiàn)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的常態(tài)化實(shí)行目標(biāo)。

（五）建設(shè)完整的信息共享平臺(tái)，提高各部門財(cái)務(wù)信息傳遞速率

21世紀(jì)是一個(gè)信息科技飛速發(fā)展的時(shí)代，信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理領(lǐng)域，并取得了非常卓越的應(yīng)用成果。在這一背景之下，有限公司想要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制取得實(shí)質(zhì)性的突破，推進(jìn)信息化管理體系建設(shè)是非常有必要的。基于此，有限公司應(yīng)該加大信息化管理體系建設(shè)方面的資金投入，積極引進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制所需的硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)，尤其要建設(shè)完整的信息共享平臺(tái)，解決部門與部門之間的信息孤島問題，提高財(cái)務(wù)信息傳遞速率。這樣不但可以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)有序，還能顯著增強(qiáng)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施質(zhì)量。比如，在新時(shí)期的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，有限公司可以將原有管理系統(tǒng)替換為先進(jìn)的ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)是一種集成式企業(yè)管理軟件，其管理模塊涵蓋了公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、功能非常強(qiáng)大，不但非常適用于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，還能實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享，是解決有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息對(duì)接困難的最佳工具。

（六）組織人員參與專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化人員財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能力

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是提高有限公司運(yùn)行效率的新型管理模式，但是最終取得管理成效是否理想還是要靠相關(guān)員工的專業(yè)素養(yǎng)及管理能力決定。鑒于目前有限公司管理人員綜合素養(yǎng)不夠完善的問題，公司應(yīng)該深化以人為本的發(fā)展精神，積極組織相關(guān)人員參與專業(yè)培訓(xùn)，同時(shí)優(yōu)化人力資源招聘制度，雙管齊下。一方面可以增強(qiáng)現(xiàn)有的人力資源質(zhì)量，另一方面能吸納更多從事財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的新生力量，從而打造一支高精尖、專業(yè)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，使有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率產(chǎn)生質(zhì)的飛越。

三、總結(jié)

總而言之，實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅可以為有限公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下有限公司實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展的必經(jīng)之路。為此，有限公司應(yīng)該順應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，深入分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的問題，把握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心要點(diǎn)、采取科學(xué)措施將問題妥善解決，以期充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施效用，不斷增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中開辟一條可持續(xù)發(fā)展之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]倪小群.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)師，2020（10）：55-56.

[2]邱春紅.淺談?dòng)邢薰矩?cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].商訊，2020（09）：47-48.

[3]郭興泉.中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策分析[J].公關(guān)世界，2020（02）：113-114.