注冊單位生命周期跟蹤在名錄庫維護中的應(yīng)用研究

□ 樂清市統(tǒng)計局課題組

基本單位是國民經(jīng)濟的信息來源和載體，是組成經(jīng)濟和社會的細(xì)胞，是各項統(tǒng)計調(diào)查的字典庫和抽樣框。基本單位名錄庫是統(tǒng)計工作現(xiàn)代化的“四大工程”之一，包含了轄區(qū)內(nèi)所有的法人單位和產(chǎn)業(yè)活動單位的基本標(biāo)識、主要屬性、基本狀態(tài)和主要經(jīng)濟指標(biāo)等信息資料，建立健全基本單位名錄庫建設(shè)工作是各項專業(yè)統(tǒng)計的基礎(chǔ)性工作。所以做好名錄庫的日常維護，確保庫內(nèi)單位及時準(zhǔn)確的更新，是名錄庫建設(shè)的核心工作，本文通過探索注冊單位的生命周期，嘗試將其應(yīng)用于名錄庫維護，為提升名錄庫質(zhì)量提供幫助。

|名錄庫維護的現(xiàn)狀與難點

（一）名錄庫維護的現(xiàn)狀

基本單位名錄庫的起始數(shù)據(jù)是建立在每五年為周期的經(jīng)濟普查信息基礎(chǔ)上，采取“全國聯(lián)網(wǎng)、分省一庫、分級維護”的模式。在普查年度，主要利用經(jīng)濟普查數(shù)據(jù)對名錄庫進行維護。在非普查年份，名錄庫的維護更新主要有兩種方式：

一是利用部門行政登記資料更新維護。定期利用工商、民政、編辦的新增、注吊銷信息的導(dǎo)入，再將其按照屬地原則分到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）統(tǒng)計人員根據(jù)省局導(dǎo)入的部門資料，通過名錄庫、工商登記信息等資料上的聯(lián)系方式（還聯(lián)系不上的通過114、天眼查等方式尋找聯(lián)系方式）與單位取得聯(lián)系，通過電話或者直接到企業(yè)所在地上門了解掌握企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，在名錄庫系統(tǒng)中標(biāo)記企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀態(tài)是籌建、經(jīng)營或停業(yè)等，并核對導(dǎo)入信息與企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況是否相符。對于注銷單位，主要由縣（市、區(qū)）局名錄庫專業(yè)人員核實剔除，對于明確已知注銷的單位鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）也可以直接剔除，從而完成對單位增減和變動進行維護，比如今年在做的村經(jīng)濟合作社合并，已經(jīng)注銷的合作社可以直接剔除。

二是利用統(tǒng)計專業(yè)報表資料更新維護。每年名錄庫專業(yè)人員根據(jù)工業(yè)、貿(mào)易業(yè)、服務(wù)業(yè)等各專業(yè)年報對規(guī)（限）上單位和規(guī)（限）下抽樣調(diào)查的樣本單位進行全面維護，但是這部分單位占比較少，從樂清全市看，在報單位僅占全部單位的5%左右，大量規(guī)（限）下非樣本單位無法得到及時更新。而且規(guī)（限）上單位只能通過年報更新，平時月份無法對其進行剔除、修改等操作。

（二）名錄庫維護的難點

現(xiàn)行的商事制度改革后，準(zhǔn)入條件不斷放開，單位登記方式更加方便快捷，促進了單位數(shù)量的快速增長，特別是名錄庫工作要求只有真實經(jīng)營的單位才能進入統(tǒng)計庫，各種特殊單位的出現(xiàn)，大大增加了工作量。一是“死亡”單位確定較難，影響名錄信息真實性。注銷單位主要依靠各部門來提供，而部門掌握的注銷單位有限，許多不存在的單位不主動到部門辦理注銷登記，特別是一些小規(guī)模企業(yè)缺乏主動性，根據(jù)市場監(jiān)管部門的規(guī)定，單位不參加年檢3 年以上才會啟動吊銷程序。而且對于單位是否依然存在的認(rèn)定不同部門間有不同的規(guī)定，這使得部分已關(guān)閉3 年以下的企業(yè)單位在部門提供的資料中仍然存在，無法及時剔除。二是“閑置”單位難以界定，影響名錄庫質(zhì)量。隨著企業(yè)注冊登記要求不斷降低，手續(xù)不斷簡化，部分企業(yè)主會額外多注冊幾個企業(yè)備用，這些企業(yè)會正常參加市場監(jiān)管部門的年檢，從部門的常規(guī)情況來看，這些都是正常單位，但是從名錄庫工作要求來看，這些企業(yè)并未進行實際經(jīng)營，不應(yīng)保留在名錄庫中，會導(dǎo)致這些“異?！眴挝欢汲练e在名錄庫里，不采取特別手段很難發(fā)現(xiàn)和清除出來，造成“活庫”難“活”。

|注冊單位生命周期跟蹤分析

（一）注冊單位正常經(jīng)營時間的分析

單位注冊后會在什么時候正常經(jīng)營，直接影響了企業(yè)的名錄庫的維護。為此，我們對注冊單位的首次納稅情況進行分析。以2019 年6月注冊成立的751 家企業(yè)為例，企業(yè)成立當(dāng)月即有開票的企業(yè)為40 家，占比5.3%，次月開票的企業(yè)有106家，占比14.1%，隨著時間的推移，占比和家數(shù)不斷下降，截至2020 年7 月還未開過票的企業(yè)有374 家，占比49.8%。

由此可以看出，當(dāng)月注冊的單位有很大一部分不能立即開展正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，很多企業(yè)可能還沒有實際經(jīng)營場所，甚至不確定是否會從事實際經(jīng)營，如果在當(dāng)月或者次月了解到企業(yè)未正式運營，缺乏經(jīng)營場所，而將這些企業(yè)直接剔除，后期單位正常運營后，無法及時納入名錄庫，造成單位缺失。

通過部門信息對擬新增入庫企業(yè)進行比對分析，可以發(fā)現(xiàn)，隨著時間的推移，部分原來“沉寂”的企業(yè)，會重新被“啟用”，成為正常經(jīng)營企業(yè)。比如2020 年4 月份，浙江省統(tǒng)計局下發(fā)了2769 家2019 年成立但是還未進入名錄庫的遺漏企業(yè)。從稅務(wù)數(shù)據(jù)比對分析來看，這批單位中，4 月份在稅務(wù)系統(tǒng)中顯示正常有1540 家，占擬新增單位的55.6%，其中工業(yè)637 家，占41.4%，占比最大；貿(mào)易業(yè)465 家，占30.2%；其他服務(wù)業(yè)327 家，占21.2%。注銷清算11 家，還未進入稅務(wù)系統(tǒng)的單位1218 家，占擬新增單位的44.0%，從5 月和6 月兩月稅務(wù)數(shù)據(jù)比對情況來看，納稅正常企業(yè)分別增加到1563 家和1697 家，分別比4 月多了23 家和157 家。

（二）注冊單位平均存續(xù)時長分析

通過對市場監(jiān)管部門提供的近5年（2015-2019 年）注銷企業(yè)分析，5 年間，全市共有10836 家單位辦理了注銷登記。

從存續(xù)時間來看，注冊單位中存續(xù)時間最短的僅2 天，時間最長的超過37 年。其中一年以內(nèi)即注銷的1768 家，存續(xù)時間在1-2 年（不包括2 年）的有2459 家，占22.7%；存續(xù)時長在2-5 年的有3450 家，占比最大。從總體看，大部分（75.6%）的注冊單位存續(xù)時間在5 年以內(nèi)，僅12.4%的注冊單位存續(xù)時間超過10 年。

（三）分行業(yè)注冊單位存續(xù)情況分析

從注冊企業(yè)的行業(yè)分析，工業(yè)單位最多，有3667 家，貿(mào)易業(yè)單位3144 家，其他服務(wù)業(yè)單位2544 家，這三個行業(yè)注銷企業(yè)數(shù)最多。從企業(yè)總數(shù)占比來看，四經(jīng)普分行業(yè)單位數(shù)占比情況顯示：工業(yè)單位占比53.7%，注銷單位占比為33.8%，變動相對較少；貿(mào)易業(yè)單位數(shù)占比為21.1%，但是注銷單位數(shù)占比達(dá)到29.0%，單位變動情況相對較快；其他服務(wù)業(yè)單位數(shù)占比為21.7%，注銷單位占比為23.5%，基本接近。

圖1 新成立企業(yè)首次開票時間分布情況

圖2 注冊單位正常經(jīng)營情況

圖3 注銷單位存續(xù)時長分布情況

圖4 分行業(yè)單位存續(xù)時間情況

從分行業(yè)平均存續(xù)時間來看，工業(yè)平均存續(xù)時間最長，為6.44 年，近半的工業(yè)企業(yè)存續(xù)時間在5 年以上，較為穩(wěn)定。貿(mào)易業(yè)平均存續(xù)時間為4.04 年，相對較短，其他服務(wù)業(yè)的平均存續(xù)時間為3.11 年，平均存續(xù)時間最短。

（四）閑置企業(yè)情況分析

從名錄庫剔除單位分析，2019年末工商庫存續(xù)企業(yè)中有7862 家已被名錄庫剔除，通過與2020 年6 月稅務(wù)數(shù)據(jù)比對顯示，這些單位中約有三分之一的單位屬于正常納稅的，這些單位應(yīng)該還處于正常經(jīng)營狀態(tài)，應(yīng)該納入正常名錄庫管理。主要是因為其中有些單位原先確實可能存在無經(jīng)營場所、無實際業(yè)務(wù)發(fā)生的“閑置”狀態(tài)，但是業(yè)主出于某種原因需要用到這些單位，將這些單位重新啟用，成為正常經(jīng)營單位，如部分6 月份正常納稅的企業(yè)4 月份還處于稅務(wù)注銷、非正?；驘o法查詢的狀態(tài)，是在后續(xù)的月份中被重新啟用的。

|名錄庫維護的建議

（一）加強部門資料之間的比對和利用

基本單位名錄庫是加強和改善宏觀管理，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)政策的重要依據(jù)，名錄庫的更新維護，牽涉面廣、數(shù)量多、任務(wù)重，需要多個部門的協(xié)作與配合，定時提供全面、準(zhǔn)確、符合要求的資料。這就需要不斷完善基本單位名錄庫信息共享機制，真正實現(xiàn)名錄庫信息共享，并要對共享的信息進行充分的比對分析，互相驗證，才能確保名錄庫的維護的準(zhǔn)確性和及時性。

（二）新增單位月度維護適當(dāng)延后

由于很大部分單位注冊登記之后不能即時正常營業(yè)，為此建議月度維護工作延后一個季度進行。比如4 月份對1—3 月份新增企業(yè)進行維護，5 月份對2—4 月份新增企業(yè)進行維護，依此類推。在變更和注銷的單位則可以進行月度隨時維護。

（三）建立“正?！迸c“閑置”兩庫并行維護

這里指的“閑置單位”指的是工商注冊、稅務(wù)納稅不正常并且不正常經(jīng)營，但是每年有年檢，存在的目的在于以備企業(yè)主不時之需（這類企業(yè)主基本會擁有2 個以上企業(yè)）。這種企業(yè)在上文中可知當(dāng)業(yè)主出于某種需要，就會被啟用。但是由于前期處于不經(jīng)營狀態(tài)容易被剔除。為此在名錄庫維護中可以將注冊未經(jīng)營單位和正常經(jīng)營單位分開管理，兩庫并行維護閑置企業(yè)建立一個單獨的庫，程序設(shè)置允許其數(shù)據(jù)指標(biāo)不全，對這些單位實行動態(tài)、跟蹤維護，定期比對工商注冊和企業(yè)納稅信息，及時將恢復(fù)正常的企業(yè)轉(zhuǎn)入正常庫，已注銷的企業(yè)徹底刪除。做到既能隨時將開展經(jīng)營的企業(yè)及時維護到正常經(jīng)營名錄庫中，又能及時清理注銷企業(yè)，確保名錄庫的真實完整。

（四）加強對超出生命周期的異常單位維護

通過對市場監(jiān)管、稅務(wù)、編辦、民政等部門資料的比對，分析不同行業(yè)單位的生命周期平均數(shù)和最大數(shù)，可以對企業(yè)存續(xù)時長作參考。定期對名錄庫在庫單位進行梳理，對其中生命周期超出行業(yè)生命周期平均數(shù)和最大數(shù)的異常單位進行重點核實，如樂清市工業(yè)企業(yè)生命周期平均數(shù)為6.44 年，但超過10 年的不多，為此可以對生命周期超過6.44年，特別是10 年以上的工業(yè)企業(yè)進行重點核實。核實確定屬于暫時停業(yè)的繼續(xù)保留，無法聯(lián)系上或者明確答復(fù)已經(jīng)不再經(jīng)營的可直接退出名錄庫，形成健康的名錄庫單位退出機制，提高名錄庫單位的質(zhì)量。